公司财务管理制度体系

公司财务管理制度体系一、总则1.目的本财务管理制度体系旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、合理性、全面性、制衡性、成本效益等原则。二、财务组织与职责1.财务部门设置公司设立财务部，配备财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务部门职责负责制定和执行公司财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表。进行财务分析，为公司决策提供支持。负责资金管理，合理筹集和使用资金。管理税务事项，依法纳税。参与公司预算编制、执行和控制。对公司财务活动进行监督和检查。3.财务人员职责财务经理：全面负责财务部工作，制定财务工作计划，组织财务核算与管理，协调内外部财务关系等。会计：负责账务处理、编制会计凭证和报表、税务申报等。出纳：办理现金收付、银行结算、保管库存现金和有价证券等。三、财务核算制度1.会计政策与估计公司按照国家统一的会计准则和制度，结合实际情况确定会计政策和会计估计，并保持一致性。2.会计科目设置依据会计准则设置会计科目，确保财务核算准确反映公司经济业务。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员及时取得或填制原始凭证。会计人员对原始凭证进行审核，无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，定期结账和对账。期末，根据账簿记录编制财务报表。4.财务报表编制与报送按照规定的格式和内容编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表经财务经理审核、公司负责人审批后，按时报送相关部门。四、资金管理制度1.资金预算管理各部门应于每年末编制下一年度资金预算，经财务部门汇总、平衡后，报公司管理层审批。资金预算应包括收入、成本、费用、投资、筹资等项目，确保资金收支平衡。定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时调整预算偏差。2.资金筹集管理根据公司发展需要，合理确定筹资规模和方式，如银行借款、发行债券、股权融资等。对筹资方案进行可行性研究和风险评估，确保筹资成本合理、风险可控。办理筹资相关手续，签订筹资合同，及时足额筹集资金。3.资金使用管理建立资金审批制度，明确各类资金支出的审批流程和权限。资金支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。加强对资金使用的监督，确保资金用于公司规定的用途。4.现金及银行存款管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。按照银行结算制度办理银行存款收付业务，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。加强对银行账户的管理，不得出租、出借银行账户。5.资金风险管理识别、评估资金风险，如利率风险、汇率风险、流动性风险等。制定相应的风险应对措施，如套期保值、优化资金结构等，降低资金风险。五、预算管理制度1.预算编制每年第四季度启动下一年度预算编制工作，各部门根据公司战略目标和业务计划，提出本部门预算草案。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制公司年度预算草案。公司年度预算草案经公司管理层审议、董事会审批后下达执行。2.预算执行与控制各部门负责本部门预算的执行，严格按照预算安排各项经济业务。财务部门对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行中的问题。建立预算调整机制，确需调整预算的，应按照规定的程序进行审批。3.预算分析与考核定期对预算执行情况进行分析，找出差异原因，提出改进措施。建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，与绩效挂钩。六、成本费用管理制度1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.成本费用分类与核算方法生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用，采用适当的方法进行分配和归集。期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用，直接计入当期损益。3.成本费用控制措施制定成本费用定额和标准，加强对成本费用的日常控制。优化业务流程，降低运营成本。加强对成本费用支出的审核，杜绝不合理支出。4.成本费用分析与考核定期进行成本费用分析，找出成本费用变动原因，提出降低成本费用的建议。对各部门成本费用控制情况进行考核评价，激励各部门降低成本费用。七、资产管理1.流动资产货币资金：按照资金管理制度进行管理。应收款项：加强应收账款的管理，制定信用政策，及时催收账款，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析和减值测试。存货：建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保账实相符。2.固定资产固定资产购置：根据公司发展需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产折旧：按照规定的折旧方法和年限计提折旧，计入相关成本费用。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况，发现问题及时处理。3.无形资产无形资产取得：包括外购、自行研发等方式取得无形资产，按照相关规定进行账务处理。无形资产摊销：按照规定的摊销方法和年限进行摊销。无形资产评估与管理：定期对无形资产进行评估，确保其价值准确反映公司实际情况。八、利润分配制度1.利润分配原则公司利润分配遵循同股同权、同股同利的原则，兼顾公司发展和股东利益。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。提取任意盈余公积金。向股东分配利润。3.利润分配方案制定与审批财务部门根据公司盈利情况和发展需要，提出利润分配预案。利润分配预案经公司管理层审议、董事会审批后实施。九、税务管理制度1.税务登记与申报依法办理税务登记，按时进行纳税申报，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。3.税务风险管理识别、评估税务风险，制定风险应对措施，防范税务风险。4.税务档案管理妥善保管税务相关资料，建立税务档案管理制度。十、财务监督与审计1.内部财务监督财务部门定期对公司财务活动进行自查，及时发现和纠正财务问题。建立内部审计制度，对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.外部审计按照规定聘请会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。十一、财务信息化管理1.财务信息系统建设建立先进、适用的财务信息系统，实现财务核算、资金管理、预算管理等功能的信息化。2.财务数据安全管理采取有效的安全措施，保障财务数据