某渡假村财务系统管理办法

某渡假村财务系统管理办法一、总则1.目的为了加强某度假村财务系统管理，规范财务行为，提高财务管理水平，保障度假村的健康、稳定发展，根据国家相关法律法规和财务制度，结合度假村实际情况，制定本管理办法。2.适用范围本办法适用于某度假村及其下属各部门、各经营项目。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映度假村的财务状况和经营成果。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现度假村经济效益最大化。内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的风险防范，确保财务安全。二、财务管理组织架构及职责1.财务部门设置度假村设立财务部，配备财务经理、会计、出纳等岗位人员。2.财务部职责负责制定和执行度假村的财务管理制度、财务预算和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映度假村的财务状况和经营成果。负责资金管理，合理筹集和运用资金，确保资金安全和正常周转。进行成本费用控制，开展财务分析和财务预测，为管理层决策提供依据。加强财务监督，防范财务风险，维护财经纪律。负责税务管理，依法纳税，合理节税。配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和信息。3.财务人员职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，组织实施财务管理制度和财务计划。制定财务工作目标和工作计划，合理安排财务人员工作，确保财务工作顺利进行。参与度假村重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。审核重要财务事项，监督财务收支情况，定期向上级领导汇报财务工作。协调与内外部相关部门的关系，维护度假村良好的财务形象。会计按照国家统一会计制度和度假村财务管理制度，进行财务核算，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，确保财务数据准确无误。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，严格遵守现金管理制度。负责资金日报表的编制，及时向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据度假村的经营目标和收入预测，合理安排支出，确保收支平衡。全面性原则：涵盖度假村的各项收入、成本、费用和资金收支等，实现全方位预算管理。准确性原则：预算数据应基于客观实际情况，进行科学合理的预测和分析，确保预算的准确性和可靠性。严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整，确保预算的权威性。2.预算编制程序下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部根据度假村战略规划和经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并于[规定时间]前报送财务部。财务部审核与汇总：财务部对各部门报送的预算草案进行审核，对不合理的预算项目提出修改意见，与各部门沟通协商后进行调整。审核通过后，财务部将各部门预算草案进行汇总，编制度假村年度预算草案。预算草案审议与批准：度假村年度预算草案经财务部审核汇总后，提交管理层审议。管理层根据度假村的经营情况和发展战略，对预算草案进行调整和完善，形成正式的年度预算方案，报董事会批准。3.预算执行与控制预算一经批准，即成为度假村的经营目标和行动指南，各部门应严格按照预算执行。财务部负责对预算执行情况进行监控和分析，定期将实际执行情况与预算进行对比，及时发现差异并分析原因。对于预算执行过程中出现的重大差异或需要调整预算的情况，各部门应及时向财务部报告，并说明原因和调整建议。财务部审核后，提交管理层审议，按规定程序进行预算调整。4.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算收入完成率、预算成本费用控制率、预算资金周转率等。根据考核结果，对预算执行情况优秀的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行处罚，以激励各部门积极执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理1.收入范围度假村的收入包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入、商品销售收入、其他业务收入等。2.收入确认原则客房收入：按照客人实际入住天数和相应房价计算确认收入，客人退房时一次性确认收入。餐饮收入：在客人消费完毕并结算时确认收入。会议收入：根据会议合同约定，按照会议实际举办进度和收款情况确认收入。娱乐收入：在客人娱乐消费结束并结算时确认收入。商品销售收入：在商品销售实现时确认收入。其他业务收入：按照相关业务的实际完成情况和收款情况确认收入。3.收入核算与管理各经营部门应按照规定的收入确认原则及时准确地记录收入，开具相应的发票或收据。前台应建立完善的入住、退房登记制度，及时准确地记录客人的入住信息、消费项目和金额等，为收入核算提供依据。餐饮部应建立点菜单、结算单等单据管理制度，确保餐饮收入核算准确无误。财务部应加强对收入的审核和监督，定期核对各经营部门的收入记录与实际收款情况，确保收入足额、及时入账。对于应收账款，财务部应定期进行清理和催收，确保资金及时回笼，减少坏账损失。五、成本费用管理1.成本费用分类成本：包括营业成本和期间成本。营业成本主要指与度假村经营活动直接相关的成本，如客房用品成本、餐饮原材料成本、商品采购成本等；期间成本主要指管理费用、销售费用和财务费用。费用：包括办公费、差旅费、业务招待费、水电费、维修费用、折旧费用等。2.成本费用控制原则合法性原则：成本费用支出应符合国家法律法规和财务制度的规定。合理性原则：成本费用支出应与度假村的经营活动相关，具有合理性和必要性。效益性原则：在保证经营活动正常开展的前提下，尽量降低成本费用，提高经济效益。归口管理原则：成本费用按照归口管理的原则，由各相关部门负责控制和管理。3.成本费用核算与管理营业成本核算：各经营部门应建立成本核算制度，准确记录和核算营业成本。如客房部应记录客房用品的领用情况，餐饮部应核算餐饮原材料的采购、消耗情况等。财务部应定期对各部门的营业成本进行审核和分析，确保成本核算准确无误。期间费用核算：管理费用、销售费用和财务费用应按照规定的核算方法进行核算。各部门应严格控制各项费用支出，按照预算和审批权限进行报销。财务部应加强对期间费用的审核和监督，对不合理的费用支出予以纠正。成本费用控制措施：采购环节：建立供应商评估和选择制度，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。加强采购合同管理，确保采购价格、质量、交货期等条款符合要求。库存管理：建立合理的库存管理制度，控制库存水平，减少库存积压和浪费。定期进行库存盘点，确保账实相符。费用审批：完善费用审批流程，明确审批权限，严格控制各项费用支出。加强对费用报销凭证的审核，确保费用支出真实、合法、合规。成本分析：定期开展成本分析工作，找出成本变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议，不断降低成本费用。六、资金管理1.资金筹集根据度假村的经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、股东投入、内部融资等。财务部应根据资金需求情况，制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、来源等，并积极组织实施。申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、齐全。与银行保持良好的沟通，争取优惠的贷款利率和贷款条件。加强对股东投入资金的管理，确保资金及时足额到位，并按照规定进行会计核算。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批，确保资金使用合法、合规、合理。资金使用应按照预算安排进行，优先保障重点项目和紧急支出。对于超预算的资金支出，应按照规定程序进行审批和调整预算。加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款对象、金额、用途等与合同或审批内容一致。对于大额资金支付，应实行集体决策或联签制度。合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。加强资金周转管理，减少资金闲置和沉淀。3.资金安全加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。现金收付应及时入账，做到日清月结，确保现金安全。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。妥善保管银行票据和印鉴，防止丢失和被盗用。建立资金风险预警机制，对资金状况进行实时监控和分析，及时发现潜在的资金风险。如出现资金紧张或异常情况，应及时采取措施，确保资金安全。七、固定资产管理1.固定资产分类与计价固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、交通运输工具、电子设备、家具用具等类别。固定资产按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.固定资产购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。固定资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和财务部进行验收。验收内容包括数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求。验收合格后，使用部门应填写固定资产验收单，采购部门、使用部门和财务部签字确认。财务部根据验收单进行固定资产入账核算。3.固定资产折旧与摊销按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部应定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。对于符合条件的固定资产改良支出等，应按照规定进行资本化或费用化处理，并分期摊销。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、使用状况、存放地点等。清查结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况进行说明，并提出处理意见。对于闲置、报废的固定资产，应按照规定程序进行处置。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制财务部应按照国家统一会计制度和度假村财务管理制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。编制过程中应严格遵守会计核算原则和方法，确保财务信息的质量。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、财务负责人审批后对外报送。对外报送的财务报告应加盖单位公章，并由法定代表人或其授权代表人签字。2.财务分析定期开展财务分析工作，为管理层决策提供依据。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因。撰写财务分析报告，提出改进措施和建议。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、重点突出，具有针对性和实用性。九、财务内部控制与监督1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用控制、预算管理等各个方面。明确各岗位的职责和权限，制定规范的业务流程和操作规范，确保各项财务活动有章可循、相互制约。定期对内部控制制度进行评估和完善，及时发现和解决内部控制中存在的问题，确保内部控制制度的有效性。2.内部审计监督设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对度假村的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排等。审计过程中应严格遵守审计程序和审计准则，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。对审计