星级酒店财务管理制度汇编

星级酒店财务管理制度汇编一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范四星级酒店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店资产的安全与完整，提高经济效益，为酒店的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于酒店各部门及全体员工。3.基本原则酒店财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性、及时性的原则，严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。二、财务组织与职责1.财务部门设置酒店设财务部，负责酒店的财务管理和会计核算工作。财务部下设会计核算、财务预算、资金管理、成本控制、审计等岗位。2.财务人员职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度及流程。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。统筹资金管理，合理安排资金使用，确保酒店资金链的稳定。组织成本核算与控制工作，降低酒店运营成本，提高经济效益。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护酒店良好的财务形象。会计人员负责酒店日常会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制财务报表，及时、准确地反映酒店的财务状况和经营成果。负责会计凭证、账簿、报表等会计资料的整理、归档和保管工作。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，防止丢失和被盗。预算专员负责收集、整理和分析酒店各部门的预算资料，协助编制年度财务预算。跟踪预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中的问题，定期编制预算执行情况报告。成本控制专员制定成本控制目标和措施，建立成本控制体系。对酒店各项成本费用进行核算、分析和监控，提出降低成本的建议和方案。参与采购、库存管理等环节的成本控制工作，协助相关部门降低采购成本和库存成本。审计专员负责酒店内部审计工作，制定审计计划和审计方案。对酒店财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务数据的真实性、合法性和合规性。对审计中发现的问题提出整改意见和建议，跟踪整改落实情况，确保酒店财务管理规范。三、财务预算管理1.预算编制每年[具体时间]前，财务部根据酒店的战略规划、经营目标和上一年度预算执行情况，组织各部门编制下一年度财务预算。各部门应按照财务部的要求，认真填报预算表格，详细说明预算项目的内容、金额及编制依据。财务部对各部门上报的预算进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，报酒店管理层审批。2.预算执行经酒店管理层批准后的财务预算，作为酒店年度经营活动的依据，各部门应严格按照预算执行。财务部建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中的问题。各部门应定期向财务部报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及采取的措施。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、经营状况等因素发生重大变化，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容及调整后的预算指标。财务部对申请进行审核和评估，提出意见后报酒店管理层审批。预算调整经批准后，财务部及时调整相关预算指标，并通知各部门按照新的预算执行。四、收入管理1.客房收入管理前台接待员应准确记录客人的入住信息、退房时间，确保客房收入的准确统计。客房预订应严格按照酒店规定的流程进行，预订信息应及时传递给相关部门。每日营业结束后，前台应编制客房收入日报表，与客房部核对房间状态和入住人数，确保收入数据的一致性。财务部定期对客房收入进行审计，检查收入的真实性和完整性，防止漏收、错收等情况发生。2.餐饮收入管理餐厅服务员应准确记录客人的点餐信息，确保菜品、酒水等消费项目的准确记录。收银台应按照规定的价格标准进行收费，开具发票或收据，并及时将收款信息传递给财务部。每日营业结束后，餐厅应编制餐饮收入日报表，与厨房核对菜品销售数量，与酒水仓库核对酒水销售数量，确保收入数据的准确性。财务部定期对餐饮收入进行审计，检查收入的真实性和完整性，防止跑单、漏单等情况发生。3.其他收入管理酒店的其他收入，如会议收入、娱乐收入、商品销售收入等，应按照相应的业务流程进行管理。各业务部门应及时将收入信息传递给财务部，财务部按照规定进行核算和管理。对于代收代付的款项，如客人的押金、预付款等，应严格按照规定进行管理，及时结算和退还。五、成本费用管理1.采购成本管理采购部门应根据酒店的经营需要，制定合理的采购计划，选择优质的供应商，确保采购物资的质量和价格合理。采购人员应严格按照采购流程进行采购，签订采购合同，明确采购物资的规格、数量、价格、交货时间等条款。财务部对采购成本进行监控和分析，定期与市场价格进行比较，评估采购价格的合理性，防止采购过程中的舞弊行为。2.库存成本管理仓库应建立健全库存管理制度，对库存物资进行分类管理，定期盘点，确保库存物资的数量准确、质量完好。库存物资的采购应根据库存数量和使用情况，合理安排采购计划，避免库存积压或缺货。财务部对库存成本进行核算和分析，计算库存周转率等指标，评估库存管理的效率，提出降低库存成本的建议。3.人力成本管理人力资源部门应根据酒店的经营需要，合理制定员工编制和薪酬福利政策，控制人力成本。员工招聘应严格按照规定的程序进行，确保招聘人员的素质和能力符合岗位要求。财务部对人力成本进行核算和分析，监控工资、奖金、福利等支出情况，提出优化人力成本的建议。4.费用报销管理员工因工作需要发生的费用支出，应按照酒店规定的报销流程进行报销。报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单等。财务部对费用报销进行审核，检查报销凭证的真实性、合法性和合规性，对不符合规定的报销凭证予以退回。费用报销应严格按照预算控制，超预算的费用支出需经特殊审批。六、资金管理1.资金筹集酒店根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股东增资等。财务部负责与金融机构沟通协调，办理贷款申请、审批等手续，确保资金及时足额到位。资金筹集应遵循成本效益原则，选择合适的筹资渠道和筹资方式，降低筹资成本。2.资金使用酒店建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。各部门根据业务需要，填写资金使用申请表，经部门负责人、财务经理、总经理审批后，方可使用资金。财务部按照审批后的资金使用申请表，合理安排资金支付，确保资金使用的安全和合规。3.资金结算酒店的资金结算应通过银行账户进行，遵守银行结算纪律，确保资金结算的安全、准确和及时。出纳人员应及时办理现金收付和银行结算业务，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。对于大额资金支付，应采用转账支票、网上银行等安全的支付方式，避免现金支付带来的风险。4.资金安全酒店应加强资金安全管理，制定安全防范措施，确保库存现金、有价证券等资金资产的安全。财务人员应妥善保管现金、印章、票据等重要物品，严格执行保密制度，防止资金被盗用或泄露。定期对资金安全情况进行检查和评估，发现问题及时采取措施进行整改。七、固定资产管理1.固定资产购置各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，经部门负责人、财务经理、总经理审批后，由采购部门负责购置。固定资产购置应按照规定的采购流程进行，签订采购合同，确保资产的质量和价格合理。财务部对固定资产购置进行核算，按照固定资产的入账价值进行账务处理。2.固定资产折旧财务部按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，如有需要，及时调整折旧政策。3.固定资产清查酒店定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的数量、质量和使用状况与账面记录一致。清查盘点工作由财务部牵头，各部门配合进行，对清查中发现的问题及时进行处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的程序进行审批和账务处理。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制财务部按照国家统一的会计制度和酒店内部管理的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映酒店的财务状况和经营成果，数据应与会计账簿记录一致。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。2.财务分析财务部定期对酒店的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等，通过对各项财务指标的计算和分析，发现问题，提出建议。财务分析报告应及时、准确地反映酒店的财务状况和经营趋势，为管理层制定经营策略提供依据。九、税务管理1.税务登记与申报酒店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确和完整。财务部负责每月按时进行纳税申报，填写各类纳税申报表，缴纳各项税款，确保纳税申报的及时性和准确性。2.税务筹划在合法合规的前提下，财务部应根据酒店的经营情况和税收政策，进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应遵循成本效益原则，充分考虑筹划方案的可行性和风险，避免因税务筹划不当给酒店带来损失。3.税务风险管理酒店应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，及时识别、评估和应对税务风险。财务部应定期对税务风险进行检查和评估，发现问题及时采取措施进行整改，确保酒店税务合规。十、财务内部控制1.内部控制制度建设酒店建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务流程，确保财务管理工作的规范化和标准化。内部控制制度应涵盖财务预算、收入管理、成本费用管理、资金管理、固定资产管理等各个方面，做到相互制约、相互监督。2.内部控制执行与监督各部门应严格按照财务内部控制制度的要求执行各项财务工作，确保内部控制制度的有效实施。财务部定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时提出整改意见，跟踪整改落实情况。酒店内部审计部门应定期对财务内部控制进行审计监督，检查内部控制制度的健全性和有效性，发现重大问题及时报告管理层。十一、财务档案管理1.档案分类与整理财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务预算、审计报告、税务资料、合同协议等各类文件资料。财务部应按照档案管理的要求，对财务档案进行分类整理，建立档案目录，便于查找和使用。2.档案保管与期限财务档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。档案保管期限应按照国家规定执行，期满后按照规定进行销毁。财务档案的保管地点应具备