某温泉度假村财务管理制度规范

某温泉度假村财务管理制度规范一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范某温泉度假村（以下简称"度假村"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保度假村的正常运营和健康发展，提高经济效益，保护投资者权益。2.适用范围本制度适用于度假村及其下属各部门、各经营实体。3.基本原则合法性原则：遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖度假村的各项财务收支和经济活动，确保财务管理无遗漏。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置度假村设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门下设会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.人员配备与职责财务负责人全面负责财务部门的管理工作，组织制定和执行财务管理制度、财务预算和财务计划。参与度假村重大经营决策，提供财务分析和决策支持，确保财务决策符合度假村整体利益。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的财务关系。会计人员负责财务核算工作，按照国家统一会计制度和度假村财务制度的规定，对各项经济业务进行准确的账务处理。编制财务报表，定期向管理层和相关部门提供财务信息，确保财务报表真实、准确、完整。负责会计档案的整理、保管和归档工作，保证会计资料的安全与完整。财务管理人员负责制定和执行财务管理制度，规范财务流程，监督财务制度的执行情况，确保财务活动合法合规。进行财务分析，评估度假村的财务状况和经营成果，为管理层提供决策依据和建议。参与预算编制、成本控制和资金管理等工作，协助管理层优化资源配置，提高经济效益。资金管理人员负责资金的筹集、调度和使用，合理安排资金，确保资金的安全和高效运作。监控资金流量，防范资金风险，及时发现和解决资金管理中存在的问题。与银行等金融机构保持密切联系，办理各类资金结算业务，争取有利的资金条件。三、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据度假村的经营目标和收入预测，合理安排支出，确保收支平衡。全面性原则：涵盖度假村的各项收入、成本、费用和资本性支出等，实现全方位的预算管理。准确性原则：预算编制应基于可靠的数据和信息，充分考虑各种因素的影响，确保预算的科学性和合理性。严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整，确保预算的权威性。2.预算编制程序下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据度假村的战略规划和经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的经营情况和工作计划，编制本部门的年度预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算和资本性支出预算等，并于[规定时间]前报财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，分析预算的合理性和可行性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，返回各部门重新编制。财务部门在审核通过后，将各部门的预算草案进行汇总，形成度假村的年度预算草案。预算草案审批：财务部门将汇总后的年度预算草案提交管理层审核，经管理层审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的预算即为度假村的正式年度预算。3.预算执行与控制各部门严格按照批准的预算执行，将预算指标分解到具体的业务活动和责任人，确保预算的有效执行。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取相应的措施进行调整和纠正。建立预算执行考核机制，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照以下程序进行：由预算执行部门提出书面申请，详细说明预算调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。预算调整申请经财务部门审核通过后，提交管理层审批。管理层审批通过后，财务部门对预算进行相应调整，并将调整后的预算下达给各部门执行。四、收入管理1.客房收入管理客房预订：建立客房预订系统，及时准确记录客房预订信息，包括预订日期、入住日期、退房日期、房型、房价等。加强与客户的沟通与确认，确保预订信息的准确性和完整性。入住登记：客人办理入住手续时，前台工作人员应严格按照规定进行身份验证和登记，准确记录客人的基本信息、入住日期、退房日期、房型、房价等，并开具入住凭证。房价管理：根据市场行情和度假村的实际情况，制定合理的房价体系，包括门市价、协议价、会员价、促销价等。房价调整应及时通知相关部门，并在预订系统和前台系统中进行更新。退房结算：客人退房时，前台工作人员应及时核对客房消费情况，包括房费、加床费、餐饮费、洗衣费、电话费等，确保费用结算准确无误。办理退房手续后，收回入住凭证，并开具退房发票。收入确认与核算：客房收入应按照权责发生制原则进行确认，即在客人实际入住期间确认收入。财务部门应定期与前台系统进行数据核对，确保客房收入的准确记录和核算。2.餐饮收入管理菜单定价：根据食材成本、人工成本、市场行情等因素，制定合理的餐饮菜单价格体系。定期对菜单价格进行评估和调整，确保价格的合理性和竞争力。点餐服务：餐厅服务员应准确记录客人的点餐信息，包括菜品名称、数量、价格等，并及时将点餐信息传递给厨房和收银台。加强点餐环节的管理，防止漏记、错记等情况发生。菜品制作与出品：厨房应按照点餐信息及时制作菜品，确保菜品质量和出品速度。严格控制菜品成本，合理使用食材，避免浪费。收银结算：客人用餐结束后，收银台应根据点餐记录进行费用结算，准确计算餐费金额，并开具发票。加强收银环节的管理，确保收款安全和准确。收入确认与核算：餐饮收入应在客人用餐结束后确认收入。财务部门应定期与收银系统进行数据核对，确保餐饮收入的准确记录和核算。同时，加强对餐饮成本的核算和控制，定期进行成本分析，优化成本结构。3.温泉收入管理门票销售：设立专门的售票窗口，负责温泉门票的销售工作。售票人员应严格按照规定的票价进行售票，准确记录售票信息，包括售票日期、门票种类、数量、金额等，并开具门票。手牌管理：客人购买温泉门票后，发放手牌作为消费凭证。手牌应与客人的身份信息进行绑定，确保消费的准确性和安全性。加强对手牌的管理，防止手牌丢失、被盗用等情况发生。消费项目记录：客人在温泉区域消费时，各消费项目的工作人员应准确记录客人的消费信息，包括消费项目名称、数量、时间等，并及时将消费信息传递给收银台。加强对消费项目记录的管理，防止漏记、错记等情况发生。收银结算：客人消费结束后，收银台应根据手牌消费记录进行费用结算，准确计算温泉消费金额，并开具发票。加强收银环节的管理，确保收款安全和准确。收入确认与核算：温泉收入应在客人消费结束后确认收入。财务部门应定期与收银系统进行数据核对，确保温泉收入的准确记录和核算。同时，加强对温泉成本的核算和控制，定期进行成本分析，优化成本结构。4.其他收入管理会议收入：对于承接的各类会议，应与会议主办方签订详细的合同，明确会议的时间、地点、人数、收费标准、付款方式等条款。按照合同约定及时收取会议费用，并进行收入确认和核算。加强会议服务管理，确保会议的顺利进行，提高客户满意度。商品销售收入：度假村内设立的商品销售点，应建立完善的商品进销存管理制度。准确记录商品的采购、销售、库存等信息，定期进行盘点，确保账实相符。按照规定的价格进行商品销售，及时收取货款，并进行收入确认和核算。其他零星收入：如停车费、娱乐设施使用费等零星收入，应明确收费标准和管理办法。加强对零星收入的收取和管理，确保收入及时足额入账。五、成本费用管理1.成本管理客房成本客房用品成本：包括床上用品、洗漱用品、一次性用品等，应建立严格的采购制度，选择优质供应商，降低采购成本。加强客房用品的库存管理，合理控制库存数量，避免积压和浪费。能源成本：包括水电费、空调费等，应加强能源管理，采取节能措施，降低能源消耗。安装能源计量设备，准确记录能源消耗情况，定期进行能源成本分析，寻找节能潜力点。维修成本：定期对客房设施设备进行维护保养，及时发现和解决设备故障，降低维修成本。建立维修费用管理制度，规范维修费用的审批和报销流程。餐饮成本食材成本：加强食材采购管理，建立供应商评估和选择机制，与优质供应商建立长期合作关系，争取更优惠的采购价格。严格控制食材采购数量，根据每日客流量和菜品销售情况合理采购食材，避免食材积压和浪费。加强食材验收管理，确保食材质量和数量符合要求。调料成本：合理控制调料的采购量和库存量，避免调料过期浪费。加强调料使用管理，制定合理的调料消耗标准，提高调料利用率。人工成本：根据餐饮业务量合理配置人员，优化人员结构，提高工作效率。加强员工培训，提高员工业务技能和服务水平，降低人工成本。温泉成本水资源成本：合理控制温泉用水，加强水资源管理，采取节水措施，降低水资源消耗。定期对温泉水质进行检测和维护，确保温泉水质符合标准，避免因水质问题导致的额外成本。能源成本：与客房成本类似，加强温泉区域的能源管理，采取节能措施，降低能源消耗。安装能源计量设备，准确记录能源消耗情况，定期进行能源成本分析，寻找节能潜力点。设备维护成本：定期对温泉设施设备进行维护保养，及时发现和解决设备故障，确保温泉设施设备的正常运行。建立设备维护费用管理制度，规范设备维护费用的审批和报销流程。2.费用管理管理费用办公费用：包括办公用品、办公设备、通讯费、差旅费等，应制定合理的办公费用预算，严格控制费用支出。建立办公用品采购管理制度，规范办公用品的采购流程，降低采购成本。加强办公设备的使用管理，提高设备利用率，延长设备使用寿命。严格控制通讯费和差旅费支出，制定相应的报销标准和审批流程。管理人员薪酬：根据度假村的经营规模和管理要求，合理确定管理人员薪酬水平。建立科学的绩效考核制度，将管理人员薪酬与工作绩效挂钩，激励管理人员提高工作效率和管理水平。行政费用：包括物业管理费、水电费、绿化费、清洁费等，应加强行政费用管理，严格控制费用支出。与物业公司签订合理的物业管理合同，明确服务内容和收费标准，监督物业公司提供优质服务。加强水电费、绿化费、清洁费等费用的审核和控制，确保费用支出合理合规。销售费用广告宣传费用：根据度假村的市场定位和营销目标，制定合理的广告宣传费用预算。选择合适的广告宣传渠道和方式，提高广告宣传效果，吸引更多客户。加强广告宣传费用的审核和控制，确保费用支出合理合规，达到预期的营销效果。促销活动费用：定期开展促销活动，如打折优惠、赠送礼品等，以吸引客户。制定促销活动费用预算，严格控制促销活动费用支出。加强促销活动的策划和组织，确保促销活动的顺利进行，提高客户参与度和销售额。销售人员薪酬：根据销售业绩和市场行情，合理确定销售人员薪酬水平。建立科学的销售绩效考核制度，将销售人员薪酬与销售业绩挂钩，激励销售人员积极开拓市场，提高销售业绩。财务费用利息支出：合理安排资金，优化资金结构，降低利息支出。与金融机构保持良好的合作关系，争取有利的贷款利率。加强资金管理，提高资金使用效率，减少资金闲置时间，降低资金成本。手续费支出：严格控制银行手续费、汇兑损益等财务费用支出。规范资金结算流程，选择合适的结算方式，降低手续费支出。加强外汇风险管理，合理安排外汇资金，减少汇兑损失。六、资产管理1.固定资产管理固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，详细说明购置理由、规格型号、数量、预算金额等信息。固定资产购置申请经部门负责人审核后，报财务部门进行预算审核。财务部门根据度假村的财务状况和预算安排，对购置申请进行审核，提出审核意见。固定资产购置申请经财务部门审核通过后，提交管理层审批。管理层审批通过后，由采购部门负责组织采购。固定资产入账采购部门购置固定资产后，应及时办理验收手续，确保固定资产的数量、规格型号、质量等符合要求。采购部门将验收合格的固定资产移交使用部门，并将相关资料提交财务部门。财务部门根据采购发票、验收报告等资料，对固定资产进行入账处理，按照规定的折旧方法计提折旧。固定资产折旧根据国家财务制度和度假村的实际情况，确定固定资产的折旧方法和折旧年限。财务部门按照确定的折旧方法和折旧年限，每月计提固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，会同各使用部门共同进行。清查盘点过程中，应详细记录固定资产的数量、规格型号、使用状况、存放地点等信息，与固定资产台账进行核对，确保账实相符。对于清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整固定资产账面价值。2.流动资产（存货）管理存货采购各部门根据业务需要提出存货采购申请，详细说明采购物品的名称、规格型号、数量、预算金额等信息。存货采购申请经部门负责人审核后，报财务部门进行预算审核。财务部门根据度假村的财务状况和预算安排，对采购申请进行审核，提出审核意见。存货采购申请经财务部门审核通过后，提交管理层审批。管理层审批通过后，由采购部门负责组织采购。存货验收采购部门采购的存货到货后，应及时通知仓库管理人员进行验收。仓库管理人员