广东外语艺术职业学院财务管理制度

广东外语艺术职业学院财务管理制度一、总则（一）目的为了规范广东外语艺术职业学院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学院事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于广东外语艺术职业学院及所属各部门、各单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。3.实行"统一领导、集中管理"的财务管理体制，学院财务工作在学院党委和行政的统一领导下，由财务处集中管理。二、财务管理体制（一）领导职责学院党委和行政对学院财务工作负领导责任，主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法律、法规和政策，制定学院财务管理制度并组织实施。2.审议决定学院财务工作中的重大事项，包括年度预算、决算方案，重大经费开支项目等。3.监督学院财务预算执行情况，确保资金安全、合理使用。（二）财务处职责财务处是学院财务管理的职能部门，在学院党委和行政的领导下，具体负责学院的财务管理和会计核算工作，主要职责包括：1.贯彻执行国家财经法规和学院财务管理制度，负责拟订学院各项财务规章制度并组织实施。2.负责编制学院年度财务预算和决算，定期进行财务分析，为学院领导决策提供依据。3.负责组织学院各项收入的收缴和管理，合理安排经费支出，严格控制经费开支标准。4.负责学院会计核算工作，做好财务报表的编制、报送和分析工作，确保会计信息真实、准确、完整。5.负责学院国有资产管理，定期进行资产清查，确保国有资产安全、完整。6.负责学院财务内部控制制度建设，防范财务风险。7.负责学院财务人员的培训和管理，提高财务人员业务素质和工作水平。8.完成学院领导交办的其他财务工作任务。（三）校内各部门职责校内各部门是学院财务管理的基层单位，负责本部门经费的使用和管理，主要职责包括：1.贯彻执行学院财务管理制度，负责本部门经费预算的编制和执行。2.负责本部门经费的申请、使用和报销工作，严格控制经费开支，确保经费使用合理、合规。3.配合财务处做好本部门经费的核算和管理工作，定期向财务处报送经费使用情况。4.负责本部门资产的管理和维护，确保资产安全、完整。5.接受财务处和审计部门的监督检查，及时整改存在的问题。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则。将学院所有收入和支出全部纳入预算管理，不得隐瞒、漏报。3.真实性原则。预算编制要以学院事业发展计划和任务为依据，真实反映学院财务收支情况。4.科学性原则。运用科学合理的方法和标准进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。5.绩效性原则。强化预算绩效管理，注重资金使用效益，提高资金配置效率。（二）预算编制内容学院预算包括收入预算和支出预算。1.收入预算。主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。收入预算编制要充分考虑学院事业发展规划、收费政策等因素，确保收入预算的合理性和可行性。2.支出预算。主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出要按照国家和地方有关规定以及学院人员编制和工资标准等进行编制；公用经费支出要根据学院实际需要和财力状况，按照一定的定额标准进行编制；项目支出要根据学院事业发展规划和重点工作任务，明确项目名称、内容、金额等，确保项目支出合理、合规。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知。每年第四季度，财务处根据学院事业发展规划和工作安排，下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。2.部门编制预算草案。各部门按照预算编制通知要求，结合本部门事业发展计划和任务，认真编制本部门年度预算草案，经部门负责人审核后报财务处。3.财务处审核汇总。财务处对各部门上报的预算草案进行审核，汇总编制学院年度预算草案，报学院领导审批。4.学院审定下达。学院领导对财务处上报的年度预算草案进行审定，经学院党委会议或院长办公会议审议通过后，下达执行。（四）预算执行与调整1.预算执行。学院各部门要严格按照下达的预算执行，确保预算的严肃性和权威性。财务处要加强对预算执行情况的监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。2.预算调整。预算执行过程中，如遇国家政策调整、学院事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目、金额等，经财务处审核后报学院领导审批。预算调整要严格按照规定程序进行，未经批准不得擅自调整预算。（五）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度。财务处要制定预算绩效管理办法，明确绩效目标设定、绩效监控、绩效评价、结果应用等环节的工作要求和流程。2.开展预算绩效目标管理。各部门在编制预算时，要同时设定绩效目标，明确预算资金的产出和效果。绩效目标要符合学院事业发展规划和工作要求，具有可衡量性和可操作性。3.加强预算绩效监控。财务处要对预算执行过程中的绩效目标实现情况进行监控，及时发现问题并采取措施加以纠正。对绩效目标执行不力的项目，要暂停或减少预算资金的拨付。4.实施预算绩效评价。财务处要定期组织开展预算绩效评价工作，对预算执行情况和绩效目标完成情况进行全面评价。绩效评价结果要作为预算安排、资金分配和政策调整的重要依据。5.强化预算绩效结果应用。学院要建立预算绩效结果反馈和整改机制，将绩效评价结果及时反馈给相关部门，要求其针对存在的问题进行整改。同时，要将预算绩效结果与部门考核、个人绩效挂钩，充分发挥绩效导向作用。四、收入管理（一）收入范围学院收入主要包括以下几类：1.财政拨款收入。指学院从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、基本建设拨款等。2.事业收入。指学院开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、培训收入、考试考务费收入、科研项目收入等。3.上级补助收入。指学院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入。指学院附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入。指学院在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入。指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则。各项收入要严格按照国家法律法规和政策规定收取，确保收入来源合法合规。2.足额上缴原则。学院取得的各项收入要及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用、坐支。3.收支两条线原则。学院要严格执行收支两条线管理规定，收入与支出分开核算，不得混淆。（三）收入管理措施1.加强收费管理。学院要严格按照国家和地方有关收费政策规定，制定收费标准，报经有关部门批准后执行。收费项目和标准要在学院内显著位置公示，接受师生和社会监督。财务处要做好收费票据的领购、使用、保管和核销工作，确保收费票据的安全和规范使用。2.规范收入核算。财务处要按照国家统一的会计制度规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、准确、完整。同时，要加强对收入来源的审核和监督，防止虚假收入和违规收入的发生。3.强化收入分析。财务处要定期对学院收入情况进行分析，掌握收入变化趋势和规律，为学院决策提供参考依据。同时，要针对收入管理中存在的问题，及时采取措施加以改进，不断提高收入管理水平。五、支出管理（一）支出范围学院支出主要包括以下几类：1.人员经费支出。指学院用于教职工工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等方面的支出。2.公用经费支出。指学院用于教学、科研、行政办公、学生活动、后勤保障等方面的支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、设备购置费、修缮费等。3.项目支出。指学院为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，包括教学改革项目、科研项目、基本建设项目等。4.其他支出。指上述规定范围以外的各项支出，包括对附属单位补助支出、上缴上级支出、经营支出等。（二）支出管理原则1.统筹兼顾原则。要统筹安排各项支出，合理确定支出结构，确保学院事业发展重点和关键环节的资金需求。2.勤俭节约原则。要树立勤俭节约意识，严格控制经费开支，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。3.绩效优先原则。要强化支出绩效管理，注重资金使用效果，将绩效目标贯穿于支出管理全过程。4.合法合规原则。各项支出要严格按照国家法律法规和财务规章制度规定的范围和标准执行，确保支出合法合规。（三）支出审批程序1.经费支出实行分级审批制度。一般经费支出由部门负责人审批；较大金额的经费支出由分管院领导审批；重大经费支出由学院党委会议或院长办公会议审议决定。2.经费支出报销时，经办人要填写报销凭证，注明支出内容、金额、用途等，并签字确认；部门负责人要对支出的真实性、合理性进行审核，签字审批；财务处要对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核无误后予以报销。（四）支出控制措施1.加强预算控制。严格按照下达的预算安排支出，不得超预算支出。对预算执行过程中确需调整预算的项目，要按照规定程序进行审批。2.规范支出标准。制定各项经费支出标准，明确开支范围和额度，严格按照标准执行。对没有规定标准的支出项目，要进行充分论证，合理确定支出金额。3.强化审批监督。加强对经费支出审批环节的监督，严格执行审批程序，确保审批意见真实、准确。对违规审批的支出，财务处有权拒绝报销。4.严格支出核算。财务处要按照国家统一的会计制度规定，对各项支出进行准确核算，确保支出数据真实、准确、完整。同时，要加强对支出的明细核算，便于对支出情况进行分析和监督。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类。学院资产分为流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。2.资产计价。学院资产按照取得时的实际成本计价。具体计价方法按照国家有关规定执行。（二）资产购置与验收1.资产购置。学院各部门根据事业发展需要和预算安排，提出资产购置申请，经财务处审核、学院领导审批后，按照政府采购等有关规定进行购置。2.资产验收。资产购置完成后，由资产使用部门和资产管理部门共同组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等，确保资产符合采购合同要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用。学院各部门要合理使用资产，提高资产使用效益。资产使用过程中要做好资产的维护和保养工作，确保资产正常运行。2.资产保管。资产管理部门要建立健全资产保管制度，明确资产保管责任人，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全、完整。对贵重资产和危险资产要采取特殊的保管措施。（四）资产处置1.资产处置范围。学院资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置程序。资产处置由资产使用部门提出申请，经资产管理部门审核、财务处复核、学院领导审批后，按照国家有关规定进行处置。资产处置收入要及时足额上缴财政专户或国库，实行收支两条线管理。（五）资产清查1.清查范围。定期对学院资产进行全面清查，清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。2.清查内容。资产清查内容包括资产的数量、质量、价值、使用状况等。3.清查结果处理。资产清查结束后，要对清查结果进行认真分析和总结，针对存在的问题提出整改措施。对盘盈、盘亏的资产要按照规定进行账务处理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度。学院要建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限、程序和方法等，加强对财务活动的全过程监督。2.加强财务内部控制。财务处要建立健全财务内部控制制度，规范财务工作流程，防范财务风险。对财务印鉴、票据、资金等重要财务事项要实行专人管理，相互制约。3.强化内部审计监督。学院审计部门要定期对学院财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现问题并提出整改建议。对违反财经纪律的行为要严肃处理。（二