鑫海实业股份有限公司财务管理制度

鑫海实业股份有限公司财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范鑫海实业（集团）股份有限公司（以下简称"公司"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的顺利开展，保障公司及股东的合法权益，实现公司价值最大化。2.适用范围本制度适用于鑫海实业（集团）股份有限公司及其所属各分公司、子公司。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动应符合国家法律法规及相关政策的规定。全面性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括财务预算、资金管理、成本费用控制、财务报告等。规范性原则：明确各项财务工作的流程、标准和方法，确保财务工作的规范化和标准化。效益性原则：注重财务管理的效率和效果，通过合理配置资源，实现公司经济效益的最大化。二、财务组织与职责1.财务部门设置公司设立财务部，负责公司的财务管理工作。财务部下设会计核算、资金管理、预算管理、成本控制等岗位，各岗位分工明确，相互协作。2.财务人员职责财务负责人全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、财务决算，并监督执行情况。负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果，为决策提供财务支持。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责公司各项经济业务的账务处理，确保会计信息真实、准确、完整。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制工作。资金管理人员负责公司资金的收付、结算和账户管理。制定资金使用计划，合理安排资金，提高资金使用效率。监控公司资金流动情况，防范资金风险。预算管理人员组织编制公司年度财务预算，分解预算指标并下达至各部门。跟踪预算执行情况，定期进行预算分析和差异调整。协助各部门做好预算编制和执行工作，提供预算相关的培训和指导。成本控制人员负责公司成本费用的核算和控制工作。制定成本控制目标和措施，分析成本变动原因，提出降低成本的建议。参与公司重大项目的成本预算和成本控制工作。三、财务预算管理1.预算编制公司实行年度预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。各部门应根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部。财务部对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。公司年度财务预算经股东大会批准后，由财务部分解下达至各部门执行。2.预算执行各部门是预算执行的责任主体，应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算目标的实现。财务部负责监控预算执行情况，定期对预算执行结果进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经公司管理层和股东大会批准。3.预算调整预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则。因市场环境、经营策略等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请经财务部审核、公司管理层审批后，报股东大会审议批准。4.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标包括预算完成率、费用控制率、利润增长率等。财务部根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。公司筹集资金应严格按照国家法律法规和相关政策的规定进行，确保资金来源合法合规。财务部负责制定资金筹集计划，报公司管理层审批后组织实施。2.资金使用公司建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。各项资金支出应按照预算安排和实际需要进行，严格控制资金使用范围和标准。重大资金支出应经公司管理层、董事会或股东大会审议批准。财务部负责对资金使用情况进行监控和分析，确保资金使用安全、有效。3.资金结算公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程。严格按照国家有关支付结算制度的规定办理资金收付业务，确保资金结算的准确性和及时性。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保账实相符。4.资金风险管理公司应建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。关注宏观经济形势、市场动态和行业竞争等因素对公司资金状况的影响，制定相应的风险应对措施。加强对担保、抵押、质押等或有负债的管理，防范或有负债风险转化为实际负债风险。五、资产管理1.流动资产货币资金公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，定期对货币资金进行清查盘点。应收账款建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的日常核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，采取有效措施催收应收账款，降低坏账风险。存货加强存货管理，建立存货管理制度和核算方法。合理确定存货储备量，优化存货结构，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。2.固定资产公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。加强固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产的安全和有效使用。定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。3.无形资产公司应加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。按照国家有关规定对无形资产进行计价、摊销和核算，确保无形资产的价值得到合理反映。加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。六、成本费用管理1.成本费用核算公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定，进行成本费用的核算。明确成本费用的核算对象、核算方法和核算流程，确保成本费用核算的准确性和及时性。成本费用核算应与预算管理、资金管理等相结合，为公司成本控制和经营决策提供依据。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和措施。加强对各项成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用开支标准和审批程序。定期对成本费用进行分析和评价，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施降低成本费用。3.成本费用分析公司应定期开展成本费用分析工作，分析成本费用变动的原因和趋势。通过成本费用分析，找出成本费用管理中存在的问题，提出改进建议和措施，为公司成本控制和经营决策提供参考。成本费用分析应采用多种方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等，确保分析结果的准确性和可靠性。七、利润及利润分配管理1.利润核算公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定，进行利润的核算。准确计算营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目，确定公司的利润总额和净利润。2.利润分配公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾公司发展和股东利益。公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金、向股东分配利润。公司应根据当年盈利情况和发展需要，合理确定利润分配方案，并报股东大会审议批准。八、财务报告与财务分析1.财务报告公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、漏报或瞒报。公司年度财务报告应经会计师事务所审计，并在规定时间内报送公司股东、董事会和相关监管部门。2.财务分析公司应定期开展财务分析工作，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务指标分析等。通过财务分析，评价公司的财务状况和经营成果，发现公司存在的问题和风险，提出改进建议和措施。财务分析应采用科学的方法和指标体系，确保分析结果的准确性和可靠性。九、内部控制与财务监督1.内部控制公司应建立健全内部控制制度，确保财务管理工作的规范运行。内部控制制度包括财务管理制度、财务审批制度、资金管理制度、资产管理制度、成本费用控制制度、财务报告制度等。加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷，防范财务风险。2.财务监督公司应建立财务监督机制，加强对财务工作的监督和检查。财务监督包括内部审计监督、监事会监督、外部审计监督等。内部审计部门应定期对公司财务收支、财务预算执行情况、内部控制制度执行情况等进行审计监督，提出