制定的固定资产管理制度

制定的固定资产管理制度一、总则1.目的为了加强公司固定资产管理，确保固定资产的安全完整，提高固定资产使用效益，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司的固定资产管理。3.定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他设备等。二、管理职责1.资产管理部门负责固定资产的实物管理，包括固定资产的购置、验收、入库、保管、领用、维修、盘点、处置等工作。建立固定资产台账和卡片，记录固定资产的详细信息，确保账实相符。定期组织固定资产清查盘点，编制盘点报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产提出处理意见。2.财务部门负责固定资产的价值核算，按照国家有关财务制度和会计准则，正确计提固定资产折旧，及时进行账务处理。会同资产管理部门制定固定资产目录和折旧政策，参与固定资产的购置、处置等决策，审核相关费用支出。定期与资产管理部门核对固定资产账目，确保账账相符。3.使用部门负责本部门固定资产的日常使用和维护保养，确保固定资产的正常运行。配合资产管理部门做好固定资产的清查盘点工作，及时反馈固定资产的使用状况和存在问题。按照规定办理固定资产的领用、归还手续，不得擅自转借、出租、变卖固定资产。三、固定资产购置1.购置计划各部门根据工作需要和实际情况，每年末编制下一年度固定资产购置计划，详细列出购置固定资产的名称、规格型号、数量、预算金额等。购置计划经部门负责人审核后，报资产管理部门汇总。资产管理部门会同财务部门对各部门的购置计划进行综合平衡和审核，提出调整意见，报公司领导审批。2.购置审批固定资产购置计划经公司领导审批后，由资产管理部门负责组织实施。购置金额在[X]元以下的固定资产，由资产管理部门负责人审批；购置金额在[X]元以上的固定资产，需报公司分管领导和总经理审批。购置固定资产应严格按照规定的审批程序进行，未经审批不得擅自购置。3.采购实施资产管理部门根据审批后的购置计划，按照公司采购管理规定，选择合适的供应商进行采购。采购过程中应严格遵守法律法规和公司相关制度，确保采购的固定资产质量可靠、价格合理。采购合同签订后，资产管理部门应及时跟踪合同执行情况，确保供应商按时、按质、按量供货。4.验收与入库固定资产到货后，资产管理部门应组织使用部门、财务部门等相关人员进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格型号、质量、技术参数等是否符合合同要求。验收合格的固定资产，由资产管理部门填写固定资产验收单，办理入库手续，并在固定资产台账和卡片上登记。验收不合格的固定资产，应及时与供应商协商处理，直至达到验收要求。四、固定资产核算1.入账价值固定资产应当按照成本进行初始计量。外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。2.折旧计提公司应当对所有固定资产计提折旧，但已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。固定资产折旧方法采用年限平均法，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家有关规定确定。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。3.账务处理财务部门应根据固定资产的购置、验收、折旧、处置等情况，及时进行账务处理，确保固定资产账目清晰、准确。每月末，财务部门应与资产管理部门核对固定资产账目，发现问题及时查明原因并进行调整。五、固定资产使用与维护1.领用与归还各部门因工作需要领用固定资产时，应填写固定资产领用申请表，经部门负责人签字后，到资产管理部门办理领用手续。资产管理部门应在固定资产台账和卡片上记录领用情况，并将固定资产交付使用部门。使用部门应妥善保管领用的固定资产，不得擅自转借、出租、变卖。如需归还固定资产，应填写固定资产归还申请表，经部门负责人签字后，到资产管理部门办理归还手续。资产管理部门应对归还的固定资产进行检查，如发现损坏或丢失，应按照规定追究使用部门和相关人员的责任。2.日常维护使用部门负责固定资产的日常维护保养工作，定期对固定资产进行检查、清洁、润滑、紧固等，确保固定资产的正常运行。对于大型设备或关键设备，使用部门应制定详细的维护保养计划，并按照计划进行维护保养。同时，应做好维护保养记录，以备查阅。3.维修管理固定资产发生故障或损坏时，使用部门应及时填写固定资产维修申请表，说明故障或损坏情况及维修要求，报资产管理部门审核。资产管理部门根据维修申请表，组织相关人员对故障或损坏情况进行评估，确定维修方案和维修费用预算。维修费用预算在[X]元以下的，由资产管理部门负责人审批；维修费用预算在[X]元以上的，需报公司分管领导和总经理审批。资产管理部门按照审批后的维修方案，选择合适的维修单位进行维修。维修过程中，应加强监督，确保维修质量和维修费用合理。维修完成后，使用部门应组织验收，填写固定资产维修验收单，确认维修结果。六、固定资产清查盘点1.清查盘点计划资产管理部门应定期组织固定资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点前，应制定详细的清查盘点计划，明确清查盘点的范围、方法、时间、人员等。清查盘点计划经公司领导审批后，由资产管理部门组织实施。2.清查盘点实施清查盘点过程中，资产管理部门应组织使用部门、财务部门等相关人员对固定资产进行逐一清点、核对，确保账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应详细记录其名称、规格型号、数量、账面价值、盘盈盘亏原因等，并填写固定资产清查盘点表。3.清查盘点报告清查盘点结束后，资产管理部门应编制固定资产清查盘点报告，详细说明清查盘点情况、盘盈盘亏原因及处理意见等。固定资产清查盘点报告经公司领导审批后，由资产管理部门和财务部门按照审批意见进行账务处理和相关资产处置。七、固定资产处置1.处置申请固定资产因使用期满、技术进步、毁损、盘亏等原因需要处置时，使用部门应填写固定资产处置申请表，详细说明处置原因、处置方式、处置价格等，报资产管理部门审核。资产管理部门根据处置申请表，组织相关人员对处置固定资产进行评估，确定处置价格和处置方式。处置价格在[X]元以下的，由资产管理部门负责人审批；处置价格在[X]元以上的，需报公司分管领导和总经理审批。2.处置审批固定资产处置申请经公司领导审批后，由资产管理部门组织实施。处置固定资产应按照国家有关规定和公司相关制度进行，确保处置过程合法、合规、公开、公正。对于报废的固定资产，应按照规定进行鉴定和审批，未经审批不得擅自报废。3.处置实施资产管理部门按照审批后的处置方式，组织相关人员对处置固定资产进行处理。处置方式包括出售、报废、捐赠等。出售固定资产时，应通过招标、拍卖等方式公开进行，确保处置价格合理。出售收入应及时足额上缴公司财务部门。报废固定资产时，应按照规定进行清理，确保资产安全。报废资产的残值收入应及时入账。捐赠固定资产时，应按照国家有关规定办理相关手续，并做好记录。八、监督与检查1.内部审计公司内部审计部门应定期对固定资产管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况、固定资产账目和实物的相符情况、固定资产购置、使用、维护、处置等环节的合规性等。内部审计部门应根据审计结果，提出审计意见和建议，督促相关部门及时整改存在的问题。2.绩效考核公司应将固定资产管理纳入部门绩效考核体系，对固定资产管理工作成绩突出