财务管理制度74843367

财务管理制度74843367一、总则1.目的为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本财务管理制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.财务管理基本原则公司财务管理遵循合法性、系统性、规范性、科学性、效益性原则，确保财务工作有序开展，为公司决策提供准确有效的财务信息。二、财务机构与会计人员1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备相应的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定财务管理制度和流程，并监督执行。编制公司年度财务预算、财务计划，审核各项财务收支，确保公司财务活动符合法律法规和公司规定。定期分析公司财务状况和经营成果，为公司决策提供财务数据支持和财务建议。协调财务部门与其他部门的工作关系，参与公司重要经济合同的审核，防范财务风险。负责财务人员的培训、考核和绩效评估，提高财务团队整体素质。会计按照国家会计制度和公司财务管理制度的规定，进行会计核算，包括账务处理、编制财务报表等。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保记账凭证编制准确无误。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，定期盘点现金，保证账实相符。协助会计做好相关账务处理，如核对银行对账单、编制资金报表等。三、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，合理预测各项收入、成本和费用。坚持实事求是，从实际出发，确保预算指标的科学性和可行性。全面性原则，涵盖公司所有经营活动和财务收支。动态调整原则，根据市场变化和公司实际经营情况及时调整预算。2.预算编制流程每年[具体时间]前，各部门根据公司年度经营目标和本部门工作任务，编制本部门下一年度预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等，并提交给财务部门。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体财务状况和经营目标，提出调整建议，形成公司年度财务预算初稿。公司年度财务预算初稿经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。3.预算执行与控制经批准的财务预算是公司年度经营活动的依据，各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度。对预算执行过程中出现的偏差，及时查找原因，并提出改进措施。各部门因特殊情况需要调整预算的，应提前向财务部门提出书面申请，说明调整原因和调整内容。财务部门审核后，报公司管理层审批，经批准后方可调整预算。四、收入管理1.销售收入管理公司销售部门应按照销售合同约定及时组织发货，确保产品或服务按时交付给客户。销售部门负责开具销售发票，发票内容应与销售合同、发货单一致。开具发票后，应及时将发票联交付给客户，并做好发票签收记录。财务部门负责审核销售发票的开具情况，确保发票开具准确无误。同时，根据销售发票和相关收款记录及时确认销售收入。对于应收账款，销售部门应建立客户信用档案，定期进行账龄分析和催收。财务部门负责对应收账款进行监控和管理，对逾期账款及时发出催款通知，并协助销售部门采取措施收回款项。2.其他收入管理公司的其他收入包括租金收入、利息收入、投资收益等。对于租金收入，相关管理部门应按照租赁合同约定及时收取租金，并开具收款凭证。财务部门根据收款凭证确认租金收入。利息收入由财务部门按照银行存款利率和实际存款金额计算确认。投资收益由财务部门根据投资项目的收益情况进行核算和确认。五、成本费用管理1.成本管理公司成本主要包括生产成本、采购成本等。生产成本由生产部门负责控制和核算，应制定合理的生产计划，优化生产流程，降低原材料消耗和人工成本。生产部门应定期统计生产数据，编制成本报表，报财务部门审核。采购成本由采购部门负责控制，采购部门应通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购价格。同时，应严格控制采购数量，避免库存积压。采购部门应定期编制采购成本报表，报财务部门审核。财务部门负责对成本进行综合分析和监控，定期与生产部门、采购部门核对成本数据，及时发现成本管理中存在的问题，并提出改进建议。2.费用管理公司费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。各部门应根据费用预算控制费用支出，严格执行费用审批制度。费用报销时，应填写费用报销单，注明费用明细、金额、报销事由等，并附上相关发票和审批文件。财务部门负责审核费用报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证予以退回。对于超预算的费用支出，必须经过特殊审批程序方可报销。管理费用应重点控制办公费、差旅费、业务招待费等支出。销售费用应重点控制市场推广费、销售佣金等支出。财务费用应合理安排资金，降低资金成本。六、资产管理1.流动资产货币资金公司应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。现金收支应做到日清月结，确保现金账面余额与实际库存相符。银行存款应定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。财务人员应定期对货币资金进行盘点，确保资金安全。应收账款公司应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确信用政策、催收责任和坏账处理程序。销售部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握客户的付款情况。对逾期账款应及时采取催收措施，如发函催收、上门催收等。财务部门应按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，按照公司坏账处理程序进行核销。存货公司应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制。采购部门应根据生产和销售需求，合理安排存货采购计划，避免存货积压或缺货。仓库管理部门应定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。财务部门应按照存货成本核算方法，准确计算存货成本，对存货跌价准备进行合理计提。2.固定资产公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产购置应按照公司固定资产管理制度进行审批，经批准后方可购置。购置后应及时办理固定资产入账手续，确定固定资产的入账价值。财务部门应按照规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产的处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、税务管理1.税务申报与缴纳公司应按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。财务部门负责税务申报工作，每月应根据公司实际经营情况，准确计算应纳税额，并填写纳税申报表，在规定的申报期限内报送税务机关。税务缴纳应通过银行转账等方式及时足额缴纳，确保公司不发生逾期纳税情况，避免产生税务滞纳金和罚款。2.税务筹划公司应合理进行税务筹划，在遵守税收法律法规的前提下，降低公司税负。财务部门应关注国家税收政策的变化，结合公司实际经营情况，提出合理的税务筹划建议，如利用税收优惠政策、合理安排成本费用等。税务筹划方案应报公司管理层审批后实施，确保税务筹划活动的合法性和合规性。八、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，维护股东利益。2.利润分配顺序公司应先弥补以前年度亏损。按照税法规定缴纳企业所得税。提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年税后利润的[X]%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的[X]%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金，由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定是否提取以及提取比例。向股东分配利润，公司应按照股东持股比例进行利润分配。九、财务报告与财务分析1.财务报告公司应按照国家会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应由财务经理审核，公司管理层审批后对外报送。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。财务分析报告应提出问题、分析原因，并提出改进建议和措施。财务分析报告应报公司管理层审阅，并分发给相关部门。十、财务监督与检查1.内部监督公司建立健全内部财务监督制度，财务部门负责对公司财务活动进行日常监督。财务人员应严格遵守财务管理制度和会计职业道德规范，对财务收支的真实性、合法性和合理性进行审核监督。公司内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，检查财务管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.外