某集团财务预算管理制度总则

某集团财务预算管理制度总则一、总则1.目的本制度旨在加强某集团财务管理，规范财务预算编制、执行、调整及考核等行为，优化资源配置，提高集团整体经济效益和管理水平，确保集团战略目标的实现。2.适用范围本制度适用于某集团总部及所属各子公司、分公司（以下统称"各单位"）。3.基本原则战略导向原则：财务预算应紧密围绕集团战略目标，体现战略意图，为战略实施提供支持和保障。全面预算原则：涵盖集团所有经营活动和财务收支，包括业务预算、专门决策预算和财务预算等各个方面，做到全方位、全过程、全员参与。实事求是原则：以客观事实为依据，结合历史数据、市场情况和各单位实际经营状况，合理预测各项收入、成本和费用，确保预算的科学性和可行性。刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，确保其严肃性和权威性；同时，在市场环境、政策法规等发生重大变化时，应根据实际情况及时调整预算，保持预算的灵活性和适应性。效益优先原则：以提高经济效益为核心，优化资源配置，降低成本费用，努力实现集团价值最大化。二、财务预算管理组织体系1.预算管理委员会组成：集团设立预算管理委员会，由集团董事长担任主任，总经理担任副主任，成员包括财务总监、各职能部门负责人、各子公司总经理等。职责审议确定集团财务预算目标、政策和程序。审查平衡集团财务预算草案，提出修改意见和建议。协调解决财务预算编制和执行过程中出现的重大问题。根据集团战略目标和实际经营情况，对财务预算进行调整和修订。对各单位财务预算执行情况进行考核和评价。2.预算管理办公室组成：预算管理办公室设在集团财务部，由财务总监兼任主任，财务部相关人员为成员。职责负责组织、指导、协调集团财务预算的编制、审核、汇总、上报等工作。跟踪监控集团财务预算执行情况，及时发现和解决执行过程中出现的问题。定期向预算管理委员会报告财务预算执行情况，提出预算调整建议。对各单位财务预算执行情况进行日常监督和检查，收集、整理相关数据和资料。配合预算管理委员会对各单位财务预算执行情况进行考核和评价。3.各单位职责各单位负责本单位财务预算的编制、执行、控制和分析等工作，并接受集团预算管理委员会和预算管理办公室的指导、监督和考核。各单位应设立相应的预算管理工作机构，明确专人负责预算管理工作，确保本单位财务预算工作的顺利开展。各单位应按照集团统一要求，按时、准确地编制和上报本单位财务预算草案，并负责组织实施本单位财务预算。三、财务预算编制1.编制依据国家有关法律法规、政策和制度。集团战略规划和年度经营目标。历史数据和财务分析资料。市场预测和行业发展趋势。各单位实际经营情况和发展计划。2.编制内容业务预算：包括销售预算、生产预算、采购预算、直接人工预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算等。业务预算是财务预算的基础，应根据各单位的经营特点和业务流程进行编制。专门决策预算：包括固定资产投资预算、对外投资预算、筹资预算等。专门决策预算应根据集团重大投资项目、筹资活动等进行编制，确保决策的科学性和合理性。财务预算：包括预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等。财务预算是全面预算的综合反映，应根据业务预算和专门决策预算进行编制，为集团决策提供重要依据。3.编制流程下达预算编制通知：预算管理办公室根据集团战略规划和年度经营目标，于每年[具体时间]下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。各单位编制预算草案：各单位按照预算编制通知的要求，结合本单位实际情况，组织相关部门和人员进行财务预算的编制工作。在编制过程中，应充分考虑各种因素的影响，确保预算草案的科学性和可行性。各单位应于每年[具体时间]将本单位财务预算草案上报预算管理办公室。审核与汇总：预算管理办公室对各单位上报的财务预算草案进行审核，重点审核预算编制的依据是否充分、内容是否完整、数据是否准确、逻辑是否合理等。对审核中发现的问题，及时与各单位沟通并要求其进行修改。审核通过后，预算管理办公室对各单位财务预算草案进行汇总，形成集团财务预算草案。审查与平衡：预算管理委员会对集团财务预算草案进行审查，重点审查预算是否符合集团战略目标、是否与市场情况相适应、是否体现效益优先原则等。对审查中发现的问题，组织相关部门和人员进行讨论和研究，提出修改意见和建议，对预算草案进行平衡和调整。批准与下达：经预算管理委员会审查通过的集团财务预算草案，报集团董事会批准后下达各单位执行。各单位应严格按照集团下达的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。四、财务预算执行与控制1.预算执行各单位应将财务预算指标层层分解，落实到各部门、各岗位和各环节，明确责任人和时间节点，确保预算执行的有效性。各单位应建立健全预算执行台账，及时记录预算执行情况，包括预算指标完成情况、实际收支情况、差异分析等。预算执行台账应定期进行核对和分析，确保数据的准确性和完整性。各单位应严格按照财务预算安排各项资金，确保资金的合理使用。在预算执行过程中，如需调整资金用途，应按照规定的程序进行审批。2.预算控制预算管理办公室应加强对集团财务预算执行情况的监控，定期收集、汇总各单位预算执行数据，分析预算执行差异及其原因，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。各单位应建立健全预算控制制度，加强对各项费用支出的控制。对预算内的支出，应严格按照审批程序进行审批；对超预算的支出，应严格履行追加预算审批手续，未经批准不得支出。预算管理办公室应定期对各单位预算执行情况进行检查和考核，对预算执行不力的单位和个人进行通报批评，并责令其限期整改。对因预算执行不力给集团造成损失的单位和个人，应依法依规追究其责任。五、财务预算调整1.调整条件在预算执行过程中，出现下列情况之一的，可以对财务预算进行调整：国家政策法规发生重大变化，导致集团财务预算无法执行。集团战略规划进行重大调整，影响财务预算的编制基础。市场环境发生重大变化，如市场需求、价格水平、竞争态势等发生较大波动，导致集团财务预算与实际情况出现较大偏差。因不可抗力因素，如自然灾害、重大突发事件等，对集团生产经营造成重大影响，导致财务预算无法执行。集团内部经营管理体制发生重大调整，影响财务预算的执行。其他经预算管理委员会认定需要调整财务预算的情况。2.调整程序提出调整申请：各单位在符合预算调整条件的情况下，应及时向预算管理办公室提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额、对预算执行的影响等。审核与评估：预算管理办公室对各单位提出的预算调整申请进行审核，重点审核调整的必要性、合理性、可行性等。同时，组织相关部门和人员对调整申请进行评估，分析调整对集团整体财务状况和经营成果的影响。审查与批准：预算管理办公室将审核后的预算调整申请提交预算管理委员会审查。预算管理委员会根据集团战略目标、实际经营情况和财务状况等，对调整申请进行审议，并做出批准或不批准的决定。经预算管理委员会批准的预算调整申请，报集团董事会备案。下达调整通知：预算管理办公室根据预算管理委员会的批准意见，下达预算调整通知，明确调整的内容、范围、时间等要求。各单位应按照预算调整通知的要求，及时调整本单位财务预算，并组织实施。六、财务预算分析与考核1.预算分析预算管理办公室应定期组织开展财务预算分析工作，对集团财务预算执行情况进行全面、深入的分析和评价。分析内容包括预算执行差异分析、预算执行趋势分析、预算执行对集团经营成果和财务状况的影响分析等。各单位应定期向预算管理办公室报送财务预算分析报告，详细说明本单位预算执行情况、存在的问题及原因、改进措施和建议等。预算管理办公室应汇总各单位财务预算分析报告，形成集团财务预算分析报告，为集团决策提供参考依据。预算管理办公室应根据财务预算分析结果，及时发现预算执行过程中存在的问题，提出针对性的改进措施和建议，督促各单位加强预算管理，提高预算执行水平。2.预算考核集团建立健全财务预算考核制度，对各单位财务预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算指标完成情况、预算执行过程控制、预算调整情况等。预算管理办公室应制定详细的财务预算考核指标体系和评分标准，明确考核的内容、方法、程序和时间要求等。考核指标应具有科学性、合理性和可操作性，能够客观、公正地反映各单位财务预算执行情况。预算管理办公室应定期对各单位财务预算执行情况进行考核评价，并将考核结果报预算管理委员会审定。预算管理委员会根据考核结果，对预算执行优秀的单位和个人进行表彰和奖励，对预算执行不力的单