预算制度、职责、流程

预算制度、职责、流程一、预算制度（一）总则1.目的为加强公司预算管理，规范预算编制、执行、控制及考核等行为，提高公司资源配置效率，保障公司战略目标的实现，特制定本预算制度。2.适用范围本制度适用于公司及各下属部门、分支机构的预算管理活动。3.预算期间预算期间为自然年度，即每年1月1日至12月31日。（二）预算管理原则1.战略导向原则预算编制应紧密围绕公司战略目标，确保各项预算指标与战略方向相一致，支持公司战略的有效实施。2.全面性原则预算应涵盖公司所有经营活动，包括但不限于销售、生产、采购、研发、人力资源、财务等各个方面，做到全面、完整。3.科学性原则预算编制应依据合理的方法和标准，结合历史数据、市场趋势及公司实际情况，确保预算数据真实、准确、可靠。4.精细管理原则预算管理应细化到各个部门、各个项目及各个环节，明确责任主体，加强过程监控，提高预算管理的精细化程度。5.刚性与柔性相结合原则预算一经批准，应严格执行，确保预算的严肃性和刚性。同时，在预算执行过程中，如遇重大市场变化或其他不可抗力因素，可对预算进行适当调整，保持预算的灵活性。（三）预算分类1.业务预算包括销售预算、生产预算、采购预算、直接人工预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算等，是公司日常经营活动的预算安排。2.专项预算针对公司特定项目或重大事项编制的预算，如新产品研发预算、大型固定资产购置预算、重大投资项目预算等。3.财务预算以业务预算和专项预算为基础，反映公司预算期内预计的现金收支、经营成果和财务状况，包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。（四）预算编制方法1.固定预算法根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的项目或部门。2.弹性预算法在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有直接关系的成本费用预算编制。3.滚动预算法将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。使预算期间与会计期间相脱离，随时间的推移不断补充和修订预算，逐期向后滚动，保持预算的连续性和完整性。4.零基预算法不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。适用于费用预算的编制，特别是对那些没有历史数据可供参考的项目。（五）预算编制流程1.下达预算编制通知每年[具体时间]，公司预算管理委员会向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。2.各部门编制预算草案各部门根据公司预算编制通知的要求，结合本部门的业务特点和工作计划，按照规定的预算编制方法，编制本部门的预算草案，并于[规定时间1]前报送至公司财务管理部门。3.财务管理部门初步审核财务管理部门收到各部门报送的预算草案后，对其完整性、准确性、合理性进行初步审核。对于不符合要求的预算草案，及时反馈给相关部门进行修改完善。4.预算管理委员会审核与平衡财务管理部门将初步审核通过的预算草案提交给预算管理委员会。预算管理委员会对各部门的预算草案进行综合审核与平衡，协调各部门之间的预算指标，确保预算整体的合理性和可行性。5.公司管理层审批预算管理委员会将审核后的预算草案提交给公司管理层审批。公司管理层根据公司战略目标和经营情况，对预算草案进行最终审批。6.下达正式预算经公司管理层审批通过的预算，由公司财务管理部门下达至各部门执行。（六）预算执行与控制1.分解落实预算指标各部门将公司下达的年度预算指标分解为季度、月度预算指标，并落实到具体的岗位和个人，确保预算指标的有效执行。2.建立预算执行监控机制财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度。对于预算执行偏差较大的项目，及时查明原因，并采取相应的措施进行调整。3.预算调整在预算执行过程中，如遇下列情况之一，可对预算进行调整：国家政策、市场环境等外部因素发生重大变化，导致原预算无法执行；公司战略调整、经营计划变更等内部因素，需要对预算进行调整；其他不可抗力因素影响预算执行。预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务管理部门审核、预算管理委员会审批后，报公司管理层批准。（七）预算分析与考核1.预算分析定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果的差异，分析原因，总结经验教训，为后续预算编制和管理提供参考依据。2.预算考核建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、预算准确率、费用控制率等。根据考核结果，对表现优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算任务的部门和个人进行相应的处罚。二、预算职责（一）预算管理委员会职责1.审议公司预算管理制度、流程和方法。2.组织、指导和协调公司预算编制工作，确定预算编制的总体目标和原则。3.审核、平衡各部门的预算草案，提出修改意见和建议。4.审议公司预算调整方案，做出审批决定。5.定期召开预算分析会议，研究解决预算执行过程中出现的问题。6.对各部门的预算执行情况进行考核评价，提出考核意见和建议。（二）财务管理部门职责1.负责公司预算管理制度的制定、修订和解释工作。2.组织和指导各部门编制预算草案，审核各部门预算草案的完整性、准确性和合理性。3.汇总编制公司年度预算草案，提交预算管理委员会审核。4.负责公司预算的下达、执行监控、分析和调整等日常管理工作。5.定期向预算管理委员会和公司管理层汇报预算执行情况，提供预算分析报告。6.参与预算考核工作，提供预算执行情况的相关数据和资料。（三）各部门职责1.负责本部门预算草案的编制工作，确保预算草案的真实性、准确性和完整性。2.组织本部门人员学习预算管理制度和编制方法，明确本部门各岗位的预算职责。3.将公司下达的预算指标分解落实到具体的岗位和个人，并负责监督执行。4.定期分析本部门预算执行情况，及时发现问题并采取措施加以解决。5.根据公司预算调整要求，编制本部门的预算调整方案，并上报财务管理部门。6.配合财务管理部门做好预算考核工作，提供本部门预算执行情况的相关资料。三、预算流程（一）预算编制流程1.准备阶段公司财务管理部门收集、整理上一年度预算执行情况及相关财务数据，为预算编制提供参考依据。各部门对本部门下一年度的业务发展计划、市场形势、政策变化等进行分析研究，初步确定本部门的预算目标和重点项目。2.编制阶段各部门按照公司预算编制通知的要求，结合本部门的业务特点和工作计划，选择合适的预算编制方法，编制本部门的预算草案。在编制过程中，各部门应充分考虑各项收入、成本、费用的变动因素，确保预算数据的合理性和可靠性。各部门预算草案编制完成后，应进行内部审核，确保预算草案的准确性和完整性。3.上报阶段各部门在规定时间内将审核通过的预算草案报送至公司财务管理部门。报送的预算草案应包括预算报表、编制说明、相关支撑材料等。4.初步审核阶段财务管理部门收到各部门报送的预算草案后，对其进行初步审核。审核内容包括预算报表的格式是否符合要求、数据是否准确、编制说明是否清晰、支撑材料是否齐全等。对于不符合要求的预算草案，财务管理部门及时反馈给相关部门进行修改完善。5.审核与平衡阶段财务管理部门将初步审核通过的预算草案提交给预算管理委员会。预算管理委员会对各部门的预算草案进行综合审核与平衡，协调各部门之间的预算指标。在审核与平衡过程中，预算管理委员会应充分考虑公司战略目标、资源状况、市场环境等因素，确保预算整体的合理性和可行性。对于存在争议的预算指标，预算管理委员会组织相关部门进行协商沟通，达成一致意见。6.审批阶段预算管理委员会将审核后的预算草案提交给公司管理层审批。公司管理层根据公司战略目标和经营情况，对预算草案进行最终审批。经公司管理层审批通过的预算，成为公司正式的年度预算。（二）预算执行流程1.指标分解与下达公司财务管理部门将年度预算指标分解为季度、月度预算指标，并下达至各部门。各部门将公司下达的预算指标进一步分解落实到具体的岗位和个人，明确各岗位的预算责任。2.预算执行各部门和岗位按照分解后的预算指标组织实施各项经营活动，确保预算执行的有效性。在预算执行过程中，各部门应严格控制各项费用支出，确保费用不超预算。对于涉及采购、销售、生产等业务活动的预算执行，应按照公司相关业务流程进行操作，并及时记录业务发生情况。3.监控与反馈财务管理部门定期对预算执行情况进行监控，通过预算执行报表、财务数据分析等方式，及时掌握预算执行进度。各部门应定期向财务管理部门反馈本部门预算执行情况，包括预算执行进度、存在的问题及采取的措施等。对于预算执行偏差较大的项目，财务管理部门及时与相关部门沟通，查明原因，采取相应的措施进行调整。4.预算调整在预算执行过程中，如遇需要调整预算的情况，由提出调整申请的部门编制预算调整方案。预算调整方案应详细说明调整的原因、调整的内容、调整后的预算指标及对公司整体预算的影响等。预算调整方案经财务管理部门审核、预算管理委员会审批后，报公司管理层批准。经批准的预算调整方案下达后，各部门按照调整后的预算指标执行。（三）预算分析与考核流程1.预算分析流程定期（月度、季度、年度）对预算执行情况进行分析。财务管理部门收集、整理各部门的预算执行数据，包括预算指标完成情况、实际收支情况、费用明细等。采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对预算执行情况进行深入分析，找出预算执行偏差及其原因。撰写预算分析报告，详细阐述预算执行情况、分析结果、存在的问题及改进建议等。将预算分析报告提交给预算管理委员会和公司管理层，为决策提供依据。2.预算考核流程每年末，财务管理部门根据各部门预算执行情况，按照预算考核制度确定的考核指标和评分标准，计算各部门的预算考核得分。预算考核指标包括预算完成率、预算准确率、费用控制率、资产负债率等。财务管理部门将各部门的预算考核