公司财务部规章制度

公司财务部规章制度一、总则1.目的本规章制度旨在规范公司财务部的工作流程、明确财务人员职责、加强财务管理与监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、高效化，保障公司资产安全，促进公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务制度。真实性原则：财务信息真实、准确、完整。完整性原则：涵盖公司所有财务活动及相关事项。制衡性原则：各项财务工作岗位设置合理，职责分明，相互制约与监督。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立财务部，作为公司财务管理的职能部门，负责公司的日常财务核算、财务管理、资金运作等工作。财务部下设会计核算组、财务管理组、资金管理组等职能小组，各小组根据职责分工开展具体工作。2.人员配备财务部配备财务负责人、会计、出纳等专业人员，各岗位人员应具备相应的专业知识和技能，持有相关从业资格证书，并定期参加培训与考核，以不断提升业务水平。3.岗位职责财务负责人全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划与目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度与内部控制体系，确保财务工作合规有序进行。组织财务预算、决算编制工作，审核财务报表及重要财务报告，为公司决策提供准确的财务依据。统筹资金安排，监控资金运作，确保公司资金安全与合理使用。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。对财务人员进行培训、考核与管理，提升团队整体素质。会计按照国家统一会计制度及公司财务制度的规定，进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理、分析，为财务管理提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责公司各项税费的计算、申报与缴纳，确保税务合规。协助财务负责人进行财务预算编制、成本核算与控制等工作。负责会计档案的整理、归档、保管与查阅工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付准确无误。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票及有关印章，确保资金与票据安全。协助会计进行资金核对、账务处理等工作，定期编制资金报表。完成领导交办的其他与资金管理相关的工作。三、财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。2.会计科目设置根据国家统一会计制度及公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。3.记账方法采用借贷记账法进行记账，遵循"有借必有贷，借贷必相等"的记账规则。4.财务报表编制每月末，会计人员应及时收集、整理各类财务数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表等月度财务报表，并进行财务分析，为公司管理层提供决策参考。季度末、年度终了，应编制季度、年度财务报告，包括财务报表、财务情况说明书等。财务报告应经财务负责人审核、公司负责人审批后对外报送。5.会计档案管理会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案应定期整理、装订成册，并妥善保管。会计档案保管期限按照国家有关规定执行。建立会计档案查阅登记制度，严格限定查阅范围，未经批准，任何人不得擅自查阅、复制会计档案。会计档案保管期满，如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁，并编制会计档案销毁清册。四、财务预算管理制度1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，注重预算的可行性与严肃性，确保预算指标具有可操作性。遵循稳健性原则，充分考虑各种风险因素，合理安排预算资金。2.预算编制流程准备阶段：每年末，财务部根据公司年度经营计划，制定财务预算编制方案，明确预算编制的范围、方法、时间安排等，并向各部门下达预算编制通知。编制阶段：各部门根据公司预算编制通知及本部门业务情况，编制本部门预算草案，经部门负责人审核后报财务部。汇总审核阶段：财务部对各部门预算草案进行汇总、审核，结合公司整体战略目标与资源状况，提出调整建议，反馈给各部门进行修改完善。审批下达阶段：经修改完善后的预算草案报公司管理层审批，审批通过后下达执行。3.预算执行与监控各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部负责对预算执行情况进行跟踪、监控，定期编制预算执行情况报告，及时发现并解决预算执行过程中存在的问题。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报、审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响。4.预算考核建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。五、资金管理制度1.资金筹集管理根据公司发展战略与经营需要，合理确定资金筹集规模与方式，拓宽融资渠道，降低融资成本。制定融资计划，明确融资用途、融资期限、融资成本等，报公司管理层审批后组织实施。加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系，确保融资工作顺利进行。2.资金使用管理建立资金审批制度，明确资金审批流程与审批权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用合法合规、安全有效。按照资金预算安排使用资金，严格控制资金支出范围与标准。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究与论证，并报公司管理层集体决策。加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查与分析，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.现金及银行存款管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金收付安全。现金收支业务应及时入账，做到日清月结。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。及时清理银行账户，防范资金风险。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存、坐支现金等违规行为。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，对公司资金运作过程中的风险进行实时监控与预警。关注宏观经济形势、金融市场动态等因素对公司资金安全的影响。制定风险应对措施，对可能出现的资金风险进行及时有效的防范与化解。如遇重大资金风险事件，应及时向公司管理层报告，并采取相应的应急措施。六、成本费用管理制度1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的受益对象和归属期进行合理核算。坚持成本效益原则，优化成本费用结构，降低公司运营成本，提高经济效益。严格区分成本与费用的界限，准确核算各项成本费用支出。2.成本费用分类与核算方法根据公司业务特点，将成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别，并分别进行核算。生产成本采用制造成本法进行核算，按照产品品种或批次归集生产成本，计算产品成本。销售费用、管理费用、财务费用按照费用项目进行明细核算，准确反映各项费用支出情况。3.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，将成本费用控制目标分解到各部门，加强预算执行过程的监控与考核。加强成本费用支出审批管理，严格控制各项费用支出标准，杜绝不合理开支。开展成本费用分析，定期对成本费用构成及变动情况进行分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过技术创新、管理创新等手段，降低产品成本，增强公司市场竞争力。七、资产管理与清查制度1.资产分类与计价公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产等类别。资产计价应按照国家统一会计制度及公司财务制度的规定进行，确保资产价值准确计量。2.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。加强固定资产购置审批管理，严格控制固定资产投资规模，确保购置的固定资产符合公司业务需要。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、状态及使用情况，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产与其他资产管理加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。对无形资产的取得、摊销、处置等进行规范核算与管理。对其他资产，如低值易耗品、包装物等，应建立相应的管理制度，加强日常核算与管理，定期进行清查盘点。4.资产清查定期组织资产清查工作，全面清查公司各项资产的数量、价值、使用状况等情况。资产清查每年至少进行一次。资产清查结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查结果。对于清查中发现的问题，应及时提出整改措施，报公司管理层审批后组织实施。八、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记手续。准确计算各项应纳税额，按时进行纳税申报，确保公司依法纳税，不发生漏税、偷税、逃税等违法行为。2.税务筹划与风险管理在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低公司税负。税务筹划方案应报公司管理层审批后实施。加强税务风险管理，关注税收政策变化，及时调整税务管理策略，防范税务风险。对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或向税务机关沟通，确保税务处理的准确性。3.发票管理建立健全发票管理制度，加强发票的购买、开具、取得、保管等环节的管理。严格按照发票管理规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。不得虚开发票、代开发票等。妥善保管发票存根联及相关资料，按照规定的期限进行保存，以备税务机关检查。九、财务内部控制制度1.内部控制目标与原则内部控制的目标是合理保证公司财务报告的真实性、准确性、完整性，保护公司资产安全，提高公司运营效率与效果，确保公司各项财务活动符合法律法规及公司内部规定。内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。2.内部控制要素内部环境：营造良好的内部控制环境，包括公司治理结构、企业文化、人力资源政策等，为内部控制的有效实施提供基础保障。风险评估：识别、评估公司面临的内外部风险，制定相应的风险应对策略，将风险控制在可承受范围内。控制活动：制定和执行相关控制政策与程序，对财务活动进行有效的控制，确保各项业务活动按照规定的流程和标准进行。信息与沟通：建立健全信息系统，确保财务信息及时、准确、完整地传递与共享，加强内部各部门之间、公司与外部相关方之间的沟通与交流。内部监督：定期对内部控制的有效性进行监督检查，及时发现问题并加以改进，确保内部控制制度持续有效运行。3.内部控制措施不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。授权审批控制：建立明确的授权审批制度，规定各类财务事项的审批流程、审批权限，未经授权不得办理相关业务。会计系统控制：严格执行国家统一会计制度，加强会计核算与监督，确保财务信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强资产的日常管理与保护，采取必要的安全防护措施，定期进行资产清查盘点，确保资产安全。预算控制：实施全面预算管理，对各项财务收支进行预算控制，严格执行预算，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司财务状况、经营成果进行分析，及时发现运营过程中的问题，为管理层决策提供依据。绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员及各部门财务工作进行考核评价，激励员工积极履行职责，提高工作绩效。十、财务工作交接制度1.交接准备财务人员因工作调动、离职等原因需要办理工作交接时，应提前做好交接准备工作，整理好各项财务资料、工作记录及未了事项等。2.交接内容会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案资料。各类财务印章、票据、空白支票等。未完成的财务工作任务、待办事项及相关说明。财务软件账号、密码及相关操作手册等。其他与财务工作相关的重要资料和物品。3.交接程序交接双方