中成投资控股财务管理制度

中成投资控股财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范中成投资控股（以下简称"公司"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于中成投资控股及其所属各部门、各子公司、分公司。3.基本原则合法性原则：遵守国家法律法规和相关财务规章制度。全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入利润分配等。规范性原则：明确财务工作流程、审批权限和核算方法，确保财务信息真实、准确、完整。效益性原则：通过合理的财务决策和有效的财务管理，实现公司资源的优化配置，提高经济效益。二、财务组织与职责1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、完善和执行监督。组织编制公司年度财务预算、财务计划，并监督预算和计划的执行情况。进行会计核算，及时、准确地记录和反映公司财务状况和经营成果。负责资金管理，合理筹集、调配资金，确保公司资金安全和正常运转。开展成本费用控制与核算，分析成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。负责公司税务管理，依法纳税，合理税务筹划。编制财务报表和财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。参与公司重大经济决策，对投资、融资、资产处置等事项进行财务评估和风险分析。负责公司财务档案的整理、归档和保管。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度，协调财务与各部门的关系，对公司财务状况和经营成果负责。会计人员职责：按照国家统一会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表，负责财务数据的录入、整理和分析，协助财务负责人做好财务管理工作。出纳人员职责：负责现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。三、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合年度经营计划，科学合理地编制预算。坚持实事求是，确保预算数据真实可靠，具有可操作性。遵循稳健性原则，充分考虑各种风险因素，预留一定的弹性空间。2.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据公司年度经营目标和本部门业务情况，编制下一年度部门预算草案，报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体财务状况和资金情况，提出调整建议，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的年度预算下达各部门执行。3.预算执行与控制各部门应严格按照预算组织实施各项经营活动，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现预算执行过程中的问题，并向公司管理层反馈。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。4.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等。根据考核结果，对预算执行情况优秀的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行相应的处罚。四、资金管理1.资金筹集管理根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。制定资金筹集计划，明确筹资渠道、筹资时间、筹资成本等，确保筹资活动合法、合规、有效。对筹集资金的使用进行跟踪和监督，确保资金按规定用途使用。2.资金日常管理实行资金集中管理制度，公司资金统一由财务部门管理和调配。加强现金管理，严格执行现金收支审批制度，确保现金安全。规范银行账户管理，按照规定开设、使用和撤销银行账户，定期核对银行账目。加强资金风险管理，对资金的流动性、安全性和收益性进行分析和评估，及时采取措施防范资金风险。3.资金审批流程公司各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。一般资金支出由部门负责人审核，财务负责人复核，总经理审批。重大资金支出（具体金额标准由公司根据实际情况确定）需经总经理办公会审议通过，报董事会审批。五、资产管理1.流动资产货币资金：严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，定期盘点，确保账实相符。应收账款：建立健全应收账款管理制度，加强客户信用管理，定期对应收账款进行账龄分析和催收，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货安全和账实相符。2.固定资产固定资产购置：根据公司经营需要和预算安排，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值得到合理分摊。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，确保固定资产账实相符。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，评估其价值，选择合适的处置方式，确保资产处置合法、合规、合理。3.无形资产无形资产取得：通过购买、自创等方式取得无形资产，按照相关规定进行计价和核算。无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。无形资产转让：无形资产转让应按照规定的程序进行审批，评估其价值，办理相关手续，确保转让行为合法、合规、合理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，准确核算成本费用。按照成本费用的性质和用途进行分类核算，确保成本费用数据真实、准确、完整。2.成本费用控制措施建立成本费用预算控制制度，将成本费用指标分解到各部门，严格控制成本费用支出。加强成本费用分析，定期对成本费用变动情况进行分析，找出原因，采取措施降低成本费用。优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的成本费用支出。3.成本费用审批流程公司各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批。一般成本费用支出由部门负责人审核，财务负责人复核，总经理审批。重大成本费用支出（具体金额标准由公司根据实际情况确定）需经总经理办公会审议通过，报董事会审批。七、收入与利润管理1.收入管理加强营业收入管理，确保收入真实、准确、完整。建立健全收入确认制度，按照国家会计准则和公司实际情况确定收入确认原则和方法。加强销售合同管理，规范销售行为，及时催收货款，确保收入及时足额入账。2.利润管理按照国家规定和公司财务制度进行利润核算，确保利润数据真实、准确。制定利润分配政策，明确利润分配的原则、顺序和方法，经董事会审议通过后执行。加强利润分析，合理规划公司利润目标，为公司决策提供支持。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息准确、完整。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，确保公司依法纳税。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和合法性。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚和税务风险。九、财务报告与分析1.财务报告编制按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应做到数字真实、内容完整、编制及时、说明清楚，为公司管理层和外部利益相关者提供准确的财务信息。2.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等内容，为公司决策提供依据。根据财务分析结果，提出改进建议和措施，促进公司提高经济效益。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务计划、财务分析报告、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等与公司财务活动相关的资料。2.财务档案整理与归档财务人员应按照规定及时对财务档案进行整理和归档，确保档案资料完整、规范。3.财务档案保管与查阅财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案损坏、丢失。建立财务档案查阅制度，严格限定查阅范围和审批程序，确保财务档案信息安全。财务档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定进行销毁。十一、财务监督与检查1.内部审计监督公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应独立行使审计职权，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。2.外部审计监督按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。配合外部审计机构的工作，提供真实、准确、完整的财务资料，确保审计工