成本管理办法

成本管理办法一、总则1.目的为加强公司成本管理，降低成本费用，提高经济效益，结合公司实际情况，制定本办法。2.适用范围本办法适用于公司各部门及所属各单位的成本管理活动。3.成本管理原则全面性原则：成本管理贯穿于生产经营活动的全过程，涵盖各部门、各环节。全员参与原则：全体员工共同参与成本管理，明确各岗位成本管理职责。效益优先原则：以降低成本、提高效益为核心目标，合理控制成本支出。因地制宜原则：根据不同部门、不同业务特点，采用合适的成本管理方法。二、成本管理组织与职责1.成本管理委员会成立成本管理委员会，由公司总经理担任主任，各副总经理担任副主任，各部门负责人为成员。职责：审议公司成本管理目标、政策和制度。协调解决成本管理中的重大问题。监督成本管理工作的执行情况。2.成本管理部门财务部为公司成本管理的牵头部门，负责制定成本核算方法、编制成本预算、进行成本分析与控制等工作。职责：建立健全成本管理制度和核算体系。组织编制年度成本预算，分解落实到各部门和各项目。定期进行成本核算，准确反映成本费用支出情况。开展成本分析，提出成本控制措施和建议。监督检查各部门成本管理工作的执行情况。3.其他部门职责生产部门：负责优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本；控制生产过程中的物料消耗、能源消耗等。采购部门：负责合理采购物资，降低采购成本；建立供应商评估体系，确保采购物资质量和价格合理。销售部门：负责制定合理的销售策略，扩大市场份额，提高销售收入；控制销售费用，降低营销成本。人力资源部门：负责合理配置人力资源，控制人工成本；制定员工培训计划，提高员工素质和工作效率。三、成本核算1.成本核算对象根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象为具体的产品、项目或服务。2.成本项目设置直接材料：指构成产品实体的原材料及有助于产品形成的主要材料和辅助材料。直接人工：指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员的职工薪酬、折旧费、水电费、机物料消耗等。其他成本项目：根据实际情况确定，如研发费用、销售费用、管理费用等。3.成本核算方法采用品种法、分批法或分步法等适合公司生产特点的成本核算方法。成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则和一致性原则。4.成本核算流程收集成本核算资料，包括原材料采购发票、生产工时记录、设备运行记录等。对各项成本费用进行分类归集，分别计入相应的成本项目。计算产品或项目的总成本和单位成本。编制成本报表，定期报送相关部门和领导。四、成本预算1.预算编制原则以收定支原则：根据公司预计收入情况，合理安排成本支出。全面性原则：涵盖公司所有成本费用项目，确保预算的完整性。准确性原则：预算数据应真实、准确、可靠，具有可操作性。弹性原则：考虑市场变化和公司经营情况的不确定性，预算应具有一定的弹性空间。2.预算编制流程每年第四季度，各部门根据公司年度经营目标和本部门业务计划，编制下一年度成本预算草案。财务部对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见。成本管理委员会审议通过年度成本预算方案，报公司总经理批准后下达执行。3.预算执行与控制各部门严格按照预算执行，确保成本费用支出控制在预算范围内。财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。对于预算外支出，需按照规定的审批程序进行申报，经批准后方可列支。五、成本控制1.采购成本控制建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价、谈判等方式，选择优质供应商，降低采购价格。加强采购合同管理，明确采购数量、价格、交货期、质量标准等条款，确保合同的有效执行。控制采购过程中的费用支出，如运输费、装卸费、保险费等。2.生产成本控制优化生产流程，提高生产自动化水平，降低人工成本和生产效率。加强生产现场管理，合理安排生产计划，减少设备闲置时间，提高设备利用率。严格控制物料消耗，制定物料消耗定额，实行限额领料制度，降低物料浪费。加强能源管理，采用节能设备和技术，降低能源消耗。3.销售成本控制制定合理的销售政策和价格策略，提高产品销售毛利率。控制销售费用支出，如广告费、促销费、差旅费等，严格按照预算执行。加强应收账款管理，及时催收货款，降低坏账损失。4.管理成本控制精简管理机构，合理设置岗位，减少管理人员数量，降低管理费用。严格控制办公费用、差旅费、业务招待费等支出，制定费用标准，加强审批管理。提高办公自动化水平，减少纸张、文具等办公用品的消耗。六、成本分析1.分析内容成本构成分析：分析各项成本项目占总成本的比例及其变化趋势。成本变动分析：对比不同时期的成本数据，分析成本增减变动的原因。成本效益分析：评估成本支出对公司经济效益的影响，分析成本投入与产出的关系。成本与预算对比分析：将实际成本与预算成本进行对比，找出差异并分析原因。2.分析方法比较分析法：通过与同行业先进水平、历史数据或预算数据进行比较，找出差距和问题。比率分析法：计算各项成本指标的比率，如成本利润率、毛利率等，分析成本效益情况。因素分析法：确定影响成本变动的各种因素，分析各因素对成本变动的影响程度。3.分析报告财务部定期编制成本分析报告，报送公司领导和各部门。成本分析报告应包括成本分析的目的、方法、主要内容和结论，提出改进措施和建议。七、成本考核1.考核指标成本降低率：考核各部门成本控制目标的完成情况，计算公式为：（预算成本实际成本）/预算成本×100%。成本费用利润率：反映公司成本费用投入与利润产出的关系，计算公式为：利润总额/成本费用总额×100%。其他指标：根据公司实际情况，可设置如单位产品成本、物料消耗率、人工成本率等考核指标。2.考核周期成本考核分为月度考核、季度考核和年度考核。月度考核主要对成本预算执行情况进行监控和分析；季度考核对各部门成本控制效果进行阶段性评价；年度考核对全年成本管理工作进行全面总结和评价。3.考核程序财务部负责收集、整理各部门成本数据，计算考核指标完成情况。成本管理委员会组织相关部门对各部门成本管理工作进行考核评价。根