某地产股份有限公司固定资产管理制度汇编

某地产股份有限公司固定资产管理制度汇编一、总则1.目的为了加强某地产股份有限公司（以下简称"公司"）固定资产的管理，规范固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等行为，提高固定资产使用效益，保障公司资产安全完整，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司的固定资产管理。3.固定资产定义固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。二、固定资产管理职责1.资产管理部门负责制定固定资产管理制度和流程，并组织实施和监督执行。负责固定资产的购置、验收、入账、调拨、处置等日常管理工作。定期组织固定资产清查盘点，确保账实相符。建立固定资产台账和卡片，记录固定资产的详细信息。2.使用部门负责本部门固定资产的日常使用、维护和保管，确保固定资产的正常运行。配合资产管理部门做好固定资产的清查盘点工作。提出固定资产购置、更新、维修等需求计划。3.财务部门负责固定资产的核算，按照财务制度准确计提折旧。审核固定资产购置、处置等相关财务事项，提供财务支持和监督。参与固定资产清查盘点工作，对清查结果进行账务处理。三、固定资产购置1.购置预算各部门应根据业务发展需要，在每年末编制下一年度固定资产购置预算，报资产管理部门审核汇总，经公司领导审批后执行。固定资产购置预算应明确购置资产的名称、规格型号、数量、金额等明细信息。2.购置申请使用部门如需购置固定资产，应填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置理由、资产名称、规格型号、数量、预计金额等内容，经部门负责人签字后报资产管理部门。3.审批流程资产管理部门收到购置申请后，对申请内容进行审核，提出审核意见。对于金额较大的固定资产购置，需提交公司领导审批。审批通过后，由资产管理部门负责办理购置手续。4.采购方式固定资产采购应根据市场情况，通过招标、询价、谈判等方式选择合适的供应商，确保采购资产的质量和性价比。对于纳入政府集中采购目录或达到采购限额标准的固定资产，应按照相关规定进行政府采购。四、固定资产验收1.验收准备采购人员在固定资产到货前，应通知资产管理部门和使用部门做好验收准备工作。使用部门应安排熟悉资产性能的人员参与验收。2.验收程序固定资产到货后，由资产管理部门组织使用部门等相关人员进行验收。验收人员应对照采购合同、发票、装箱单等，对资产的名称、规格型号、数量、质量、技术参数等进行逐一核对。对需要安装调试的固定资产，应进行安装调试，并检查其运行情况是否正常。验收合格后，验收人员应在《固定资产验收单》上签字确认。对于验收不合格的固定资产，应及时与供应商沟通协商解决，如无法解决，应按照合同约定追究供应商责任。3.入账登记资产管理部门根据验收合格的《固定资产验收单》，及时办理固定资产入账手续，在固定资产台账和卡片上登记资产的详细信息，并将相关资料移交财务部门进行账务处理。五、固定资产使用与维护1.使用管理固定资产使用部门应指定专人负责资产的日常使用和保管，确保资产安全。使用人员应严格按照操作规程使用固定资产，不得擅自更改或拆卸设备。固定资产的使用应实行登记制度，使用人员应在《固定资产使用登记表》上记录资产的使用情况，包括使用时间、使用人员、使用地点等信息。未经资产管理部门批准，固定资产不得擅自外借或出租。2.维护保养固定资产使用部门应定期对资产进行维护保养，确保资产处于良好运行状态。对于大型设备或关键设备，应制定专门的维护保养计划，并按照计划进行维护保养。资产管理部门应定期组织对固定资产的维护保养情况进行检查，对维护保养不到位的部门提出整改意见。固定资产发生故障或损坏时，使用部门应及时通知资产管理部门安排维修。维修人员应填写《固定资产维修记录》，记录维修情况，包括维修时间、维修内容、维修费用等信息。六、固定资产折旧与减值1.折旧政策公司按照国家财务制度规定，结合固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法、折旧年限和预计净残值。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。2.折旧计提财务部门应按照确定的折旧政策，每月计提固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产折旧应计入相关成本费用科目。3.减值测试公司应定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应按照相关会计准则的规定进行减值测试和计提减值准备。减值准备一经计提，不得转回。七、固定资产清查盘点1.清查盘点计划资产管理部门应每年制定固定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员、方法等内容。清查盘点计划应报公司领导批准后实施。2.清查盘点实施按照清查盘点计划，资产管理部门组织使用部门等相关人员对固定资产进行全面清查盘点。清查盘点人员应认真核对固定资产的账实情况，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行详细记录。对于清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，并填写《固定资产清查盘点报告》。3.清查盘点结果处理财务部门根据《固定资产清查盘点报告》进行账务处理，调整固定资产账面价值，确保账实相符。对于盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格确定其入账价值；对于盘亏、毁损的固定资产，应按照规定程序进行审批后予以核销，并追究相关人员责任。八、固定资产处置1.处置原因固定资产处置的原因包括报废、出售、转让、对外投资、捐赠等。2.处置申请使用部门或资产管理部门发现固定资产需要处置时，应填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置原因、资产名称、规格型号、数量、账面价值等内容，经部门负责人签字后报资产管理部门。3.审批流程资产管理部门收到处置申请后，对申请内容进行审核，提出审核意见。对于金额较大的固定资产处置，需提交公司领导审批。审批通过后，由资产管理部门负责办理处置手续。4.处置方式报废：对于已提足折旧或因技术进步、损坏等原因无法继续使用的固定资产，经批准后予以报废。报废固定资产应按照规定程序进行清理，残值收入应及时入账。出售、转让：对于闲置或不需用的固定资产，经批准后可对外出售或转让。出售、转让固定资产应按照市场价格进行交易，确保资产处置收益最大化。对外投资：对于符合公司发展战略的固定资产，经批准后可对外投资。对外投资应按照相关法律法规和公司规定进行评估和决策，确保投资安全和收益。捐赠：对于公司不再需要或有特殊用途的固定资产，经批准后可对外捐赠。捐赠固定资产应按照相关规定办理手续，并做好记录。5.处置账务处理财务部门根据固定资产处置审批文件和相关凭证，及时进行账务处理，核销固定资产账面价值，并将处置收益或损失计入当期损益。九、监督与考核1.监督检查公司内部审计部门应定期对固定资产管理情况进行监督检查，检查内容包括固定资产管理制度的执行情况、固定资产购置、验收、使用、维护、处置等环节的合规性、固定资产账实相符情况等。对于检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.考核评价公司应建立固定资产管理考核评价机制，对资产管理部门和使用部门的固定资产管理工作进行考核评价。考核评价指标包括固定资产完好率、利用率、处置收益等。对于固定资产管理工作成绩突出的部门