某咨询－某公司资产管理制度

某咨询－某公司资产管理制度一、总则1.目的本制度旨在加强公司资产管理，规范资产购置、使用、处置等行为，确保资产安全、完整、有效使用，提高资产运营效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司的各类资产，包括固定资产、无形资产、流动资产等。3.资产管理原则统一管理原则。公司资产实行统一领导、分级管理，明确各部门资产管理职责，确保资产管理制度的有效执行。合理配置原则。根据公司发展战略和业务需求，合理配置资产，提高资产使用效率，避免资产闲置浪费。效益优先原则。注重资产运营效益，加强资产日常管理和监督，充分发挥资产的经济价值。规范处置原则。资产处置应严格按照规定程序进行，确保资产处置公开、公正、透明，防止国有资产流失。二、资产分类及计价1.资产分类固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。流动资产：指企业在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.资产计价固定资产计价：固定资产应当按照成本进行初始计量。外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。无形资产计价：外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。投资者投入无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。流动资产计价：货币资金按照实际收付金额计价；短期投资按照实际支付的价款计价；应收及预付款项按照实际发生额计价；存货按照成本与可变现净值孰低计价。三、资产管理职责1.资产管理部门职责负责制定和完善公司资产管理制度，并组织实施。会同财务部门组织公司资产清查、盘点工作，定期编制资产报表，分析资产状况。负责固定资产的购置、验收、登记、入账、调拨、报废等日常管理工作。负责无形资产的申请、评估、登记、入账、摊销等管理工作。负责流动资产的核算与管理，定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。监督检查各部门资产使用情况，督促各部门合理使用资产，提高资产使用效率。2.财务部门职责负责制定公司资产财务管理制度，对资产进行会计核算，编制财务报表。参与公司资产购置、处置等经济活动的审核，提供财务意见和建议。会同资产管理部门定期对资产进行清查盘点，核实资产价值，确保账账相符、账实相符。负责资产折旧、摊销的计算与账务处理，计提资产减值准备。负责公司资产处置收入的核算与管理，确保资产处置收入及时足额入账。3.使用部门职责负责本部门资产的日常管理和维护，确保资产安全、正常使用。配合资产管理部门做好资产清查、盘点工作，及时提供资产使用情况和变动信息。根据业务需要，合理提出资产购置、报废等申请，经审批后组织实施。负责对本部门员工进行资产管理知识培训，提高员工资产管理意识。四、资产购置与验收1.资产购置计划各部门根据业务发展需要，提前编制资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途、预计金额等信息，并提交资产管理部门审核。资产管理部门会同财务部门对购置计划进行综合评估，结合公司预算安排和资产状况，提出审核意见，报公司领导审批。经批准的资产购置计划作为资产购置的依据。2.资产购置实施资产管理部门根据批准的资产购置计划，组织实施资产购置工作。资产购置应按照公司相关采购管理制度进行，通过招标、询价、谈判等方式选择合适的供应商，签订采购合同。采购合同应明确资产的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款，确保资产购置符合公司要求。3.资产验收资产到货后，资产管理部门应及时组织使用部门、财务部门等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、技术参数等是否与采购合同一致，资产的外观是否完好，随机附件、资料是否齐全等。验收合格后，由验收人员填写资产验收单，并签字确认。资产验收单应作为资产入账的依据。对于验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，要求供应商更换或退货。五、资产日常使用与维护1.资产领用与登记使用部门根据实际需要，填写资产领用单，经部门负责人签字后到资产管理部门办理资产领用手续。资产管理部门对资产领用情况进行登记，建立资产领用台账，记录资产名称、规格、型号、领用部门、领用人、领用时间等信息。资产领用单应一式两份，资产管理部门和使用部门各留存一份。2.资产使用与保管使用部门应指定专人负责资产的日常使用与保管，确保资产安全、正常使用。资产使用人员应严格按照操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途或拆卸、改装资产。如因工作需要确需改变资产用途或进行拆卸、改装的，应报资产管理部门批准，并办理相关手续。资产使用部门应定期对资产进行检查和维护，发现问题及时报告资产管理部门，并采取相应措施进行处理。对于大型设备或关键资产，应制定专门的维护保养计划，确保资产性能良好。3.资产内部调拨因工作需要，资产在公司内部各部门之间调拨时，由调出部门填写资产内部调拨单，经调出部门和调入部门负责人签字后，报资产管理部门审批。资产管理部门审核无误后，办理资产调拨手续，并调整资产领用台账。资产内部调拨单应一式三份，调出部门、调入部门和资产管理部门各留存一份。4.资产清查盘点公司应定期组织资产清查盘点工作，确保资产账实相符。资产清查盘点每年至少进行一次，由资产管理部门会同财务部门组织实施。清查盘点前，应制定详细的清查盘点方案，明确清查盘点的范围、方法、时间安排等。清查盘点过程中，应认真核对资产的数量、规格、型号、状态等信息，如实记录清查盘点结果。对于清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报公司领导审批后进行相应处理。资产清查盘点结束后，应编制资产清查盘点报告，说明资产清查盘点情况、存在的问题及处理建议等。六、资产折旧与摊销1.折旧与摊销政策公司固定资产折旧采用年限平均法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家有关规定确定。无形资产按照直线法进行摊销，摊销年限根据无形资产的使用寿命确定。公司应定期对资产折旧与摊销政策进行评估，根据实际情况进行调整，确保折旧与摊销政策的合理性和准确性。2.折旧与摊销计算财务部门按照公司确定的折旧与摊销政策，每月计提固定资产折旧和无形资产摊销，并进行账务处理。固定资产折旧计算公式为：年折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷预计使用年限；月折旧额=年折旧额÷12。无形资产摊销计算公式为：年摊销额=无形资产原值÷预计使用年限；月摊销额=年摊销额÷12。3.折旧与摊销调整如因资产折旧年限、预计净残值等因素发生变化，或因资产减值等原因需要调整折旧与摊销金额的，财务部门应及时进行账务处理，并报资产管理部门备案。资产管理部门应根据折旧与摊销调整情况，对资产卡片等相关资料进行更新。七、资产处置1.资产处置范围公司资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损、对外捐赠等。资产处置应遵循以下原则：符合国家有关法律法规和政策规定；有利于优化资产结构，提高资产使用效率；确保资产处置公开、公正、透明，防止国有资产流失。2.资产处置审批程序资产处置申请由使用部门提出，填写资产处置申请表，详细说明资产处置的原因、方式、资产名称、规格、型号、数量、原值、净值等信息，并提交资产管理部门审核。资产管理部门会同财务部门对资产处置申请进行审核，评估资产处置的必要性、合理性和可行性，提出审核意见，报公司领导审批。经批准的资产处置申请作为资产处置的依据。对于重大资产处置事项，应按照公司相关规定进行专项审计和评估，并报上级主管部门备案。3.资产处置实施资产管理部门根据批准的资产处置申请，组织实施资产处置工作。资产出售、转让应按照公司相关采购管理制度进行，通过招标、拍卖、挂牌等方式公开处置，确保资产处置价格合理、公平。资产报废、毁损应按照规定程序进行鉴定和审批，经批准后进行报废处理。资产对外捐赠应按照国家有关规定办理相关手续，并进行账务处理。资产处置过程中，应妥善保管相关资料，包括资产处置申请表、评估报告、拍卖成交确认书、合同协议等，作为资产处置的证明文件。4.资产处置收入管理资产处置收入应及时足额上缴公司财务部门，纳入公司预算管理。财务部门对资产处置收入进行核算，确保资产处置收入入账及时、准确。资产处置收入应用于公司的生产经营和发展，不得挪作他用。八、资产监督与考核1.资产监督检查公司建立健全资产监督检查机制，定期对各部门资产管理制度执行情况进行监督检查。资产管理部门会同财务部门等相关部门组成监督检查组，通过查阅资料、实地查看、问卷调查等方式，对资产购置、使用、处置等环节进行检查，发现问题及时督促整改。对违反资产管理制度的行为，应按照公司相关规定进行严肃处理。2.资产考核评价公司将资产考核评价纳入部门绩效考核体系，对各部门资产使用效率、资产管理水平等进行考核评价。考核评价指标包括资产周转率、资产完好率、资产处置合规率等。资产管理部门定期对各部门资产考核评价指标完成情况进行统计分析