审计部管理制度

审计部管理制度一、总则（一）目的为加强公司内部审计工作，建立健全内部审计制度，规范审计行为，防范经营风险，提高公司经济效益，促进公司健康发展，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则审计部独立于其他职能部门，在公司董事会或审计委员会的领导下，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则审计人员应基于客观事实，以法律法规、公司制度为依据，公正、公平地开展审计工作，确保审计结论真实、可靠。3.权威性原则审计部的审计意见和建议具有权威性，被审计单位应积极配合审计工作，对审计发现的问题及时整改落实。4.效益性原则审计工作应注重提高公司经济效益，通过对公司经营活动和内部控制的审查和评价，发现问题，提出改进建议，促进公司资源的合理配置和有效利用。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立审计部，作为独立的内部审计机构，负责公司内部审计工作的组织和实施。审计部对公司董事会或审计委员会负责并报告工作。（二）人员配备审计部配备具有专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备相应的审计、财务、经济、法律等专业知识，并具有一定的实践经验。审计部根据工作需要，可聘请外部专家协助开展审计工作。（三）人员职责1.审计部负责人职责负责审计部的全面管理工作，制定审计工作计划和审计工作制度；组织实施审计项目，审核审计报告和审计决定；协调与公司各部门及外部审计机构的关系；组织审计人员培训和考核，提高审计人员业务素质；向公司董事会或审计委员会报告审计工作情况，提出改进公司经营管理的建议。2.审计人员职责遵守国家法律法规和公司内部审计制度，按照审计工作程序和方法开展审计工作；编制审计工作方案，收集审计证据，撰写审计工作底稿；对审计事项进行审查和评价，提出审计意见和建议，出具审计报告；跟踪审计建议的落实情况，督促被审计单位整改审计发现的问题；保守审计工作中知悉的公司商业秘密和敏感信息。三、审计工作内容与流程（一）审计工作内容1.财务审计审查公司财务报表、财务账簿、会计凭证等财务资料的真实性、完整性和准确性；检查公司财务收支是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定；审查公司内部控制制度在财务方面的执行情况，评价财务风险；对公司财务预算的执行情况进行审计监督。2.内部控制审计审查公司各项内部控制制度的建立健全情况，评价内部控制的有效性；检查公司内部控制制度在经营管理活动中的执行情况，发现内部控制的薄弱环节和存在的问题；提出改进内部控制的建议，促进公司完善内部控制体系。3.经济责任审计对公司所属各子公司、分公司负责人及其他重要岗位人员进行任期经济责任审计；审查被审计人员在任期内的经营业绩、财务收支、资产保值增值、内部控制执行等情况；评价被审计人员的经济责任履行情况，为公司干部考核、任免提供依据。4.专项审计根据公司经营管理需要，对特定项目、业务或事项进行专项审计，如工程项目审计、采购业务审计、投资项目审计等；审查专项业务的合规性、效益性，发现存在的问题，提出改进措施和建议。5.风险管理审计评估公司面临的各类风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等；审查公司风险管理体系的建立健全情况和运行有效性；提出加强风险管理的建议，帮助公司提高风险应对能力。（二）审计工作流程1.审计计划阶段审计部根据公司年度经营目标、董事会或审计委员会的要求以及公司实际情况，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等；对于临时安排的审计项目，审计部应及时制定专项审计工作方案。2.审计准备阶段根据审计工作计划或专项审计工作方案，组成审计组，明确审计组成员的分工；审计组开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等，收集与审计项目相关的资料；编制审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法和审计步骤等；向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、审计范围、审计时间等事项。3.审计实施阶段审计组进驻被审计单位，召开审计进点会，介绍审计工作安排，提出审计要求；审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关人员询问、调查等方式，收集审计证据；审计人员根据收集的审计证据，编写审计工作底稿，详细记录审计发现的问题及相关证据；审计组对审计事项进行综合分析和评价，形成初步审计意见。4.审计报告阶段审计组根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告初稿；审计报告初稿经审计部负责人审核后，征求被审计单位意见；被审计单位应在规定时间内将书面意见反馈给审计部，审计组对被审计单位的意见进行研究和分析，如有必要，进行补充审计；审计组根据反馈意见对审计报告初稿进行修改完善，形成正式审计报告，报公司董事会或审计委员会审批。5.审计跟踪阶段审计部负责跟踪审计建议的落实情况，督促被审计单位制定整改措施，明确整改责任人和整改期限；被审计单位应定期向审计部报送整改情况报告，审计部对整改情况进行检查和评估；对于整改不力的被审计单位，审计部应向公司董事会或审计委员会报告，提出进一步的处理建议。四、审计工作权限与纪律（一）审计工作权限1.有权要求被审计单位按时报送财务报表、预算、决算、合同协议、文件资料等与审计事项有关的资料；2.有权检查被审计单位的财务、会计资料以及其他与经营活动有关的文件、资料和资产；3.有权就审计事项的有关问题向被审计单位和有关人员进行调查，并取得相关证明材料；4.对被审计单位正在进行的违反法律法规、公司制度的行为，有权予以制止；制止无效的，经公司董事会或审计委员会批准，可通知相关部门暂停该行为的进行；5.对审计发现的问题，有权提出审计意见和建议，督促被审计单位整改落实；对拒不整改或整改不力的，有权向公司董事会或审计委员会报告，提出追究相关人员责任的建议；6.参与公司重大投资、资产处置、资金调配等决策事项的审计监督，对决策的合规性、效益性发表审计意见。（二）审计工作纪律1.审计人员应严格遵守国家法律法规和公司各项规章制度，廉洁奉公，保守秘密；2.审计人员应依法履行职责，客观公正地开展审计工作，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守；3.审计人员应保持独立性，不得参与被审计单位的经营管理活动，不得接受被审计单位的贿赂、礼品或其他利益；4.审计人员应严格遵守审计工作程序和方法，确保审计工作质量；5.审计人员应妥善保管审计工作底稿、审计报告等审计资料，不得擅自销毁或泄露；6.审计人员应积极参加培训和学习，不断提高业务素质和工作能力。五、审计档案管理（一）档案范围审计档案包括审计工作中形成的审计计划、审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见、整改情况报告等相关资料。（二）档案整理1.审计项目结束后，审计组应及时对审计档案进行整理，按照审计工作流程和文件形成的时间顺序，将审计资料进行分类、编号、装订；2.审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、证据充分，相关证据应与审计工作底稿相互印证；3.审计报告应格式规范、内容准确、逻辑严谨，审计意见和建议应具有针对性和可操作性。（三）档案保管1.审计档案由审计部指定专人负责保管，建立审计档案保管清册，记录档案的名称、编号、存放地点、保管期限等信息；2.审计档案应存放于安全、保密的场所，防止档案损坏、丢失或泄露；3.审计档案的保管期限应根据国家法律法规和公司制度的规定执行，一般分为永久保管、定期保管两种。定期保管的期限分为3年、5年、10年、15年、20年不等。（四）档案查阅与借阅1.公司内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写《审计档案查阅申请表》，经审计部负责人批准后，方可查阅；2.查阅审计档案时，查阅人员应在指定地点进行，不得擅自将档案带出保管场所；查阅人员不得在档案上涂改、标记、抽取、撤换、损坏档案资料；3.因工作需要借阅审计档案的，借阅人员应填写《审计档案借阅申请表》，经审计部负责人和公司分管领导批准后，方可借阅；4.借阅期限一般不得超过[X]个工作日，借阅人员应按时归还档案；如因特殊原因需要延长借阅期限的，应办理续借手续；5.借阅人员应对借阅的审计档案妥善保管，不得转借他人，不得泄露档案内容；借阅人员归还档案时，档案保管人员应认真核对档案资料的完整性和准确性。六、审计结果运用（一）公司决策参考审计部应及时将审计结果向公司董事会或审计委员会报告，为公司领导决策提供参考依据。审计报告中提出的审计意见和建议应作为公司改进经营管理、完善内部控制、加强风险管理的重要参考。（二）干部考核评价审计结果应作为公司干部考核评价的重要依据之一。对于在经济责任审计中发现存在重大问题、未能有效履行经济责任的干部，公司应按照相关规定进行责任追究，并在干部选拔任用、薪酬调整等方面予以体现。（三）整改落实被审计单位应根据审计意见和建议，制定切实可行的整改措施，认真落实整改责任，按时完成整改任务。审计部应跟踪检查整改情况，确保审计发现的问题得到彻底整改。整改情况应纳入公司绩效考核体系，对整改不力的单位进行相应的考核扣分。（四）制度完善公司应根据审计发现的问题，及时总结经验教训，对相关制度进行修订和完善，堵塞管理漏洞，加强内部控制，防止类似问题再次发生。审计部应定期对公司制度的