某某公司审计管理有关制度的通知

某某公司审计管理有关制度的通知各部门、各下属单位：为了加强公司内部管理，规范公司经济行为，保障公司资产安全，提高公司经济效益，依据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本审计管理制度。现将有关事项通知如下：一、审计目的审计工作旨在通过对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价，监督公司各项制度的执行情况，揭示存在的问题，提出改进建议，促进公司规范运作和健康发展。二、审计范围本制度适用于公司总部及各下属单位，涵盖公司所有财务收支活动、经营管理活动以及与公司经济利益相关的其他事项。具体包括但不限于：1.财务报表审计，检查财务报表的真实性、准确性和完整性。2.预算执行情况审计，监督预算的编制、执行和调整。3.内部控制审计，评估内部控制制度的有效性和健全性。4.经济责任审计，对公司各级管理人员任期内的经济责任履行情况进行审计。5.专项审计，针对特定项目或事项开展的审计，如工程项目审计、采购项目审计等。三、审计机构及人员公司设立独立的审计部门，配备专业的审计人员，负责公司内部审计工作的组织和实施。审计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范，保持独立性和客观性。四、审计工作流程（一）审计计划制定1.审计部门应根据公司年度经营计划、财务状况、管理需求以及内外部审计环境等因素，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间安排等。2.年度审计计划应报公司管理层批准后实施，并根据实际情况进行适时调整。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目后，成立审计小组，指定审计组长。审计组长负责组织审计小组开展审计工作，并对审计工作质量和结果负责。2.审计小组应收集与审计项目相关的资料，包括公司规章制度、财务报表、业务数据、合同协议等，了解被审计单位的基本情况和业务流程，制定审计方案。审计方案应明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤以及人员分工等内容。（三）审计实施1.审计小组进驻被审计单位后，应召开首次会议，向被审计单位说明审计目的、范围、时间安排以及审计要求等事项，并听取被审计单位的情况介绍。2.审计人员按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问相关人员等方法，收集审计证据。审计过程中，审计人员应做好审计工作底稿的记录，详细记录审计发现的问题、证据来源、审计结论等内容。3.审计小组在审计过程中如发现重大问题或需要进一步核实的事项，应及时与被审计单位沟通，并要求被审计单位提供相关资料和解释说明。（四）审计报告1.审计实施结束后，审计小组应根据审计工作底稿编写审计报告初稿。审计报告应客观、公正地反映审计情况，包括审计发现的问题、原因分析、审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内提出书面反馈意见，审计小组应对反馈意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计或调查核实。3.根据被审计单位的反馈意见，审计小组对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告应经审计部门负责人审核后，报公司管理层审批。（五）审计结果跟踪1.公司管理层应根据审计报告的审批意见，对审计发现的问题提出处理意见和整改要求。被审计单位应按照公司管理层的要求，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并认真组织实施整改。2.审计部门负责对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，定期向公司管理层汇报整改进展情况。对于整改不力的单位，审计部门应提出进一步的监督措施和建议，确保问题得到有效解决。五、财务报表审计1.公司应按照国家统一的会计准则和会计制度编制财务报表，确保财务报表真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。2.审计部门应定期对公司财务报表进行审计，审查财务报表的编制是否符合会计准则和会计制度的要求，会计处理方法是否一致，财务报表的各项数据是否真实可靠。3.在财务报表审计过程中，审计人员应关注公司的收入确认、成本费用核算、资产计价、负债计量等关键环节，检查是否存在重大会计差错、舞弊行为或财务风险。4.审计部门应在财务报表对外披露前完成审计工作，并出具审计报告。审计报告应作为公司财务报表的重要组成部分，随同财务报表一并对外披露。六、预算执行情况审计1.公司应建立健全预算管理制度，加强预算编制、执行、控制和考核等环节的管理。2.审计部门应定期对公司预算执行情况进行审计，审查预算的编制是否科学合理，是否符合公司战略目标和经营计划；预算的执行是否严格按照规定的程序和标准进行，有无超预算支出、预算执行偏差较大等情况；预算的调整是否符合规定的条件和程序，调整理由是否充分。3.审计人员应通过对比分析预算指标与实际执行数据，检查预算执行的真实性和合规性。对于发现的问题，应深入分析原因，提出改进建议，促进公司提高预算管理水平。4.预算执行情况审计结果应作为公司绩效考核和预算调整的重要依据。七、内部控制审计1.公司应建立健全内部控制体系，明确各部门和岗位的职责权限，规范各项业务流程，防范经营风险和财务风险。2.审计部门应定期对公司内部控制制度的有效性和健全性进行审计，评估内部控制设计是否合理，是否能够有效防范风险；内部控制执行是否到位，是否存在内部控制缺陷。3.内部控制审计应涵盖公司的各个业务环节，包括采购与付款、销售与收款、生产与仓储、资产管理、资金管理等。审计人员应通过穿行测试、控制测试、实质性测试等方法，对内部控制的有效性进行评价。4.对于审计发现的内部控制缺陷，审计部门应提出整改建议，督促被审计单位及时进行整改。被审计单位应针对内部控制缺陷制定切实可行的整改措施，完善内部控制制度，提高内部控制水平。八、经济责任审计1.公司应建立经济责任审计制度，对公司各级管理人员任期内的经济责任履行情况进行审计评价。2.经济责任审计应在管理人员任期届满、调任、免职、辞职等情况下实施。审计内容主要包括：任期内公司财务收支的真实性、合法性和效益性；任期内公司资产的管理和使用情况；任期内公司重大经济决策的执行情况和效益；任期内公司内部控制制度的建立和执行情况；任期内公司经营业绩指标的完成情况等。3.审计部门应按照规定的程序和方法开展经济责任审计工作，收集相关证据，客观公正地评价管理人员的经济责任履行情况。审计报告应明确管理人员在任期内的主要业绩和存在的问题，并提出相应的审计意见和建议。4.经济责任审计结果应作为公司对管理人员考核、任免、奖惩的重要依据。九、专项审计1.根据公司经营管理需要，审计部门可针对特定项目或事项开展专项审计。专项审计项目包括但不限于工程项目审计、采购项目审计、合同执行情况审计等。2.工程项目审计主要审查工程项目的立项审批、预算编制、招投标、合同签订、工程进度、工程质量、工程造价结算等环节的合规性和有效性，防止工程项目中的舞弊行为和损失浪费。3.采购项目审计主要审查采购计划的制定、采购方式的选择、供应商的管理、采购合同的签订与执行、采购资金的支付等环节的合规性和效益性，确保采购活动的公开、公平、公正。4.合同执行情况审计主要审查合同的签订、履行、变更、终止等环节的合规性和有效性，检查合同双方是否按照合同约定履行义务，是否存在违约行为，维护公司的合法权益。5.专项审计应制定具体的审计方案，明确审计目标、范围、重点和方法。审计人员应按照审计方案实施审计，及时发现问题并提出改进建议，为公司加强项目管理提供决策依据。十、审计工作纪律1.审计人员应严格遵守国家法律法规和公司规章制度，依法履行审计职责，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。2.审计人员应保守审计工作中知悉的公司商业秘密和被审计单位的敏感信息，不得泄露给无关人员。3.审计人员应保持独立性和客观性，在审计过程中不得接受被审计单位的贿赂、宴请或其他利益，不得与被审计单位存在可能影响审计公正性的利害关系。4.审计人员应认真履行审计职责，按时完成审计任务，保证审计工作质量。对于审计工作中发现的问题，应如实反映，不得隐瞒不报或虚报、漏报。十一、责任追究1.对于违反本审计管理制度的单位和个人，公司将视情节轻重给予相应的处罚。处罚措施包括但不限于警告、通报批评、罚款、降职、免职等。2.对于审计发现的违规违纪行为，构成犯罪的，将依法移送司法机关追究刑事责任。3.被审计单位如对审计结果有异议，可在规定时间内向上级审