酒店财务财产管理制度

酒店财务财产管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范酒店财务财产管理，确保酒店资产的安全、完整，合理配置资源，提高资产使用效益，保障酒店各项经营活动的顺利进行，实现酒店的可持续发展。2.适用范围本制度适用于酒店各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。全面性原则：涵盖酒店各类财务财产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。准确性原则：财务财产的记录、核算和管理应准确无误。效益性原则：注重资产的合理配置和有效利用，提高经济效益。二、财务财产管理职责1.财务管理部门职责财务核算：负责酒店财务账目的记录、核算和报表编制，确保财务数据的准确性和及时性。预算管理：制定酒店年度财务预算，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整。资金管理：合理安排资金，确保酒店资金的正常周转，做好资金的筹集、使用和监控工作。财产监督：对酒店财产的购置、使用、处置等进行财务监督，确保财产管理符合财务规定。成本控制：分析酒店成本费用，制定成本控制措施，降低运营成本。2.资产管理部门职责固定资产管理建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、验收、使用、维修、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。提出固定资产购置、更新、报废等建议，报相关部门审批。流动资产管理负责酒店存货、应收账款、现金等流动资产的管理。制定存货管理制度，控制存货库存水平，定期进行存货盘点。加强应收账款的催收工作，降低坏账风险。做好现金管理，确保现金安全，遵守现金收支规定。无形资产及其他资产管理对酒店的无形资产，如商标、专利等进行登记和管理。负责其他资产，如低值易耗品、办公用品等的采购、发放和管理。3.使用部门职责负责本部门财产的日常使用和保管，确保财产的安全和正常运行。配合资产管理部门进行财产清查盘点工作，提供相关资料和信息。及时向资产管理部门报告财产的损坏、丢失等情况。三、固定资产管理1.固定资产定义与分类定义：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。分类：房屋及建筑物：酒店的营业用房、办公用房、附属用房等。机器设备：空调系统、电梯、厨房设备等。交通运输设备：酒店的车辆等。电子设备：计算机、打印机、服务器等。家具用具：客房家具、餐厅桌椅等。其他设备：消防设备、监控设备等。2.固定资产购置需求申请：使用部门根据业务需要，填写固定资产购置申请表，详细说明购置理由、规格型号、数量、预计金额等，报部门负责人审批。审批流程：部门负责人审批后，交资产管理部门审核，资产管理部门根据酒店实际情况和预算安排进行审核，审核通过后报财务部门复核，最后报酒店管理层审批。采购实施：经审批后，由采购部门按照规定的采购程序进行采购。采购过程中应遵循公平、公正、公开的原则，选择合适的供应商，确保采购物品的质量和价格合理。验收入账：固定资产到货后，由资产管理部门会同使用部门、采购部门等进行验收。验收合格后，资产管理部门填写固定资产验收单，办理入库手续，并及时通知财务部门进行账务处理，将固定资产入账。3.固定资产折旧折旧方法：采用直线法计提折旧，根据固定资产的原值、预计净残值率和预计使用年限计算折旧额。折旧年限：根据国家相关规定和酒店实际情况，确定各类固定资产的折旧年限，具体如下：房屋及建筑物：2040年机器设备：1015年交通运输设备：510年电子设备：35年家具用具：35年其他设备：510年预计净残值率：一般为固定资产原值的3%5%。折旧计算与账务处理：财务部门每月按照规定的折旧方法和折旧年限计算固定资产折旧额，并进行账务处理，借记"管理费用""销售费用"等科目，贷记"累计折旧"科目。4.固定资产日常管理使用登记：资产管理部门为每一项固定资产建立卡片，记录固定资产的编号、名称、规格型号、购置日期、使用部门、存放地点等信息，并发放给使用部门。使用部门应指定专人负责固定资产的日常使用登记，记录固定资产的使用情况、维修情况等。维护保养：使用部门负责固定资产的日常维护保养工作，确保固定资产的正常运行。定期对固定资产进行检查、清洁、润滑、调试等维护工作，发现问题及时通知资产管理部门进行维修。资产管理部门应建立固定资产维修档案，记录维修情况和维修费用。内部转移：固定资产在酒店内部各部门之间转移时，由转出部门填写固定资产内部转移单，经转出、转入部门负责人签字确认后，报资产管理部门备案。资产管理部门调整固定资产卡片上的使用部门信息。租赁与出借：酒店固定资产原则上不得对外租赁或出借。如有特殊情况需要租赁或出借的，由资产管理部门提出申请，报酒店管理层审批。租赁或出借期间，应签订租赁合同或协议，明确双方的权利和义务，并按照规定收取租金或费用。5.固定资产清查盘点清查盘点计划：资产管理部门每年制定固定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员等。清查盘点时间一般为年末。清查盘点实施：由资产管理部门牵头，会同使用部门等组成清查小组，对固定资产进行实地盘点。清查小组应认真核对固定资产的数量、规格型号、使用状况等，与固定资产卡片和台账进行逐一核对。清查结果处理：清查结束后，清查小组应编制固定资产清查盘点报告，说明清查情况、盘盈盘亏原因及处理建议。对于盘盈的固定资产，应及时入账；对于盘亏的固定资产，应查明原因，追究相关人员责任，并按照规定进行账务处理。盘盈盘亏的固定资产，经批准后，财务部门调整相关账目。四、流动资产管理制度1.存货管理存货分类：包括原材料、库存商品、低值易耗品、物料用品等。采购管理：采购部门根据酒店经营需要和库存情况，制定存货采购计划，经审批后组织采购。采购过程中应严格控制采购成本，选择优质供应商，确保存货质量。验收入库：存货到货后，由仓库管理人员会同采购人员等进行验收。验收合格后，填写入库单，办理入库手续，并将存货分类存放。库存管理：仓库管理人员应定期对存货进行盘点，确保账实相符。根据存货的特点和使用情况，合理控制库存水平，避免积压或缺货。对于易损、易腐等存货，应加强管理，及时处理。发出管理：各部门领用存货时，应填写领料单，经部门负责人审批后到仓库领取。仓库管理人员按照领料单发料，并及时记录存货的发出情况。存货盘点：财务部门定期与仓库管理人员核对存货账目，确保账账相符。每年至少进行一次全面的存货盘点，盘点结果与财务账面记录进行核对，如有差异，应查明原因，及时调整账务。2.应收账款管理信用政策制定：财务部门会同销售部门根据酒店经营情况和客户信用状况，制定合理的信用政策，包括信用额度、信用期限、收款政策等。应收账款核算：销售部门负责应收账款的记录和催收工作，财务部门负责应收账款的核算和监督。销售部门应及时将销售业务信息传递给财务部门，财务部门根据相关凭证进行账务处理，准确记录应收账款的发生、收回等情况。催收措施：销售部门应定期对应收账款进行清理，对逾期未收回的账款，及时采取催收措施。催收方式包括电话催收、函件催收、上门催收等。对于长期拖欠账款的客户，应采取法律手段维护酒店权益。坏账管理：对于确实无法收回的应收账款，按照规定的程序进行坏账核销。财务部门应建立坏账准备金制度，按照应收账款余额的一定比例计提坏账准备金，用于核销坏账损失。坏账核销应经酒店管理层审批，并报税务机关备案。3.现金及银行存款管理现金管理：酒店应严格遵守现金管理制度，按照规定的范围使用现金。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格审批手续，确保支出的合理性和合法性。财务人员应定期对现金进行盘点，做到日清月结，确保现金账实相符。银行存款管理：酒店应按照国家有关规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。银行存款收支业务应严格执行审批制度，财务人员应定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。五、无形资产及其他资产管理1.无形资产无形资产定义与分类：酒店拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括商标权、专利权、著作权、土地使用权等。无形资产取得：酒店通过外购、自行研发、接受投资等方式取得无形资产时，应按照相关规定进行账务处理。外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出；自行研发无形资产的成本包括研究阶段和开发阶段的支出，符合资本化条件的开发支出计入无形资产成本。无形资产摊销：无形资产按照直线法进行摊销，摊销期限根据无形资产的使用寿命确定。对于使用寿命有限的无形资产，应在其使用寿命内系统合理摊销；对于使用寿命不确定的无形资产，不应摊销，但应每年进行减值测试。无形资产摊销额计入管理费用等科目。无形资产处置：无形资产处置时，应按照规定的程序进行审批。处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额，计入当期损益。财务部门应及时进行账务处理，注销无形资产账面价值。2.其他资产低值易耗品管理：低值易耗品是指单位价值较低、使用期限较短的资产，如客房一次性用品、清洁用品等。低值易耗品采购后，由仓库管理人员验收入库，并按照领用部门和用途进行分类存放。各部门领用低值易耗品时，应填写领用单，经部门负责人审批后到仓库领取。财务部门按照五五摊销法或一次摊销法对低值易耗品进行账务处理。办公用品管理：办公用品由行政部门统一采购、保管和发放。各部门根据实际需要填写办公用品领用单，经部门负责人审批后到行政部门领取。行政部门应建立办公用品台账，记录办公用品的采购、发放和库存情况。财务部门按照实际发生额对办公用品进行账务处理。六、财务财产处置1.固定资产处置处置原因：固定资产处置包括报废、出售、转让、对外投资等。固定资产因磨损、技术进步等原因不能继续使用或不符合酒店经营需要时，可申请报废；因酒店经营战略调整等原因，可将固定资产出售、转让或对外投资。处置程序：使用部门提出固定资产处置申请，填写固定资产处置申请表，详细说明处置原因、固定资产基本情况等，报部门负责人审批。部门负责人审批后，交资产管理部门审核，资产管理部门审核固定资产的使用状况、折旧情况等，审核通过后报财务部门复核，最后报酒店管理层审批。经批准后，由资产管理部门负责组织实施固定资产处置工作。处置收入管理：固定资产处置收入应及时足额上缴财务部门，纳入酒店统一核算。处置收入扣除固定资产账面价值和相关税费后的净额，计入当期损益。2.流动资产处置存货处置：存货因积压、变质、过期等原因需要处置时，由仓库管理人员提出申请，填写存货处置申请表，说明处置原因、存货基本情况等，报部门负责人审批。部门负责人审批后，交资产管理部门审核，资产管理部门审核存货的库存情况、质量状况等，审核通过后报财务部门复核，最后报酒店管理层审批。经批准后，由资产管理部门负责组织实施存货处置工作。存货处置收入应及时入账，冲减存货成本。应收账款坏账处置：按照坏账核销程序进行处置，经酒店管理层审批后，财务部门核销应收账款坏账损失，并调整相关账目。3.无形资产处置无形资产处置按照上述无形资产处置规定进行审批和账务处理。七、财务财产监督与检查1.内部监督财务部门监督：财务部门定期对酒店财务财产管理情况进行检查，包括财务账目、资产台账、实物资产等。检查财务核算是否准确、资产管理制度是否执行到位、资产使用是否合理等。审计部门监督：审计部门定期对酒店财务财产管理进行审计，审查财务收支的真实性、合法性、效益性，资产的购置、使用、处置等是否合规，内部控制制度是否健全有效等。审计部门应出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改。资产管理部门自查：资产管理部门定期对本部门负责管理的资产进行自查，检查资产的登记、保管、清查盘点等情况，发现问题及时整改。2.外部监督接受税务机关监督：酒店应按照国家税收法律法规的规定，依法纳税，接受税务机关的监督检查。财务部门应及时准确地进行纳税申报，缴纳税款，配合税务机关的工作。接受其他相关部门监