财务管理制度的相关规定

财务管理制度的相关规定一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、有序、高效运行，保护公司及股东的合法权益，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保无财务漏洞和管理死角。成本效益原则：在财务管理过程中，权衡成本与效益，追求资源的最优配置和经济效益的最大化。制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，确保财务决策、执行、监督等各环节相互制约、相互监督。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置职能岗位，包括但不限于财务经理、会计、出纳、审计等。2.财务人员职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，并组织实施。领导财务团队完成财务核算、财务报表编制、财务分析等工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。负责资金管理、预算管理、成本控制、税务筹划等重要财务管理工作，确保公司财务状况稳健。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。会计人员按照国家统一的会计制度和公司财务制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行预算编制、成本核算、税务申报等工作，确保财务工作的准确性和及时性。负责财务档案的保管和整理，确保财务档案的安全和完整。出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金的安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用，确保票据的安全和正确使用。定期与会计核对现金和银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。审计人员负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，确保公司财务活动合法合规。制定审计计划和审计方案，实施审计程序，收集审计证据，撰写审计报告。对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况，确保公司财务管理水平不断提高。三、财务核算管理1.会计政策与会计估计公司应按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更应符合国家法律法规的规定，并按规定进行审批和披露。2.会计凭证与账簿会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证的取得应符合法律法规的要求。会计账簿应按照国家统一的会计制度规定设置，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿的登记应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.财务报表编制公司应按照国家统一的会计制度规定和相关会计准则的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。4.财务报告分析财务部门应定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析报告应包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及存在的问题和建议。财务分析应运用科学的分析方法和指标体系，深入剖析公司财务数据背后的经济实质。四、资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、控制和分析。资金预算应根据公司年度经营计划和财务目标，结合市场情况和公司实际资金状况进行编制。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹措预算和资金结余预算等。资金预算编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后执行。公司各部门应严格按照资金预算执行，控制资金支出，确保资金预算的严肃性。如遇特殊情况需要调整资金预算，应按规定程序进行审批。2.资金筹集管理公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和筹资方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。股权融资应符合国家法律法规和证券监管部门的规定，按照法定程序进行操作。债权融资应合理控制负债规模和负债结构，确保公司偿债能力。公司在筹集资金过程中，应注重资金成本和筹资风险的控制，选择最优的筹资方案。3.资金使用管理公司资金应按照规定用途使用，严格执行资金审批制度。资金支出应根据业务需要和预算安排，经相关部门负责人审核、财务经理复核、公司负责人审批后办理支付手续。重大资金支出应实行集体决策制度，确保资金使用的合理性和安全性。资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金坐支。公司应加强对资金使用情况的监控和分析，定期对资金使用效益进行评估，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。4.资金结算管理公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程。资金结算应严格按照国家法律法规和银行结算制度的规定进行操作。公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户安全。银行账户的开立、变更和撤销应按规定程序进行审批。公司应加强对票据的管理，严格控制票据的购买、保管、使用和核销。票据的使用应符合法律法规的规定，确保票据安全。五、预算管理1.预算编制公司应建立全面预算管理制度，涵盖公司生产经营活动的各个方面，包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算、资金预算等。预算编制应遵循"自上而下、自下而上、上下结合"的原则，由公司管理层提出预算目标，各部门根据公司预算目标编制本部门预算草案，经财务部门审核汇总后，提交公司预算管理委员会审议，报公司负责人审批后下达执行。预算编制应充分考虑公司战略规划、市场环境、历史数据等因素，确保预算的科学性和合理性。预算编制过程中应进行充分的沟通和协调，确保各部门预算之间的衔接和平衡。2.预算执行与控制公司各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施进行调整和纠正。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行审批。预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则，确保预算调整后的目标仍然符合公司战略规划和经营实际。公司应建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果应与部门绩效挂钩，激励各部门积极执行预算，提高预算管理水平。3.预算分析与评价财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为公司管理层提供决策支持。预算分析应包括预算执行情况、差异分析、原因分析等内容，深入剖析预算执行过程中存在的问题和原因。公司应建立预算评价制度，对预算编制的准确性、预算执行的有效性、预算管理的规范性等进行评价。预算评价结果应作为公司改进预算管理工作的重要依据，不断完善预算管理制度和流程。六、成本费用管理1.成本核算公司应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，确保成本核算的准确性和合理性。成本核算应涵盖公司生产经营活动的全过程，包括原材料采购成本、生产成本、销售成本等。成本核算过程中应加强对成本数据的收集、整理和分析，为成本控制提供依据。公司应定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动的原因和规律，采取有效措施降低成本，提高公司经济效益。2.费用控制公司应建立费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。费用开支应严格按照预算执行，控制费用支出规模，确保费用支出的合理性和合规性。费用审批应实行分级授权制度，根据费用金额大小，由相关部门负责人、财务经理、公司负责人等进行审批。重大费用支出应实行集体决策制度。公司应加强对费用使用情况的监控和分析，定期对费用支出进行检查和审计，及时发现和纠正费用支出过程中存在的问题。3.成本费用分析与考核财务部门应定期对成本费用情况进行分析，撰写成本费用分析报告，为公司管理层提供决策支持。成本费用分析应包括成本费用构成、变动趋势、成本效益分析等内容，深入剖析成本费用管理中存在的问题和原因。公司应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核结果应与部门绩效挂钩，激励各部门积极控制成本费用，提高公司成本费用管理水平。七、资产管理1.流动资产货币资金：公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金应按照规定存入银行，严禁公款私存。货币资金的收付应严格按照审批程序进行，确保货币资金收支的真实性、合法性和准确性。应收账款：公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。应收账款应及时入账，定期与客户核对账目，确保应收账款的准确性。公司应加强对应收账款的催收工作，制定合理的催收政策，降低坏账风险。存货：公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照采购计划进行，确保存货质量和数量符合要求。存货保管应做好防火、防潮、防盗等工作，确保存货安全。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保存货成本的准确性。2.固定资产固定资产购置：公司应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保固定资产购置的合理性和必要性。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，选择合适的供应商，确保固定资产质量和价格合理。固定资产折旧：公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，确保固定资产折旧的准确性和一致性。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露。固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。固定资产清查应包括固定资产的数量、质量、使用状况等方面的清查。固定资产清查过程中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时进行账务处理，并查明原因，追究相关责任。3.无形资产无形资产购置：公司应加强对无形资产的管理，确保无形资产的安全和有效使用。无形资产购置应按照规定程序进行审批，确保无形资产购置的合理性和必要性。无形资产购置应通过合法途径取得，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产摊销：公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销应按月计提，确保无形资产摊销的准确性和一致性。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露。无形资产减值：公司应定期对无形资产进行减值测试，如有减值迹象，应及时计提无形资产减值准备。无形资产减值准备的计提应符合国家统一的会计制度规定，确保无形资产账面价值的真实性和合理性。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。公司应建立健全税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任分工。税务申报应准确、完整地填写纳税申报表，确保申报数据的真实性和合法性。公司应加强对税务申报资料的管理，妥善保管税务申报相关资料，以备税务机关检查。2.税务筹划公司应加强税务筹划工作，合理降低税务成本。税务筹划应在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合理安排经营活动、优化财务结构等方式，实现税务负担的最小化。公司应定期对税务政策进行研究和分析，及时掌握税收政策变化情况，调整税务筹划方案。税务筹划方案应经公司管理层审批后实施，确保税务筹划的合法性和合理性。3.税务风险管理公司应建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。税务风险管理应包括税务风险识别、评估、应对等环节，及时发现和解决税务风险问题。公司应加强对税务法律法规的学习和培训，提高员工的税务风险意识。公司应定期对税务风险进行自查自纠，及时发现和纠正税务风险隐患。如遇税务争议，公司应积极与税务机关沟通协调，依法维护公司合法权益。必要时，可聘请专业税务顾问或律师提供法律支持。九、财务内部控制1.内部控制制度建设公司应建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、预算管理、成本费用管理、资产管理、税务管理等各个方面。财务内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务工作流程，确保财务工作的规范化和标准化。财务内部控制制度应定期进行修订和完善，以适应公司经营发展和外部环境变化的需要。财务内部控制制度的修订和完善应经公司管理层审批后实施。2.内部控制执行与监督公司各部门应严格按照财务内部控制制度执行，确保财务内部控制制度的有效实施。财务部门应加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，