集团全面财务预算管理制度27

集团全面财务预算管理制度27一、总则1.目的本制度旨在加强集团全面财务预算管理，优化资源配置，提高集团整体管理水平和经济效益，确保集团战略目标的实现。2.适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司。3.基本原则战略导向原则：预算应紧密围绕集团战略目标，体现战略意图，确保预算与战略方向一致。全面性原则：涵盖集团各类经济活动，包括经营预算、专门决策预算和财务预算等各个方面。全员参与原则：全体员工共同参与预算编制、执行、控制和考核等环节，形成全员预算管理氛围。科学性原则：运用科学的方法和工具进行预算编制、分析和评价，确保预算数据的准确性和可靠性。刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，但在实际执行过程中，可根据市场变化和企业实际情况进行适当调整，以保证预算的合理性和有效性。二、组织与职责1.预算管理委员会组成：由集团董事长担任主任，总经理担任副主任，各部门负责人为成员。职责：审议集团年度预算编制方案和预算调整方案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行监督和考核。决定预算管理中的其他重大事项。2.预算管理办公室组成：设在集团财务部，由财务负责人兼任主任。职责：负责预算管理制度的起草、修订和解释工作。组织年度预算的编制、汇总、审核和上报工作。跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，及时反馈预算执行中的问题。提出预算调整建议，根据预算管理委员会的决定组织实施预算调整。负责预算考核的具体工作，提出考核意见和建议。3.各部门职责业务部门：负责本部门业务范围内的预算编制工作，提供相关预算基础资料。严格执行经批准的预算，对预算执行情况负责。定期分析本部门预算执行情况，及时发现问题并采取措施加以解决。配合预算管理办公室做好预算调整和考核等工作。财务部门：负责制定预算编制方法和流程，组织指导各部门编制预算。汇总审核各部门预算，编制集团年度预算草案。负责预算的日常核算和监督工作，及时提供预算执行情况数据。定期进行财务预算分析，为预算管理决策提供依据。参与预算调整和考核工作，提出财务方面的意见和建议。其他部门：按照职责分工，配合做好相关预算工作，提供必要的支持和协助。三、预算编制1.编制依据集团战略规划和年度经营目标。国家有关法律法规和政策。集团历史数据和财务状况。市场预测和行业发展趋势。2.编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和具体格式等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务特点和工作计划，进行认真分析和测算，编制本部门年度预算草案，并在规定时间内上报预算管理办公室。预算管理办公室审核汇总：预算管理办公室对各部门上报的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案及时反馈给相关部门进行修改完善。审核通过后，将各部门预算草案进行汇总，形成集团年度预算草案。预算管理委员会审议：集团年度预算草案提交预算管理委员会审议，预算管理委员会对预算草案进行全面审查，提出修改意见和建议。各部门根据预算管理委员会的意见对预算草案进行修改完善。董事会审批：经预算管理委员会审议通过的预算草案报董事会审批。董事会审批通过后，正式下达集团年度预算。3.编制方法固定预算法：适用于业务量比较稳定的项目，如固定费用支出等。按照预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。弹性预算法：适用于与业务量有直接关系的成本费用项目，如变动成本等。在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。滚动预算法：预算期始终保持一定的时间跨度，随着时间的推移，不断补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。一般采用按季滚动编制的方式。零基预算法：在编制预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。适用于不经常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目。四、预算执行与控制1.预算分解与下达集团年度预算下达后，预算管理办公室将预算指标分解到各部门、各子公司，并明确各责任主体的预算执行责任。各部门、各子公司应将分解后的预算指标进一步细化，落实到具体岗位和个人。2.预算执行监控建立预算执行台账：各部门、各子公司应建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括收入、成本、费用、资金等各项指标的实际发生数、累计数以及与预算数的差异等。定期报告预算执行情况：各部门、各子公司应定期向预算管理办公室报告预算执行情况，包括预算执行进度、差异分析、存在问题及改进措施等。预算管理办公室应定期汇总分析各部门、各子公司的预算执行情况，及时向预算管理委员会汇报。动态监控预算执行：预算管理办公室通过财务信息系统等手段对预算执行情况进行实时监控，及时发现预算执行中的异常情况，并采取相应措施进行处理。对于预算执行偏差较大的项目，应及时进行预警，督促相关部门查找原因，采取有效措施加以纠正。3.预算调整调整条件：在预算执行过程中，出现下列情况之一的，可以申请预算调整：国家政策、市场环境等外部因素发生重大变化，导致预算基础不成立。集团战略调整、经营计划变更等内部因素，需要对预算进行调整。预算执行过程中出现不可抗力因素，影响预算执行。其他经预算管理委员会认定需要调整预算的情况。调整流程：提出申请：预算执行部门或单位根据预算调整条件，向预算管理办公室提出预算调整申请，说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等。审核评估：预算管理办公室对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。对于重大预算调整事项，应组织相关部门进行评估，提出评估报告。审议批准：预算调整申请经预算管理办公室审核通过后，提交预算管理委员会审议。预算管理委员会根据审核意见和评估报告，对预算调整事项进行审议，做出批准或不批准的决定。下达调整通知：预算管理委员会批准预算调整申请后，预算管理办公室下达预算调整通知，明确调整后的预算指标和相关要求。各部门、各子公司应按照调整后的预算指标执行。五、预算分析与考核1.预算分析定期分析：预算管理办公室每月对预算执行情况进行分析，编制预算执行情况分析报告，提交预算管理委员会。分析报告应包括预算执行进度、差异分析、原因剖析、改进建议等内容。专项分析：针对预算执行中的重大问题或异常情况，预算管理办公室应组织相关部门进行专项分析，深入查找原因，提出解决方案，并跟踪落实情况。分析方法：预算分析可采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对预算执行情况进行全面、深入的分析。2.预算考核考核原则：公平公正原则：考核标准统一，考核过程透明，确保考核结果客观公正。责权利相结合原则：将预算执行责任与考核结果挂钩，做到奖惩分明，充分调动各部门、各子公司和员工的积极性。全面考核原则：对预算执行情况进行全面考核，不仅考核预算指标的完成情况，还考核预算管理工作的各个环节。考核指标：预算完成率：反映预算指标的实际完成程度，计算公式为：预算完成率=实际完成数/预算数×100%。预算偏差率：反映预算执行结果与预算目标的差异程度，计算公式为：预算偏差率=（实际完成数预算数）/预算数×100%。其他指标：根据集团实际情况，可设置如收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等其他考核指标，以全面评价预算执行情况。考核周期：预算考核按年度进行，每年末对各部门、各子公司的预算执行情况进行全面考核。考核程序：各部门、各子公司在每年末对本部门、本单位的预算执行情况进行自查总结，并向预算管理办公室提交年度预算执行情况报告。预算管理办公室根据各部门、各子公司的年度预算执行情况报告及相关数据资料，对其预算执行情况进行初步考核评价，提出考核意见和建议。预算管理委员会对预算管理办公室提出的考核意见和建议进行审议，确定最终考核结果，