某集团财务责任预算管理制度

某集团财务责任预算管理制度一、总则1.目的为加强集团财务管理，明确各部门财务责任，提高预算编制的准确性和执行的严肃性，确保集团战略目标的实现，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于集团总部及各下属子公司、分公司。3.基本原则责任明确原则：明确各部门在预算编制、执行、控制等环节的财务责任。全面预算原则：涵盖集团所有经营活动，包括收入、成本、费用、资产、负债等方面。刚性控制原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整。效益优先原则：以提高集团经济效益为核心，优化资源配置。二、财务责任预算管理组织体系1.预算管理委员会组成：由集团总裁担任主任，财务总监担任副主任，各部门负责人为成员。职责：审议集团年度财务责任预算方案、调整方案；协调解决预算编制和执行过程中的重大问题；监督预算执行情况。2.财务管理部门职责：负责组织财务责任预算的编制、汇总、审核和分析；监督预算执行情况，定期向预算管理委员会报告；提出预算调整建议。3.各部门职责：负责本部门财务责任预算的编制、执行和控制；配合财务管理部门做好预算相关工作。三、财务责任预算编制1.编制依据集团战略规划和年度经营目标。上年度预算执行情况及分析。市场预测和行业发展趋势。2.编制流程下达目标：预算管理委员会根据集团战略规划和年度经营目标，下达各部门年度预算编制目标。编制草案：各部门按照预算编制目标和要求，结合本部门实际情况，编制本部门财务责任预算草案。审核平衡：财务管理部门对各部门预算草案进行审核，提出审核意见，与各部门沟通协调，进行平衡。审议批准：预算管理委员会审议通过财务责任预算草案，报集团总裁批准后下达执行。3.编制内容收入预算：包括主营业务收入、其他业务收入等，根据市场预测和销售计划编制。成本预算：包括生产成本、销售成本、管理成本等，根据成本核算方法和费用控制标准编制。费用预算：包括销售费用、管理费用、财务费用等，根据费用开支标准和业务需求编制。资产预算：包括固定资产购置、无形资产投资、存货采购等，根据集团发展战略和业务需要编制。负债预算：包括短期借款、长期借款、应付账款等，根据资金需求和融资计划编制。四、财务责任预算执行与控制1.分解落实各部门将本部门财务责任预算分解到各岗位和个人，明确责任人和时间节点，确保预算执行的有效性。2.执行监控财务管理部门建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪检查，及时发现问题并提出整改意见。各部门定期向财务管理部门报告预算执行情况，对预算执行过程中的偏差进行分析和说明。3.调整控制预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申请必须说明调整原因、调整金额和对预算执行的影响，经预算管理委员会审议批准后执行。五、财务责任预算分析与考核1.分析评价财务管理部门定期对集团财务责任预算执行情况进行分析评价，撰写分析报告，为预算管理决策提供依据。分析报告应包括预算执行情况、差异分析、原因分析和改进建议等内容。2.考核奖惩建立财务责任预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、成本控制率、费用节约率等，根据考核结果进行奖惩。对预算执行优秀的部门和个人给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门和个人进行批评和处罚。六、附则1.本制度由集团财务管理部门负责解释和修订。2.本制度自发布之日起施行。以上是一份某集团财务责任预