经典某集团公司全面预算管理制度

经典某集团公司全面预算管理制度一、总则（一）目的本制度旨在加强某集团公司（以下简称"集团"）全面预算管理，优化资源配置，提高经营效益，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕集团战略目标，确保各项预算指标与战略方向一致。2.全面性原则：涵盖集团所有经营活动，包括业务预算、专门决策预算和财务预算等各个方面。3.科学性原则：运用科学的方法和合理的假设进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。4.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，但在实际执行过程中，根据市场变化等因素，可进行适当调整。5.全员参与原则：集团各部门、各层级员工共同参与预算编制、执行和监控，形成全员预算管理的氛围。二、组织与职责（一）预算管理委员会1.组成：由集团董事长担任主任，总经理担任副主任，各部门负责人为成员。2.职责审议通过集团年度预算目标、预算政策和预算编制方法。审议年度预算草案，提出修改意见并最终批准。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行定期检查和分析，根据实际情况调整预算。（二）预算管理办公室1.组成：设在集团财务部，由财务负责人兼任主任，相关人员为成员。2.职责负责组织、协调和指导集团预算编制工作，制定预算编制流程和规范。收集、汇总各部门预算草案，进行初步审核和平衡，形成集团年度预算草案。跟踪预算执行情况，定期编制预算执行报告，及时反馈预算执行中的问题。对预算调整事项进行审核，提出调整建议，报预算管理委员会审批。（三）各部门职责1.业务部门负责本部门业务预算的编制、执行和控制，分析预算执行差异原因并提出改进措施。配合预算管理办公室做好预算编制工作，提供相关业务数据和资料。根据业务发展变化，及时提出预算调整申请。2.职能部门人力资源部门负责人员工资、福利等预算的编制和审核。市场营销部门负责销售预算、市场费用预算等的编制。采购部门负责采购预算的编制。其他职能部门按照职责分工，负责相关费用预算的编制和管理。三、预算编制（一）预算编制流程1.下达预算编制通知：预算管理办公室在每年规定时间向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的总体要求、时间安排和相关表格等。2.各部门编制预算草案业务部门根据本部门业务计划，编制业务预算草案，包括销售预算、生产预算、采购预算等。职能部门根据费用计划和标准，编制各项费用预算草案。各部门在编制预算草案时，应充分考虑历史数据、市场变化、业务发展趋势等因素，确保预算草案的合理性。3.审核与平衡各部门将编制好的预算草案报送预算管理办公室。预算管理办公室对各部门预算草案进行初步审核，对发现的问题及时与相关部门沟通并要求调整。组织各部门对预算草案进行综合平衡，协调各部门之间的预算关系，确保集团整体预算目标的实现。4.汇总与上报：预算管理办公室将经过审核和平衡后的预算草案汇总，形成集团年度预算草案，报预算管理委员会审议。5.审批与下达：预算管理委员会审议通过集团年度预算草案后，报集团董事会审批。经董事会批准后，由预算管理办公室将年度预算下达给各部门执行。（二）预算编制方法1.固定预算法：适用于业务相对稳定、市场变化较小的项目，根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为固定基础来编制预算。2.弹性预算法：对于与业务量有直接关系的成本费用，如生产成本、销售费用等，采用弹性预算法。根据业务量的不同范围，分别确定不同的预算金额，以适应业务量的变化。3.零基预算法：对于一些费用支出，如研发费用、业务拓展费用等，采用零基预算法。不考虑以往期间的费用项目和金额，以零为起点，根据实际需要和可能，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。4.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间。一般按季度滚动编制，及时反映市场变化和企业经营情况，增强预算的灵活性和指导性。四、预算执行与控制（一）预算执行责任1.各部门是本部门预算执行的责任主体，部门负责人对本部门预算执行情况负责。2.各部门应将预算指标层层分解，落实到具体岗位和个人，确保预算执行的有效性。（二）预算执行监控1.预算管理办公室建立预算执行监控机制，定期收集各部门预算执行数据，与预算指标进行对比分析。2.每月编制预算执行情况简报，及时向预算管理委员会汇报预算执行进展情况、存在的问题及建议。3.对于预算执行偏差较大的项目，预算管理办公室会同相关部门进行重点分析，查找原因，提出改进措施，并跟踪整改情况。（三）预算控制措施1.费用控制：各部门严格按照预算控制各项费用支出，不得超预算开支。对于预算内费用支出，按照规定的审批流程进行报销；对于超预算支出，必须经过特殊审批程序，说明原因并经批准后方可支付。2.资金控制：集团财务部加强资金管理，根据预算安排合理调度资金，确保资金的安全和有效使用。对于重大资金支出，严格执行资金审批制度，与预算安排相匹配。3.业务活动控制：各业务部门按照预算组织开展业务活动，确保各项业务指标的完成。对于涉及预算调整的业务活动，应提前办理相关手续，经批准后实施。五、预算调整（一）调整条件1.市场环境发生重大变化，如市场需求、价格、竞争等因素变动，导致原预算指标不再适用。2.国家政策法规发生重大调整，影响集团经营活动。3.集团战略调整或重大投资、融资等决策，需要对预算进行相应调整。4.其他不可预见的重大因素，对集团预算执行产生重大影响。（二）调整流程1.各部门根据预算调整条件，向预算管理办公室提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响。2.预算管理办公室对各部门的调整申请进行初步审核，审核通过后组织相关部门进行论证和评估。3.根据论证和评估结果，预算管理办公室提出预算调整方案，报预算管理委员会审议。4.预算管理委员会审议通过预算调整方案后，报集团董事会审批。经董事会批准后，由预算管理办公室下达调整后的预算指标给各部门执行。六、预算分析与考核（一）预算分析1.定期分析：预算管理办公室每月、每季度、每年对预算执行情况进行分析，形成预算分析报告。分析内容包括预算执行差异、原因分析、改进建议等。2.专项分析：针对预算执行中的重大问题或关键指标，组织相关部门进行专项分析，深入查找原因，提出针对性的解决方案。3.对比分析：将实际执行情况与预算指标、上年同期数据、同行业数据等进行对比分析，评估集团经营业绩和管理水平。（二）预算考核1.考核原则公平公正原则：考核标准统一，考核过程公开透明，确保考核结果客观公正。激励约束原则：通过考核，对预算执行情况好的部门和个人进行奖励，对执行不力的进行惩罚，充分发挥考核的激励和约束作用。全面性原则：考核涵盖预算编制、执行、调整等各个环节，全面评价各部门预算管理工作。2.考核指标与权重预算执行准确率：考核实际执行结果与预算指标的差异程度，权重为[X]%。预算调整率：反映预算调整的合理性和必要性，权重为[X]%。预算管理工作质量：包括预算编制的准确性、及时性，预算执行监控的有效性等，权重为[X]%。3.考核周期每年进行一次预算考核，在年度终了后[具体时间]内完成考核工作。4.考核结果应用与部门和个人绩效挂钩，作为绩效奖金分配、职务晋升、评先评优等的重要依据。根据考核结果，总结经验教训，对预算管理工作进行改进和完善。七、附则（一）解释权本制度由集团预算管理办公室负责解释。（二）实施日期本制度自[实施日期]起施行。如有未尽事宜，按照国家法律法规和集