略-汇仁财务管理办法

略-汇仁财务管理办法一、总则1.目的本财务管理办法旨在规范九略汇仁的财务行为，加强财务管理和内部控制，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营和可持续发展。2.适用范围本办法适用于九略汇仁及其下属各部门、子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度。全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。规范性原则：明确各项财务工作的流程、标准和方法，确保财务信息的真实、准确、完整。效益性原则：追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效率。二、财务管理组织架构及职责1.财务部门负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度。编制财务预算、财务报表等，为公司决策提供财务支持。管理公司资金，进行资金筹集、调配和使用，控制资金风险。负责成本费用核算与控制，优化成本结构，提高公司盈利能力。监督和检查公司财务活动，防范财务风险，确保财务合规。2.财务负责人全面领导财务部门工作，组织实施公司财务管理战略和计划。参与公司重大决策，提供财务专业意见，支持公司业务发展。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调，维护公司良好的财务关系。对公司财务工作的合规性、准确性和有效性负责，定期向管理层汇报财务状况。3.各部门职责业务部门负责编制本部门业务预算，配合财务部门进行成本费用控制和收入确认，提供相关业务数据和信息。采购部门负责采购业务的预算执行、供应商管理、采购成本控制等工作，确保采购活动的合规性和经济性。销售部门负责销售业务的拓展、客户管理、销售合同签订与执行等，及时确认销售收入，协助财务部门做好应收账款管理。三、预算管理1.预算编制年度预算编制遵循"自上而下、自下而上、上下结合"的原则。公司管理层根据战略目标和经营计划提出预算总体目标和要求，各部门结合自身业务情况编制本部门预算草案，经财务部门审核、汇总后，提交公司管理层审议通过。预算编制内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等。收入预算应根据市场预测、销售合同等因素合理确定；成本费用预算应按照成本性态进行分类，采用零基预算、弹性预算等方法进行编制，严格控制各项费用支出。预算编制应充分考虑各种不确定因素，预留一定的弹性空间，以应对市场变化和突发事件。2.预算执行各部门是预算执行的主体，负责按照预算目标组织实施本部门业务活动，确保预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期将实际执行数据与预算指标进行对比，及时发现差异并查明原因。对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批。各部门如需调整预算，应提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响，经财务部门审核后，报公司管理层批准。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。根据考核结果，对预算执行优秀的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚，以激励各部门积极履行预算责任，提高预算管理水平。四、资金管理1.资金筹集根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。制定资金筹集计划，明确资金来源、筹资时间、筹资成本等。在进行股权融资时，应按照法律法规和公司章程的规定履行相关程序；在进行债权融资时，应充分考虑偿债能力和财务风险，确保融资规模适度、融资成本合理。加强与金融机构的沟通合作，拓展融资渠道，优化融资结构，降低融资成本。2.资金使用建立资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。资金使用应严格按照预算执行，优先保障公司主营业务和重点项目的资金需求。合理安排资金支出顺序，提高资金使用效率。加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。对于大额资金支付，应进行跟踪检查，确保资金安全。3.资金结算规范资金结算流程，加强银行账户管理。公司应选择信誉良好、服务优质的银行开立账户，并严格按照银行结算制度办理各类资金结算业务。加强资金收支管理，及时记录和核对资金收支情况，确保资金账实相符。定期编制资金流量表，分析资金收支动态，为资金管理提供决策依据。4.资金风险管理识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。资金风险主要包括流动性风险、信用风险、市场风险等。合理安排资金头寸，确保公司资金具有足够的流动性，满足日常经营和偿债需要。加强应收账款管理，制定合理的信用政策，及时催收账款，降低坏账风险。关注市场利率、汇率等因素的变化，合理运用金融工具进行套期保值，防范市场风险对公司资金造成的不利影响。五、资产管理1.流动资产货币资金：按照资金管理办法进行管理，确保货币资金的安全和完整。定期对银行存款进行清查核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收账款：建立应收账款管理制度，明确信用政策、账龄分析、催收责任等。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取催收措施，降低坏账损失。存货：加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，建立存货盘点制度。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。2.固定资产固定资产购置应遵循必要性、合理性和效益性原则，按照规定的程序进行审批。购置固定资产时，应进行充分的市场调研和技术论证，确保资产质量和性价比。建立固定资产管理制度，明确固定资产的分类、折旧方法、折旧年限、维修保养等。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和状态，及时处理盘盈盘亏和毁损报废资产。加强固定资产折旧管理，按照规定计提折旧，准确核算固定资产成本。对固定资产的维修、改造等支出，应根据支出性质合理确定资本化或费用化处理。3.无形资产无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。加强无形资产的取得、计价、摊销、转让等环节的管理，确保无形资产的安全和有效利用。按照相关规定确定无形资产的入账价值，并合理摊销。对无形资产的转让、出租等处置行为，应按照规定的程序进行审批，及时确认处置收益或损失。六、成本费用管理1.成本费用核算明确成本费用核算对象和范围，按照权责发生制原则进行成本费用核算。成本费用核算应与公司生产经营特点和管理要求相适应，确保成本费用信息的准确可靠。对成本费用进行分类核算，如生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本应进一步细分为直接材料、直接人工、制造费用等项目，以便准确计算产品成本。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。各部门应根据公司下达的成本费用控制指标，采取有效措施降低成本费用支出。加强成本费用分析，定期对成本费用的构成、变动趋势等进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进建议和措施。严格控制各项费用支出，实行费用预算管理和审批制度。对差旅费、业务招待费、办公费等重点费用项目，应制定明确的开支标准和审批流程，加强监控和审核。3.成本费用考核建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核指标包括成本费用降低率、百元收入成本费用率等。根据考核结果，对成本费用控制优秀的部门给予奖励，对未完成成本费用控制目标的部门进行惩罚，以激励各部门加强成本费用管理，提高经济效益。七、收入利润管理1.收入确认严格按照国家会计准则和相关规定确认收入，确保收入的真实性、准确性和完整性。收入确认应满足收入的确认条件，如商品所有权上的主要风险和报酬已转移、公司不再保留与所有权相联系的继续管理权和控制权、收入的金额能够可靠计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠计量等。加强销售合同管理，明确销售条款和结算方式。在销售合同签订前，应对客户的信用状况进行评估，确保销售业务的风险可控。对于分期收款销售、售后回购等特殊销售业务，应按照会计准则的规定进行收入确认和会计处理。2.利润核算按照规定的会计核算方法进行利润核算，准确计算公司的利润总额和净利润。利润核算应包括营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收支等项目。加强利润分析，定期对公司利润的构成、变动原因等进行分析，评估公司盈利能力和经营效益。通过利润分析，发现公司经营管理中存在的问题，为公司决策提供依据。3.利润分配公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并提交股东大会批准。公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。在进行利润分配时，应充分考虑公司的现金流状况和资金需求，合理确定分配比例和方式。八、财务报告与分析1.财务报告按照国家会计准则和相关规定编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。定期向公司管理层、股东及相关部门报送财务报告。年度财务报告应经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，并按照规定进行披露。2.财务分析建立财务分析制度，定期对公司财务状况和经营成果进行分析评价。财务分析应采用科学合理的方法，运用各项财务指标和非财务指标，对公司偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等进行全面分析。通过财务分析，揭示公司财务活动中存在的问题和风险，提出改进建议和措施，为公司决策提供支持。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析深入、建议可行。九、内部控制与监督1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖公司财务活动的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理、财务报告等。内部控制制度应明确各部门和岗位的职责权限，规范业务流程，确保财务活动的合规性和风险可控。加强内部控制制度的执行和监督，定期对内部控制制度的有效性进行评估和测试。对发现的内部控制缺陷，应及时采取措施进行整改，不断完善内部控制体系。2.内部审计设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计机构负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。制定内部审计计划，定期对公司财务活动进行审计检查。内部审计人员应严格按照审计程序和方法开展工作，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。对内部审计发现的问题，应及时提出审计意见和建议，并跟踪督促整改落实情况。内部审计报告应向公司管理层和董事会汇报。3.外部监督接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，积极配合相关