某房地产开发有限公司财务管理制度汇编

某房地产开发有限公司财务管理制度汇编一、总则1.目的为了加强某房地产开发有限公司（以下简称"公司"）财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常运行，提高资金使用效益，保障公司的可持续发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合公司实际情况，特制定本财务管理制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各项目公司。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、合理性、全面性、制衡性、成本效益等原则，确保财务工作合法合规、准确完整、风险可控、效益提升。二、财务机构与人员1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门下设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员职责财务经理负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，监督财务制度的执行情况。组织编制公司年度财务预算和决算报告，进行财务分析和预测，为公司决策提供财务支持。负责公司资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。审核重要财务事项，参与公司重大经济合同的评审和决策。负责财务团队的建设和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务报表和财务分析报告。负责公司各项费用的核算和管理，审核费用报销凭证，控制费用支出。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格执行现金管理制度和银行结算制度。负责编制现金流量表，定期核对现金、银行存款账目，确保账实相符。负责公司票据的购买、保管和使用，做好票据的登记和核销工作。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，报财务部门审核。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司资金状况和经营目标，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。公司年度财务预算经公司管理层审批后，下达各部门执行。2.预算执行与控制各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行工作，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。公司建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的部门进行预警提示，督促其采取措施加以纠正。各部门在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应提出书面申请，说明调整原因和调整金额，报财务部门审核后，按规定程序报公司管理层审批。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。财务部门负责对各部门预算执行情况进行考核评分，考核结果与部门绩效挂钩，作为部门负责人和员工绩效考核的重要依据。四、资金管理1.资金筹集公司根据项目开发进度和资金需求，合理安排资金筹集渠道，确保项目资金及时足额到位。资金筹集方式包括银行贷款、股权融资、债券发行等。财务部门负责制定资金筹集计划，分析资金成本和融资风险，选择合适的融资方式和融资机构，办理融资手续。公司在筹集资金时，应严格遵守国家法律法规和金融政策，确保融资活动合法合规。2.资金使用公司建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。资金使用部门应根据项目预算和实际需要，填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、支付方式等，报部门负责人审核后，提交财务部门审核。财务部门对资金使用申请表进行审核，重点审核资金用途是否符合预算、支付方式是否合规、资金来源是否落实等。审核通过后，报公司管理层审批。公司管理层根据资金审批权限进行审批，审批通过后，财务部门按照审批意见办理资金支付手续。公司应严格控制资金使用，确保资金专款专用，不得挪用、挤占项目资金。3.资金结算公司采用银行转账、支票、汇票、网上银行等结算方式进行资金结算。出纳人员应根据审核无误的资金支付凭证，及时办理资金结算手续，确保资金支付的准确性和及时性。财务部门应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。4.资金安全公司加强资金安全管理，建立健全资金安全内部控制制度，防范资金风险。出纳人员应妥善保管现金、票据和印章，确保资金安全。财务部门应定期对资金安全情况进行检查，发现问题及时采取措施加以解决。公司应加强对银行账户的管理，定期清理银行账户，确保银行账户的合规性和安全性。五、成本费用管理1.成本核算对象公司房地产开发项目成本核算对象为每个独立的开发项目。对于同一开发地点、结构类型相同、开竣工时间相近、由同一施工单位施工的群体开发项目，可以合并为一个成本核算对象。2.成本项目土地征用及拆迁补偿费：包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费等。前期工程费：包括规划、设计、项目可行性研究、水文、地质、勘察、测绘、"三通一平"等支出。建筑安装工程费：包括建筑工程费、安装工程费等。基础设施费：包括小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程支出。公共配套设施费：包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。开发间接费用：指企业为直接组织和管理开发项目所发生的，且不能将其归属于特定成本对象的成本费用性支出。主要包括管理人员工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、工程管理费、周转房摊销以及项目营销设施建造费等。3.成本核算方法公司采用制造成本法进行成本核算，将开发项目的成本分为直接成本和间接成本，直接成本直接计入各成本核算对象，间接成本按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。4.成本控制公司建立成本控制制度，明确成本控制目标和控制措施，加强对成本费用的全过程控制。各部门应根据成本控制目标，制定本部门成本控制计划，采取有效措施降低成本费用。财务部门应加强对成本费用的核算和分析，定期提供成本费用报表和成本分析报告，及时发现成本控制中存在的问题并提出改进建议。公司在项目开发过程中，应严格控制工程变更，加强对工程签证的管理，确保工程成本的合理性和准确性。5.费用管理公司费用分为管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、修理费等。销售费用是指公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，包括销售代理费、广告费、促销费、销售人员工资等。财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。公司建立费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限。费用发生部门应填写费用报销申请表，注明费用用途、金额、报销凭证等，报部门负责人审核后，提交财务部门审核。财务部门对费用报销申请表进行审核，重点审核费用是否符合规定、报销凭证是否真实有效、审批手续是否齐全等。审核通过后，报公司管理层审批。公司管理层根据费用审批权限进行审批，审批通过后，财务部门按照审批意见办理费用报销手续。公司应严格控制费用支出，压缩不必要的费用开支，降低费用水平。六、收入与利润管理1.收入确认原则公司房地产销售收入的确认原则按照《企业会计准则第14号收入》的规定执行。对于房地产销售，在同时满足下列条件时，才能确认收入：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售价格管理公司销售部门应根据市场行情和项目实际情况，制定合理的销售价格策略，确保销售价格具有市场竞争力。销售价格的制定应报公司管理层审批，未经审批不得擅自调整销售价格。公司应加强对销售价格的监控和管理，定期分析销售价格变动情况，及时调整销售价格策略，以适应市场变化。3.销售合同管理公司销售部门应与客户签订书面销售合同，明确双方的权利和义务。销售合同应包括房屋面积、销售价格、付款方式、交房时间、违约责任等主要条款。销售部门应将销售合同副本及时提交财务部门，财务部门据此进行销售收入的核算和管理。4.利润分配公司按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。公司在进行利润分配前，应先弥补以前年度亏损，提取法定盈余公积金和任意盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。公司可供分配的利润在弥补亏损、提取法定盈余公积金和任意盈余公积金后，按照股东持有的股份比例进行分配。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的期限内进行纳税申报。财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保纳税申报的准确性和及时性。公司应按照税务机关的要求，报送各类纳税申报表、财务报表及其他相关资料。2.税款缴纳公司应按照纳税申报结果，及时足额缴纳各项税款，不得拖欠税款。财务部门应定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳的准确性和合规性。公司在缴纳税款过程中，如发现问题或有异议，应及时与税务机关沟通协商，妥善解决。3.税务筹划公司应合理进行税务筹划，降低税务成本，但税务筹划应遵循合法性、合理性和风险可控的原则。财务部门应加强对税收政策的研究和分析，结合公司实际情况，制定合理的税务筹划方案。税务筹划方案应报公司管理层审批后实施，并定期对税务筹划效果进行评估和调整。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制公司按照国家统一的会计制度和财务管理制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。会计人员应按照规定的会计核算方法和会计政策进行财务报表编制，确保财务报表数据的准确性和一致性。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，为公司决策提供财务支持。财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。财务分析方法主要采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。财务部门应撰写财务分析报告，详细阐述财务分析的过程和结果，提出存在的问题和改进建议。财务分析报告应报公司管理层审阅，并作为公司决策的重要依据。九、会计档案管理1.会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告、财务分析报告等会计核算专业资料。会计档案还包括电算化会计档案，如会计电算化系统生成的电子数据、备份数据、打印输出的会计凭证、账簿、报表等。2.会计档案整理与归档会计人员应定期对会计档案进行整理和归档，确保会计档案的完整性和规范性。会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容。会计账簿应按照年度分类整理，加具封面，注明账簿名称、年度、账簿页数等内容。财务报表应按照年度装订成册，加具封面，注明报表名称、年度、报表期等内容。会计档案整理完成后，应及时移交档案管理部门归档保管。3.会计档案保管期限会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计凭证、会计账簿、会计档案移交清册保管期限为30年；月度、季度、半年度财务会计报告保管期限为10年；年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册为永久保管。税务资料、合同协议等其他会计档案的保管期限按照国家有关规定执行。4.会计档案查阅与借阅公司内部人员查阅会计档案，应填写会计档案查阅申请表，经财务部门负责人批准后，在指定地点查阅。外部单位查阅会计档案，应持有单位介绍信，经公司管理层批准后，由财务部门指定专人陪同查阅。会计档案原则上不得外借，如有特殊情况需要外借的，应填写会计档案借阅申请表，经财务部门负责人和公司管理层批准后，办理借阅手续，并限期归还。查阅或借阅会计档案时，不得在会计档案上涂画、拆封和抽换，确保会计档案的安全和完整。5.会计档案销毁会计档案保管期满需要销毁的，由档案管理部门提出销毁