流动资金管理制度

流动资金管理制度一、总则1.目的本制度旨在加强公司流动资金管理，提高资金使用效率，确保公司生产经营活动的顺利进行，保障公司资产的安全与完整，实现公司价值最大化。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门的流动资金管理活动。3.定义流动资金是指企业在日常经营中用于周转的资金，包括货币资金、应收账款、存货等流动资产。二、流动资金管理的原则1.合理配置原则根据公司生产经营规模、业务特点和市场需求，合理安排流动资金，确保各项经营活动资金需求得到满足，避免资金闲置或短缺。2.效益性原则通过科学管理和有效运作，提高流动资金使用效益，降低资金成本，实现公司经济效益最大化。3.安全性原则确保流动资金的安全，加强资金风险防范，严格资金审批流程，防止资金损失和浪费。4.流动性原则保持流动资金的良好流动性，确保公司能够及时、足额地偿付到期债务，维持正常的生产经营秩序。三、流动资金的构成及管理职责1.货币资金构成：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。管理职责：财务部负责货币资金的日常收支管理，严格执行国家有关现金管理和银行结算制度。出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。财务负责人定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款构成：公司因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。管理职责：销售部门负责应收账款的催收工作，制定合理的信用政策，评估客户信用状况，签订销售合同，明确收款条款。财务部负责应收账款的核算与监控，定期与客户核对账目，及时提供账龄分析报告，协助销售部门进行账款催收。法务部门负责对应收账款中涉及的法律问题进行处理，维护公司合法权益。3.存货构成：包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。管理职责：采购部门负责存货的采购计划制定与执行，控制采购成本，确保存货质量。生产部门负责存货的生产管理，合理安排生产进度，控制生产成本，提高生产效率。仓储部门负责存货的验收、保管、发出等工作，建立健全存货管理制度，定期进行盘点，保证存货账实相符。财务部负责存货的核算与成本核算，参与存货盘点工作，对存货管理情况进行监督和分析。四、流动资金的预算管理1.预算编制各部门应根据本部门的业务计划和经营目标，于每年年末编制下一年度的流动资金预算。预算编制应遵循"以收定支、收支平衡、略有结余"的原则，综合考虑市场需求、销售预测、采购计划、生产安排等因素。流动资金预算应包括货币资金预算、应收账款预算、存货预算等主要内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。2.预算审批各部门编制的流动资金预算经部门负责人审核后，报财务部汇总。财务部对各部门的预算进行审核和平衡，编制公司年度流动资金预算草案，提交公司管理层审批。公司管理层根据公司战略规划和经营目标，对年度流动资金预算草案进行审议和批准。3.预算执行与监控经批准的流动资金预算是公司年度资金运作的依据，各部门应严格按照预算执行。财务部负责对流动资金预算的执行情况进行监控，定期对比分析预算执行与实际情况的差异，及时发现问题并采取措施加以解决。如因市场变化、业务调整等原因需要调整流动资金预算，应按照预算编制和审批程序进行调整。五、货币资金管理1.现金管理公司应严格遵守国家现金管理规定，制定现金使用范围，超过规定范围的支出应通过银行转账结算。库存现金限额应根据公司日常现金支出需要合理确定，一般不得超过35天的日常零星开支。出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。现金收付业务应严格执行审批制度，未经授权不得办理现金收付。2.银行存款管理公司应按照国家银行账户管理规定，开立和使用银行账户。严禁出租、出借银行账户。财务部应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。银行存款收付业务应严格执行审批制度，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。加强网上银行安全管理，设置安全的登录密码和支付密码，定期更换密码，防止网上银行资金被盗取。六、应收账款管理1.信用政策制定销售部门应根据市场竞争状况、客户信用状况等因素，制定合理的信用政策，包括信用期限、信用额度、收款政策等。信用政策应定期进行评估和调整，以适应市场变化和公司经营需要。2.客户信用评估销售部门应对客户进行信用评估，收集客户的基本信息、财务状况、经营情况等资料，建立客户信用档案。根据客户信用评估结果，确定客户的信用等级和信用额度，并报公司管理层审批。3.销售合同管理销售部门在签订销售合同前，应审核客户信用状况，确保客户信用额度在规定范围内。销售合同应明确收款方式、收款期限、违约责任等条款，避免因合同条款不明确导致收款风险。销售合同签订后，应及时将合同副本送交财务部备案。4.账款催收销售部门应建立应收账款催收责任制，定期对客户进行账款跟踪和催收。对于逾期未收回的账款，应按照不同账龄采取不同的催收措施，如发送催款函、电话催收、上门催收等。财务部应协助销售部门进行账款催收，提供相关账龄分析报告和财务数据支持。对于长期拖欠账款且催收无效的客户，应及时采取法律手段进行追讨。七、存货管理1.存货采购管理采购部门应根据生产经营计划和存货库存情况，制定合理的采购计划，确保存货供应的及时性和合理性。采购计划应包括采购品种、数量、时间、供应商等内容，并进行市场调研，选择优质供应商，降低采购成本。采购业务应严格执行审批制度，确保采购过程的公开、公正、透明。2.存货验收管理仓储部门应按照采购合同和相关标准对采购的存货进行验收，检查存货的数量、质量、规格等是否符合要求。验收合格的存货应及时办理入库手续，填写入库单；验收不合格的存货应及时与供应商联系，办理退货或换货手续。3.存货保管管理仓储部门应建立健全存货保管制度，对存货进行分类存放、标识清晰，确保存货的安全与完整。定期对存货进行盘点，检查存货的实际数量与账面数量是否相符，发现盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因并进行处理。加强存货保管的安全防范措施，防止存货被盗、变质、损坏等情况发生。4.存货发出管理生产部门或其他领用部门应根据生产经营需要填写领料单，经部门负责人审批后到仓储部门领取存货。仓储部门应根据领料单发货，并及时登记存货发出台账。财务部应根据领料单和存货发出台账进行存货成本核算，确保成本计算的准确性。八、流动资金的分析与考核1.流动资金分析财务部应定期对流动资金的使用情况进行分析，包括流动资金周转率、资产负债率、流动比率、速动比率等指标的分析。通过分析，评估公司流动资金的使用效率和偿债能力，发现存在的问题和潜在风险，并提出改进措施和建议。2.流动资金考核公司建立流动资金考核制度，对各部门的流动资金管理情况进行考核评价。考核指标包括流动资金预算执行情况、应收账款回收率、存货周转率等。根据考核