北京首信公司固定资产管理办法

北京首信公司固定资产管理办法一、总则1.目的为加强北京首信公司固定资产管理，确保固定资产的安全与完整，提高固定资产使用效益，保障公司经营活动的正常开展，特制定本办法。2.适用范围本办法适用于北京首信公司总部及所属各部门、分支机构的固定资产管理。3.定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。二、管理职责1.资产管理部门负责固定资产的实物管理，包括固定资产的购置、验收、入库、保管、调配、清查盘点等工作。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门、存放地点等信息，并定期更新。对固定资产进行标识管理，确保每一项固定资产都有唯一的标识，便于识别和管理。配合财务部门进行固定资产的核算和折旧计提工作，提供相关资料和数据。2.使用部门负责本部门固定资产的日常使用和维护保养，确保固定资产的正常运行。对本部门新增固定资产的需求进行申报，配合资产管理部门做好固定资产的验收、安装、调试等工作。负责本部门固定资产的清查盘点工作，及时发现并报告固定资产的盘盈、盘亏、毁损等情况。按照规定办理固定资产的内部转移、报废等手续。3.财务部门负责固定资产的财务核算，按照国家会计准则和公司财务制度的规定，正确记录固定资产的增减变动和折旧计提情况。定期与资产管理部门核对固定资产台账，确保账账相符、账实相符。参与固定资产的购置、报废等决策，提供财务分析和建议。负责固定资产的预算编制和控制，监督固定资产预算的执行情况。4.采购部门负责固定资产的采购工作，根据公司需求和预算，选择合适的供应商，签订采购合同，并确保采购的固定资产符合公司要求。负责办理固定资产采购的付款手续，跟踪采购进度，协调解决采购过程中出现的问题。5.审计部门负责对固定资产管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况，审查固定资产采购、使用、处置等环节的合规性和效益性。对固定资产清查盘点结果进行审计核实，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。三、固定资产的购置1.购置计划各部门根据业务发展需要和固定资产实际状况，每年末编制下一年度固定资产购置计划，详细列出购置固定资产的名称、型号、规格、数量、预算金额、购置时间等信息，并说明购置的必要性和预期效益。购置计划经部门负责人审核后，报资产管理部门汇总。资产管理部门对各部门的购置计划进行审核和平衡，结合公司预算情况，编制公司年度固定资产购置计划草案，提交公司管理层审批。经公司管理层审批后的年度固定资产购置计划，由资产管理部门下达给各部门执行。各部门应严格按照计划进行固定资产购置，不得擅自调整计划。如因特殊情况需要调整计划，应提前向资产管理部门提出书面申请，经审批后执行。2.采购流程采购部门根据批准的固定资产购置计划，负责组织实施采购工作。采购人员应按照公司采购管理制度的要求，选择具有良好信誉和资质的供应商，进行询价、比价、议价等采购程序，确保采购价格合理、质量可靠。采购部门与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括固定资产的规格、数量、价格、交货时间、交货地点、验收标准、付款方式等条款。采购合同应报公司法律合规部门审核，确保合同的合法性和有效性。固定资产到货前，采购部门应及时通知资产管理部门和使用部门做好验收准备工作。资产管理部门和使用部门应根据采购合同和相关标准，对到货的固定资产进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、外观质量、技术性能等方面。验收合格后，由验收人员在验收单上签字确认，并办理入库手续。对于验收不合格的固定资产，采购部门应及时与供应商联系，协商解决退换货等问题。如因供应商原因造成的损失，采购部门应按照合同约定追究供应商的责任。四、固定资产的验收与入库1.验收要求资产管理部门和使用部门应共同对固定资产进行验收。验收人员应熟悉固定资产的技术性能和验收标准，严格按照合同要求进行验收。验收时，应检查固定资产的数量是否与合同一致，规格、型号是否符合要求，外观是否有损坏，随机附件、工具、资料等是否齐全。对于需要安装调试的固定资产，应进行现场安装调试，确保其能够正常运行，并达到规定的技术指标。验收人员应如实填写固定资产验收单，详细记录验收情况。验收单应包括固定资产名称、型号、规格、数量、供应商、合同编号、验收日期、验收结论等内容。验收单经验收人员签字确认后，一式多份，分别由资产管理部门、使用部门、财务部门等留存。2.入库手续经验收合格的固定资产，由资产管理部门办理入库手续。资产管理部门应在固定资产上粘贴标识牌，注明固定资产名称、型号、规格、购置日期、使用部门等信息。资产管理部门根据验收单和固定资产实际情况，在固定资产台账上进行详细登记，记录固定资产的入库时间、存放地点、使用状态等信息，并将相关资料移交财务部门进行账务处理。五、固定资产的日常管理1.保管与使用固定资产的保管责任落实到具体使用部门和个人。使用部门应指定专人负责固定资产的日常保管和使用，确保固定资产的安全与完整。使用人员应按照固定资产的操作规程和使用说明进行操作，严禁违规使用和野蛮操作，防止固定资产损坏。对于大型、贵重、精密的固定资产，使用部门应制定专门的操作规程和维护保养计划，并安排专业人员进行操作和维护保养。固定资产的存放地点应保持安全、整洁、通风良好，避免固定资产受到损坏、腐蚀、受潮等影响。2.维护与保养资产管理部门应定期组织对固定资产进行维护保养检查，了解固定资产的使用状况和性能情况，及时发现并解决存在的问题。使用部门应按照维护保养计划，对本部门的固定资产进行日常维护保养工作，确保固定资产正常运行。对于需要专业维修的固定资产，使用部门应及时通知资产管理部门，由资产管理部门联系专业维修单位进行维修。固定资产维修费用应按照公司财务制度的规定进行核算和管理。维修费用较大的固定资产，应按照公司固定资产更新改造的相关规定进行审批和处理。3.内部转移因工作需要，固定资产在公司内部各部门之间转移时，由使用部门填写固定资产内部转移申请表，详细说明转移原因、固定资产名称、型号、规格、数量、转移时间、转出部门、转入部门等信息，并经转出部门和转入部门负责人签字确认后，报资产管理部门审批。资产管理部门审核同意后，办理固定资产转移手续，调整固定资产台账和标识牌，并通知财务部门进行账务处理。4.出租出借公司固定资产原则上不得出租出借。如因特殊情况需要出租出借的，由使用部门提出申请，详细说明出租出借原因、固定资产名称、型号、规格、数量、出租出借时间、出租出借对象等信息，并经部门负责人审核后，报公司管理层审批。经公司管理层审批同意后，资产管理部门与出租出借对象签订出租出借合同，明确双方的权利和义务，包括出租出借费用、资产归还时间、资产维护责任等条款。出租出借合同应报公司法律合规部门审核，确保合同的合法性和有效性。资产管理部门负责跟踪固定资产出租出借情况，及时收回出租出借的固定资产，并按照合同约定收取出租出借费用。如发现出租出借对象有违反合同约定的行为，应及时采取措施，维护公司的合法权益。5.盘点清查资产管理部门应定期组织对固定资产进行盘点清查，每年至少进行一次全面盘点清查，确保固定资产账实相符。盘点清查工作可采用实地盘点、账实核对等方法进行。在盘点清查过程中，盘点人员应认真核对固定资产的名称、型号、规格、数量、存放地点等信息，如实记录盘点情况。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应详细说明原因，并填写固定资产盘点清查表。盘点清查结束后，资产管理部门应编制固定资产盘点清查报告，报送公司管理层和财务部门。财务部门应根据盘点清查报告进行账务调整，确保固定资产账账相符、账实相符。对于盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格入账，并作为营业外收入处理；对于盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，追究相关人员的责任，并按照公司财务制度的规定进行账务处理。六、固定资产的折旧与减值1.折旧政策公司按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法采用年限平均法，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定。各类固定资产的折旧年限如下：房屋及建筑物：2040年机器设备：1015年运输设备：510年电子设备：35年办公家具及其他设备：510年公司根据固定资产的实际情况，合理确定固定资产的净残值率，净残值率一般为固定资产原值的5%。2.折旧计提财务部门按照确定的折旧政策和折旧年限，每月计提固定资产折旧，并编制折旧计提表。折旧计提表应包括固定资产名称、型号、规格、原值、折旧年限、月折旧额、累计折旧等信息。折旧计提的会计分录为：借：管理费用/制造费用/销售费用等贷：累计折旧3.减值准备公司在资产负债表日，对固定资产进行减值测试。如发现固定资产存在减值迹象，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，公司应当将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。固定资产减值准备一经计提，在以后会计期间不得转回。七、固定资产的处置1.处置方式固定资产的处置方式包括出售、报废、毁损、对外捐赠等。2.处置审批固定资产处置前，由使用部门提出申请，详细说明处置原因、固定资产名称、型号、规格、数量、账面价值、处置方式等信息，并经部门负责人审核后，报资产管理部门。资产管理部门对使用部门提交的处置申请进行审核，核实固定资产的实际情况，并提出处置意见。处置意见应包括是否同意处置、处置方式、预计处置收入等内容。资产管理部门将审核后的处置申请及处置意见报公司管理层审批。经公司管理层审批同意后，方可进行固定资产处置。3.处置程序对于出售的固定资产，资产管理部门应按照公司资产处置相关规定，选择具有资质的评估机构对固定资产进行评估，确定合理的出售价格。出售固定资产时，应签订出售合同，明确双方的权利和义务，包括出售价格、付款方式、资产交付时间等条款。出售合同应报公司法律合规部门审核，确保合同的合法性和有效性。对于报废、毁损的固定资产，资产管理部门应组织相关人员进行技术鉴定，确认固定资产已无法使用或修复，并填写固定资产报废申请表，详细说明报废原因、固定资产名称、型号、规格、数量、购置日期、已使用年限、账面价值等信息。固定资产报废申请表经资产管理部门、使用部门、财务部门等相关部门签字确认后，报公司管理层审批。经审批同意报废、毁损的固定资产，由资产管理部门组织清理处置。清理过程中产生的残值收入，应及时入账，并按照公司财务制度的规定进行核算和管理。对于对外捐赠的固定资产，资产管理部门应按照公司捐赠管理制度的规定，办理相关手续，并将捐赠情况报公司财务部门进行账务处理。4.账务处理固定资产处置完成后，财务部门应按照公司财务制度的规定，及时进行账务处理。处置固定资产的收入扣除相关税费和清理费用后的净额，计入当期损益。处置固定资产的会计分录为：借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产借：银行存款等（处置收入）贷：固定资产清理借：固定资产清理（相关税费及清理费用）贷：银行存款等借：固定资产清理（处置净收益，如为净损失则相反分录）贷：营业外收入/营业外支出八、监督与考核1.监督检查审计部门定期对固定资产管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况，审查固定资产采购、使用、处置等环节的合规性和效益性。审计部门应根据审计结果，出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。资产管理部门应定期对固定资产管理情况进行自查自纠，及时发现并解决存在的问题，不断完善固定资产管理制度和管