科技开发有限公司财务管理制度

科技开发有限公司财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范科技开发有限公司（以下简称"公司"）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、合理性、规范性、效益性原则，实行统一领导、分级管理、财务独立核算的财务管理体制。二、财务机构与人员1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备相应的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员职责财务经理：全面负责公司的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织财务核算和财务分析，监督财务预算执行情况，协调与各部门的关系，参与公司重大决策等。会计：负责公司的会计核算工作，编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表等，按照国家财务法规和公司财务制度进行会计处理，确保财务数据的准确、完整。出纳：负责公司的资金收付、现金管理、银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。三、财务预算管理1.预算编制公司应根据年度经营目标和发展规划，编制年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。各部门应根据公司财务预算编制要求，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，并提交财务部门汇总。财务部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审批后执行。2.预算执行公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的执行。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪、分析，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整的原因、调整的内容和对预算执行的影响等。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等。财务部门定期对各部门预算执行情况进行统计、分析，编制预算执行情况报告，报公司管理层。公司根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行处罚。四、收入管理1.收入确认原则公司应按照国家财务法规和会计准则的规定，确认收入的实现。收入确认应同时满足以下条件：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售收入管理公司销售部门应按照销售合同的约定，及时组织发货、开具发票，并跟踪货款回收情况。财务部门应根据销售部门提供的发货清单、发票等资料，确认销售收入，并进行账务处理。公司应加强应收账款的管理，建立应收账款台账，定期对应收账款进行核对、清理，及时催收货款，确保公司资金的安全。3.其他收入管理公司的其他收入包括技术转让收入、技术服务收入、租金收入、利息收入等。其他收入应按照规定的会计核算方法进行确认、计量和记录，并及时足额入账。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照国家财务法规和会计准则的规定，进行成本费用的核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并组织实施。财务部门应定期对公司成本费用情况进行分析、评价，及时发现成本费用控制中的问题并提出改进措施。3.成本费用开支范围公司的成本费用开支范围包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用；销售费用是指公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用；管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用。公司应严格按照成本费用开支范围进行成本费用核算，不得随意扩大或缩小成本费用开支范围。六、资产管理1.流动资产货币资金：公司应加强货币资金的管理，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。财务部门应定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。应收账款：公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的管理。销售部门应及时催收货款，财务部门应定期对应收账款进行核对、清理，对逾期应收账款应采取有效的催收措施。存货：公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。财务部门应定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。2.固定资产固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保固定资产购置的合理性和必要性。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。固定资产折旧：公司应按照国家财务法规和会计准则的规定，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。3.无形资产无形资产购置：公司购置无形资产应按照规定的程序进行审批，确保无形资产购置的合理性和必要性。购置无形资产应签订合同，明确双方的权利和义务。无形资产摊销：公司应按照国家财务法规和会计准则的规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。七、资金管理1.资金筹集公司应根据生产经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券等。公司筹集资金应按照规定的程序进行审批，确保资金筹集的合法性和合理性。筹集资金应签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。2.资金使用公司应加强资金使用的管理，严格按照资金预算安排资金使用。资金使用应遵循专款专用、效益优先的原则。公司资金使用应按照规定的审批程序进行，确保资金使用的安全性和合规性。重大资金支出应实行集体决策制度。3.资金结算公司应加强资金结算的管理，严格遵守银行结算制度，确保资金结算的安全、准确、及时。财务部门应定期对资金结算情况进行核对、清理，及时发现问题并进行处理。八、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.利润分配顺序公司当年实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积金；提取任意盈余公积金；向投资者分配利润。3.利润分配方案公司应根据当年实现的净利润和利润分配顺序，制定利润分配方案。利润分配方案应报公司股东大会或董事会审批后执行。九、财务报告与财务分析1.财务报告公司应按照国家财务法规和会计准则的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经公司管理层审核、签字，并加盖公司公章。2.财务分析公司应定期对财务报告进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、比较分析、趋势分析等。财务分析报告应客观、公正、全面地反映公司的财务状况和经营成果，并提出改进建议。十、财务监督与内部审计1.财务监督公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务部门应定期对公司的财务收支、资金使用、成本费用等情况进行检查，及时发现问题并提出改进措施。公司内部各部门应配合财务部门的财务监督工作，如实提供有关资料和信息。2.内部审计公司应设立内部审计机构，配备内部审计人员，对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审