海南某著名投资股份公司财务管理制度

海南某著名投资股份公司财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范海南某著名投资股份公司（以下简称"公司"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全完整，提高经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各子公司。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、系统性、实用性、效益性原则，实行统一领导、分级管理、归口负责的财务管理体制。二、财务机构与人员1.财务部门设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门根据工作需要设置相应的岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备财务部门配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书及相关专业技术职称。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务负责人职责：负责组织领导公司财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，监督财务预算执行情况，审核重要财务事项，协调与外部相关部门的关系等。会计人员职责：负责公司会计核算工作，编制财务报表，进行财务分析，核算财务收支，管理会计档案等。出纳人员职责：负责公司现金收付、银行结算及日记账登记工作，保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全等。三、财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门年度预算草案。财务部门负责汇总各部门预算草案，编制公司年度财务预算方案，报公司董事会审议批准。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，充分考虑公司内外部环境因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。各部门应定期将预算执行情况与预算指标进行对比分析，找出差异原因，采取有效措施加以解决。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行申请和审批。预算调整申请应由提出调整的部门详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响，报财务部门审核。财务部门审核后，提出审核意见，报公司管理层审批。经批准的预算调整方案，应及时下达给各部门执行。四、资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金供应的及时性和稳定性。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。公司应按照相关法律法规和公司章程的规定，履行相应的审批程序。公司应加强对资金筹集成本的控制，优化资金结构，降低资金成本。2.资金使用公司资金实行集中管理、统一调配的原则。各部门应根据预算安排，合理使用资金，确保资金使用的合规性和效益性。资金支付应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行申请、审核和支付。重大资金支出应实行集体决策。公司应加强对资金使用情况的监督检查，定期对资金使用效果进行评价，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。3.现金及银行存款管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。公司应加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行违法违规活动。五、资产管理1.流动资产货币资金管理：严格按照资金管理制度执行，确保货币资金安全、完整。应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强客户信用评估，及时催收账款，降低坏账风险。存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：按照公司固定资产管理制度，编制固定资产购置计划，经审批后实施采购。固定资产折旧：根据固定资产折旧政策，合理计提折旧，准确核算固定资产成本。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况，发现问题及时处理。固定资产处置：按照规定程序进行固定资产处置，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。3.无形资产无形资产计价：按照相关会计准则确定无形资产的入账价值。无形资产摊销：根据无形资产使用寿命，合理摊销无形资产价值。无形资产转让：无形资产转让应按照规定程序进行审批，确保转让行为合法合规，转让收入及时入账。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本费用控制建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用支出的审核和监督。各部门应根据预算控制成本费用支出，严格执行成本费用审批程序，杜绝不合理支出。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用水平。3.成本费用报销费用报销应符合公司财务制度规定，提供真实、合法、有效的报销凭证。报销审批流程应严格按照规定执行，各级审批人员应认真审核报销内容，确保报销费用合理合规。财务部门应加强对报销凭证的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。七、收入与利润管理1.收入确认原则公司收入确认应遵循相关会计准则的规定，按照权责发生制原则进行确认。2.收入管理建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和监控，确保收入及时足额入账。营销部门应加强市场开拓，提高销售业绩，及时与客户签订合同，明确收入确认条件和结算方式。财务部门应定期对收入进行分析，关注收入变动情况，发现异常及时查明原因并报告。3.利润分配公司利润分配应按照《公司法》和公司章程的规定进行。公司应根据当年盈利情况和发展需要，制定合理的利润分配方案，报公司董事会和股东大会审议批准。利润分配方案应兼顾股东利益和公司发展，合理确定分配比例和方式。八、财务报告与财务分析1.财务报告公司应按照国家统一的会计准则和会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经公司财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层决策提供依据。财务分析内容应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，发现公司存在的问题和风险，提出改进建议和措施，促进公司提高经济效益和管理水平。九、内部控制与审计监督1.内部控制公司建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范业务流程，防范经营风险和财务风险。内部控制制度应涵盖公司财务管理的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。公司应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，发现问题及时整改，确保内部控制制度有效执行。2.审计监督公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动和内部控制制度进行审计监督。内部审计部门应制定年度审计计划，定期对公司各部门和子公司进行审计，及时发现问题并提出审计意见和建议。公司应积极配合外部审计机