企业财务类管理制度汇编

企业财务类管理制度汇编一、总则1.目的：为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高公司经济效益，根据国家有关法律法规及公司章程，结合公司实际情况，制定本制度汇编。2.适用范围：本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则：公司财务管理遵循合法性、合理性、规范性、效益性原则，实行统一领导、分级管理、归口负责的财务管理体制。二、财务机构与人员1.财务部门设置：公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备：财务部门配备具有相应专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位需具备相应的专业职称。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织财务核算和财务分析，监督财务预算执行情况，协调与其他部门的关系等。会计人员职责：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，保管会计档案，协助财务负责人做好财务管理工作等。出纳人员职责：负责公司现金收付、银行结算业务，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账，协助会计做好其他财务工作等。三、财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，汇总编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。2.预算执行公司各部门应严格执行经批准的财务预算，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，对预算执行过程中的重大差异进行说明。3.预算调整在预算执行过程中，因市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致原预算编制基础不成立或需要调整预算指标的，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整对预算指标的影响等。财务部门对预算调整申请进行审核，报公司管理层审批。经批准的预算调整事项应纳入新的预算执行，并相应调整相关财务指标。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营需要和发展战略，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、风险可控。2.资金使用公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。各部门使用资金时，应填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、支付方式等，按审批流程报相关领导审批。财务部门根据审批后的资金使用申请表办理资金支付手续，确保资金支付安全、准确、及时。3.现金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金收支业务应通过合法的票据进行，确保现金收支真实、准确、完整。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。财务部门应定期对现金进行清查，发现问题及时处理。4.银行存款管理公司应按照国家有关规定，开立银行账户，并加强银行账户管理。银行存款收支业务应严格按照银行结算制度办理，确保银行存款安全。出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，发现未达账项及时查明原因并处理。五、固定资产管理1.固定资产购置公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应报公司管理层审批，经批准后纳入年度财务预算。固定资产购置应按照公司采购管理制度进行，通过招标、询价等方式确定供应商，签订采购合同。2.固定资产验收固定资产购置到货后，采购部门应及时通知使用部门和财务部门进行验收。使用部门负责对固定资产的数量、规格、型号、质量等进行验收，确保固定资产符合要求。财务部门负责对固定资产的价格、付款方式等进行审核，确保采购成本合理。3.固定资产入账固定资产验收合格后，财务部门应及时办理固定资产入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。固定资产入账价值应包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。4.固定资产折旧公司采用直线法计提固定资产折旧，折旧年限和净残值率按照国家有关规定确定。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限计算固定资产折旧，并及时进行账务处理。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照公司资产处置管理制度进行，由使用部门提出申请，经公司管理层审批后进行处置。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、完整。成本费用核算应遵循相关性、可靠性、及时性等原则，为公司成本控制和经营决策提供依据。2.成本费用分类公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等；销售费用包括销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、展览费、广告费等；管理费用包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制公司建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。各部门应加强成本费用管理，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用控制在预算范围内。财务部门应定期对成本费用进行分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并提出改进措施。七、收入与利润管理1.收入确认原则公司按照国家统一的会计制度确认收入，确保收入确认真实、准确、完整。收入确认应遵循权责发生制原则，在满足收入确认条件时及时确认收入。2.收入核算公司销售商品收入应按照合同约定的收款日期和金额确认收入。公司提供劳务收入应按照完工百分比法确认收入。财务部门应及时、准确地核算各项收入，并进行账务处理。3.利润分配公司按照公司章程和国家有关规定进行利润分配。利润分配方案应报公司股东大会审议批准。财务部门应按照批准的利润分配方案进行利润分配，并进行账务处理。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务部门应定期编制财务报告，并报公司管理层和相关部门。2.财务报告审计公司年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计。会计师事务所应按照审计准则进行审计，出具审计报告。公司应积极配合会计师事务所的审计工作，提供必要的资料和信息。3.财务分析财务部门应定期对公司财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司的偿债能力、营运能力、盈利能力等进行分析评价。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果及建议等内容。九、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料、合同协议等。2.财务档案整理财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求分类、编号、装订。财务档案应妥善保管，防止丢失、损坏。3.财务档案保管财务档案保管期限按照国家有关规定执行。财务档案应存放在安全、防火、防潮、防虫的档案柜中，并指定专人负责保管。4.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案应经财务负责人批准，并登记查阅日期、查阅内容等。外部单位查阅财务档案应持单位介绍信，经公司管理层批准，并登记查阅日期、查阅内容等。财务档案借阅应严格履行借阅手