企业财务管理办法-内控

企业财务管理办法--内控一、总则1.目的本办法旨在建立健全企业内部控制体系，加强财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保企业资产安全、完整，提高企业经济效益。2.适用范围本办法适用于企业及其所属各部门、各子公司。3.基本原则合法性原则：内部控制应符合国家法律法规、政策规定。全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告等各个环节。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督。适应性原则：根据企业内外部环境变化适时调整和完善内部控制。成本效益原则：以合理的控制成本达到最佳的控制效果。二、财务管理组织架构与职责1.财务部门组织架构企业设立独立的财务部门，财务部门下设预算管理、资金管理、资产管理、成本核算、财务报表等岗位。2.各岗位职责财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作的顺利开展。参与企业重大决策，提供财务专业意见。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。预算管理岗位负责编制企业年度预算，分解预算指标至各部门。跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，及时发现并解决预算执行中的问题。根据实际情况调整预算，确保预算的科学性和合理性。资金管理岗位制定资金计划，合理安排资金，确保企业资金链的稳定。负责资金的筹集、调度和使用，提高资金使用效率。管理银行账户，办理资金收付业务，确保资金安全。对资金使用情况进行监控和分析，防范资金风险。资产管理岗位负责企业资产的登记、核算和清查工作，确保资产账实相符。制定资产管理制度，规范资产购置、使用、处置等流程。定期对资产进行评估，分析资产使用效益，提出资产优化建议。监督资产安全，防止资产流失。成本核算岗位建立成本核算体系，准确核算产品或服务成本。分析成本变动原因，提出成本控制措施，降低企业成本。参与成本预算编制，为成本控制提供依据。定期编制成本报表，为企业管理层提供成本信息。财务报表岗位按照会计准则和相关规定，及时、准确编制企业财务报表。对财务报表进行分析，为企业决策提供财务数据支持。负责财务报表的对外报送和信息披露工作。协助审计机构进行财务审计，提供相关资料和解释。三、预算管理内部控制1.预算编制控制明确预算编制的流程，包括各部门提出预算草案、财务部门汇总审核、管理层审批等环节。要求各部门提供详细、准确的预算基础数据，财务部门对数据进行审核和分析，确保预算编制的科学性。采用零基预算、滚动预算等方法，结合企业战略目标和市场情况，合理确定预算指标。2.预算执行控制将预算指标分解至各部门，并签订预算责任书，明确各部门的预算执行责任。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行偏差。对于预算执行偏差较大的项目，要求责任部门说明原因，并提出改进措施。严格控制预算外支出，确需发生的预算外支出，需按规定程序进行审批。3.预算调整控制明确预算调整的条件和范围，如市场环境重大变化、企业战略调整等。预算调整需由责任部门提出申请，说明调整原因和调整方案，经财务部门审核后报管理层审批。建立预算调整的备案制度，对预算调整情况进行记录和分析。四、资金管理内部控制1.资金筹集控制根据企业发展战略和资金需求，制定合理的资金筹集计划。对资金筹集渠道进行评估，选择合适的筹资方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。对筹资方案进行可行性分析，包括资金成本、财务风险等方面的分析。签订筹资合同或协议，明确双方的权利和义务，确保筹资活动的合法性和合规性。2.资金使用控制建立资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。资金使用需按照预算安排进行，严禁超预算使用资金。加强对资金支付的审核，确保资金支付的真实性、合法性和合理性。定期对资金使用情况进行检查和分析，提高资金使用效率。3.资金安全控制加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。严格执行资金收付的双人操作制度，避免资金收付过程中的舞弊行为。对资金进行定期盘点，确保资金安全。加强资金安全防范措施，如设置密码、安装监控设备等。4.资金风险管理识别、评估资金风险，如利率风险、汇率风险、流动性风险等。制定资金风险应对策略，如套期保值、优化资金结构等。建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险，采取有效措施防范风险。五、资产管理内部控制1.资产购置控制制定资产购置计划，根据企业实际需求和预算安排，合理确定资产购置项目。对资产购置进行可行性研究，包括资产的性能、价格、使用效益等方面的分析。采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式进行资产采购，确保采购过程的公平、公正、公开。签订资产采购合同，明确双方的权利和义务，确保资产采购的合法性和合规性。2.资产使用控制建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责。对资产进行定期维护和保养，确保资产的正常运行。对资产使用情况进行跟踪和记录，及时发现资产使用过程中的问题。严禁资产的非法使用和出租、出借等行为。3.资产处置控制制定资产处置制度，明确资产处置的条件和范围。对资产处置进行评估，合理确定资产处置价格。采用拍卖、招标、协议转让等方式进行资产处置，确保资产处置过程的公平、公正、公开。签订资产处置合同，明确双方的权利和义务，确保资产处置的合法性和合规性。对资产处置收入进行及时、足额的入账，防止资产处置收入的流失。4.资产清查控制定期对企业资产进行清查，确保资产账实相符。制定资产清查方案，明确清查的范围、方法和时间。对清查中发现的问题及时进行处理，如调整账目、追究责任等。建立资产清查档案，记录资产清查情况和处理结果。六、成本费用管理内部控制1.成本费用预算控制将成本费用预算纳入企业全面预算管理体系，与企业战略目标和预算指标相结合。按照成本费用的性质和用途，对成本费用进行分类编制预算。加强对成本费用预算的审核和分析，确保预算的合理性和可行性。2.成本费用核算控制建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算的对象、方法和流程。准确归集和分配成本费用，确保成本费用核算的准确性。定期对成本费用核算结果进行分析，为成本费用控制提供依据。3.成本费用支出控制建立成本费用支出审批制度，明确审批流程和审批权限。严格控制成本费用支出，严禁超预算、超标准支出。加强对成本费用支出的审核，确保支出的真实性、合法性和合理性。定期对成本费用支出情况进行检查和分析，及时发现和纠正成本费用支出中的问题。4.成本费用分析与考核控制定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。建立成本费用考核制度，将成本费用指标分解至各部门和各岗位，并进行考核评价。根据成本费用考核结果，对表现优秀的部门和个人进行奖励，对未完成成本费用指标的部门和个人进行惩罚。七、财务报告内部控制1.财务报告编制控制明确财务报告编制的流程，包括数据收集、数据处理、报表编制、审核等环节。确保财务报告编制依据的准确性和一致性，按照会计准则和相关规定进行编制。对财务报告编制过程中的关键环节进行控制，如会计政策的选择、会计估计的确定等。加强财务报告编制的审核工作，由财务负责人、内部审计人员等进行审核，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。2.财务报告对外提供控制制定财务报告对外提供的审批制度，明确审批流程和审批权限。确保财务报告对外提供的及时性和准确性，按照规定的时间和格式对外报送财务报告。加强对财务报告对外提供过程的管理，防止财务报告信息的泄露。3.财务报告分析与利用控制定期对财务报告进行分析，为企业决策提供财务数据支持。分析财务报告中的关键指标，如盈利能力、偿债能力、运营能力等，发现企业存在的问题和潜在风险。根据财务报告分析结果，提出改进措施和建议，为企业管理层决策提供参考。八、内部控制监督与评价1.内部监督机制设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，定期对企业内部控制制度的执行情况进行审计。内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计范围、审计重点和审计方法。加强对内部审计工作的管理，确保内部审计工作的独立性和客观性。内部审计部门应及时向管理层报告审计结果，并提出改进建议。2.自我评价机制企业应定期组织内部控制自我评价工作，由管理层牵头，各部门参与。制定内部控制自我评价方案，明确评价的范围、方法和标准。对内部控制制度的设计和执行情况进行全面评价，发现内部控制存在的缺陷和不足。根据内部控制自我评价结果，制定整改计划，明确整改责任人和整改期限，及时进行整改。3.外部评价机制企业应定期聘请外部审计机构对企业财务报表进行审计，同时对企业内部控制制度进行评价。选择具有资质和信誉的外部