新奥集团成本费用管理制度

新奥集团成本费用管理制度第一章总则第一条目的为加强新奥集团成本费用管理，规范成本费用核算与控制，提高集团经济效益，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于新奥集团总部及所属各子公司、分公司。第三条基本原则1.合法性原则：成本费用的核算与控制必须符合国家法律法规和财务制度的规定。2.全面性原则：涵盖集团生产经营全过程的各项成本费用，确保无遗漏。3.效益性原则：以提高经济效益为核心，合理控制成本费用支出，实现效益最大化。4.归口分级管理原则：明确各部门在成本费用管理中的职责，实行分级负责、归口管理。第二章成本费用管理职责第四条集团总部职责1.制定和完善集团成本费用管理制度、流程和标准。2.指导、监督和考核所属单位的成本费用管理工作。3.汇总分析集团成本费用信息，为决策提供支持。第五条子公司、分公司职责1.贯彻执行集团成本费用管理制度，结合自身实际制定具体实施办法。2.负责本单位成本费用的核算、控制和分析，定期上报相关报表和分析报告。3.落实成本费用管理责任，分解指标到各部门、各岗位，并进行考核。第六条职能部门职责1.财务部门负责成本费用的会计核算和财务报表编制。监控成本费用支出，进行成本费用分析和预警。协助制定成本费用预算，并对执行情况进行跟踪。2.生产部门优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。控制生产过程中的物料消耗、能源消耗等。负责生产设备的维护和管理，降低设备维修成本。3.采购部门制定合理的采购策略，降低采购成本。选择优质供应商，确保物资质量，争取有利采购价格和付款条件。加强采购合同管理，控制采购风险。4.销售部门制定合理的销售价格，确保销售收入目标实现。控制销售费用，提高销售费用效益。负责市场开拓和客户维护，提高产品市场占有率。5.人力资源部门合理配置人力资源，控制人工成本。制定薪酬福利政策，确保薪酬具有竞争力且成本可控。组织员工培训，提高员工素质，提升工作效率。第三章成本费用核算第七条成本费用核算对象根据集团生产经营特点和管理要求，确定成本费用核算对象为产品、项目、部门等。第八条成本费用项目划分1.生产成本直接材料：指构成产品实体的原材料、辅助材料等。直接人工：指直接从事产品生产的工人工资、奖金、津贴等。制造费用：指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、设备折旧、水电费等。2.销售费用：指企业在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费、装卸费等。3.管理费用：指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。4.财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，如利息支出、手续费等。第九条成本费用核算方法1.生产成本采用品种法、分批法或分步法等进行核算，根据实际情况选择合适的方法，并保持一致性。2.销售费用、管理费用和财务费用按照权责发生制原则，在发生时直接计入当期损益。第十条成本费用核算流程1.各项成本费用发生时，由相关部门或人员及时填制原始凭证，并提交财务部门。2.财务部门对原始凭证进行审核，审核无误后进行账务处理，按照成本费用核算对象进行归集和分配。3.定期编制成本费用报表，反映成本费用的发生和结存情况。第四章成本费用预算第十一条预算编制原则1.以战略目标为导向，结合年度经营计划，合理确定成本费用预算目标。2.坚持实事求是，充分考虑历史数据、市场变化和企业实际情况。3.遵循成本效益原则，确保预算的科学性和可行性。第十二条预算编制方法1.固定预算法：适用于业务量较为稳定的成本费用项目。2.弹性预算法：根据业务量的变动情况，编制不同业务量水平下的成本费用预算，适用于与业务量相关的成本费用项目。3.零基预算法：对各项成本费用重新进行评估和预算，不受以往预算安排的影响，适用于一些非经常性或需要重点控制的成本费用项目。第十三条预算编制程序1.每年第四季度，集团总部下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间节点。2.各子公司、分公司及职能部门根据集团通知，结合自身实际情况，编制本单位成本费用预算草案，并上报集团总部。3.集团总部对各单位上报的预算草案进行审核、汇总和平衡，提出调整意见，反馈给各单位。4.各单位根据集团总部意见对预算草案进行修改完善，再次上报。5.集团总部审核通过后，下达年度成本费用预算指标。第十四条预算执行与控制1.各单位将成本费用预算指标分解到各部门、各岗位，明确责任人和时间进度。2.财务部门建立预算执行台账，定期监控预算执行情况，及时发现偏差并分析原因。3.对预算执行偏差较大的项目，相关部门要及时采取措施进行调整和纠正，确保预算目标的实现。第十五条预算调整1.在预算执行过程中，因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。2.预算调整申请由各单位提出，说明调整原因、调整金额和调整后的预算安排，报集团总部审批。3.集团总部对预算调整申请进行审核，根据实际情况决定是否批准调整。第五章成本费用控制第十六条采购成本控制1.建立供应商评估和选择机制，定期对供应商进行评价，选择优质供应商，确保采购物资质量和价格合理。2.实行集中采购与分散采购相结合的方式，对于通用物资和量大的物资进行集中采购，争取优惠价格。3.加强采购合同管理，明确采购价格、交货期、质量标准等条款，严格按照合同执行，控制采购风险。第十七条生产成本控制1.优化生产流程，采用先进的生产技术和工艺，提高生产效率，降低单位产品生产成本。2.加强生产过程中的物料管理，严格控制物料消耗，实行限额领料制度，定期进行盘点，确保账实相符。3.合理安排生产计划，避免设备闲置和过度生产，降低设备折旧、能源消耗等固定成本。第十八条销售费用控制1.制定合理的销售费用预算，明确各项费用的支出标准和控制目标。2.加强销售费用的审批管理，严格控制不必要的广告、促销等活动，提高销售费用效益。3.优化销售渠道，降低销售运输、装卸等费用。第十九条管理费用控制1.精简管理机构，合理配置管理人员，提高工作效率，降低人工成本。2.严格控制办公费、差旅费、业务招待费等支出，制定明确的费用标准，加强审批监督。3.推进信息化建设，提高管理信息化水平，降低管理成本。第二十条财务费用控制1.优化资金结构，合理安排融资方式和融资规模，降低资金成本。2.加强资金管理，提高资金使用效率，减少资金闲置和浪费。3.合理控制银行手续费等财务费用支出。第六章成本费用分析与考核第二十一条成本费用分析1.定期开展成本费用分析工作，每月、每季度、每年对成本费用的发生情况、变动趋势、成本效益等进行分析。2.分析方法可采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等，找出成本费用变动的原因和存在的问题。3.形成成本费用分析报告，提出改进措施和建议，为管理层决策提供依据。第二十二条成本费用考核1.建立成本费用考核制度，明确考核指标、考核方法和考核周期。2.考核指标包括成本费用降低率、预算执行率、成本费用利润率等。3.根据考核结果，