川农村合作金融机构财务管理制度

川农村合作金融机构财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范四川农村合作金融机构（以下简称"机构"）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机构稳健运营，实现可持续发展。2.适用范围本制度适用于四川农村合作金融机构各级管理部门、分支机构及所属全资或控股企业。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和金融监管要求，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机构财务状况和经营成果。审慎性原则：充分估计风险和损失，合理计提各项准备金，确保财务稳健。效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现经济效益最大化。统一管理原则：实行统一的财务管理体制，分级负责，集中管理财务事项。二、财务管理体制1.管理架构机构设立财务管理委员会，作为财务决策的议事机构，负责审议重大财务事项，包括财务预算、利润分配方案、重大投资决策等。财务管理委员会由机构主要负责人、财务部门负责人及相关业务部门负责人组成。财务部门是财务管理的职能部门，负责具体财务工作的组织实施和日常管理，包括财务核算、预算编制与执行、资金管理、财务分析等。2.职责分工财务管理委员会职责研究制定机构财务战略和重大财务政策。审议年度财务预算、决算方案。审议重大投资、融资、资产处置等财务事项。监督财务预算执行情况，对重大财务问题提出决策建议。财务部门职责贯彻执行国家财务法规和机构财务管理制度。负责财务核算工作，编制财务报表，提供准确财务信息。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况，定期进行预算分析。负责资金筹集、调配和管理，确保资金安全和流动性。开展成本费用控制与管理，优化成本结构。进行财务分析和财务预测，为管理层决策提供支持。负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料。三、财务预算管理1.预算编制财务预算包括年度预算和季度滚动预算。年度预算涵盖机构下一年度各项财务收支计划；季度滚动预算在年度预算基础上，根据实际情况每季度进行调整和更新。预算编制遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的原则。各分支机构和业务部门根据机构年度经营目标和工作安排，结合自身实际情况提出预算建议，经财务部门审核、汇总后，报财务管理委员会审议通过。预算编制内容包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算、资金预算等。收入预算根据业务发展计划和市场预测进行编制；成本费用预算按照成本性态和费用项目进行分类预测，严格控制各项费用支出；资本性支出预算根据机构发展战略和固定资产投资计划编制；资金预算根据业务收支、资金需求和资金来源情况进行综合平衡。2.预算执行与监控经批准的财务预算是机构年度财务活动的依据，各部门必须严格执行。财务部门负责将预算指标分解到各责任部门，并定期对预算执行情况进行监控和分析。建立预算执行报告制度，各部门每月向财务部门报送预算执行情况报告，分析预算执行差异及原因。财务部门定期编制预算执行情况通报，及时反馈给各部门和管理层。对于预算执行过程中出现的重大差异或特殊情况，相关部门应及时向财务部门和管理层报告，共同研究解决方案，必要时调整预算。3.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境重大变化、机构战略调整等不可预见因素，导致原预算无法执行或执行结果与预算偏差较大时，可进行预算调整。预算调整需由责任部门提出申请，详细说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响，经财务部门审核后，报财务管理委员会审批。四、收入管理1.利息收入利息收入根据贷款合同约定的利率和计息方式计算。严格按照权责发生制原则确认利息收入，确保利息收入的准确计量。加强贷款管理，及时跟踪贷款本息回收情况，对于逾期贷款，按照规定计收复利，并采取有效措施催收，减少利息损失。定期对贷款利息收入进行分析，评估利率政策执行效果和贷款收益情况，为优化贷款结构和利率定价提供依据。2.中间业务收入积极拓展中间业务，规范中间业务收入核算。按照与客户签订的服务协议或合同约定，准确确认中间业务收入。加强对中间业务收入来源的管理和监督，确保各项中间业务收费合法合规，杜绝违规收费行为。定期统计和分析中间业务收入情况，评估中间业务发展效益，挖掘中间业务增收潜力。五、成本费用管理1.成本费用分类与核算成本费用分为营业成本、营业税金及附加、业务及管理费、资产减值损失等。营业成本主要包括利息支出、手续费及佣金支出等；营业税金及附加按照国家规定的税率计算缴纳；业务及管理费涵盖职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等各项费用；资产减值损失根据资产减值情况计提。建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象和核算方法，确保成本费用核算准确、清晰。2.成本费用控制措施实行成本费用归口管理，各职能部门负责本部门相关成本费用的控制和管理。财务部门负责制定成本费用控制目标和考核办法，定期对成本费用支出进行分析和监控。加强职工薪酬管理，制定合理的薪酬分配制度，严格控制工资总额增长，根据绩效考核结果发放薪酬，提高薪酬激励效果。严格控制办公费、差旅费、业务招待费等一般性费用支出，制定费用标准和审批流程，杜绝铺张浪费。加强成本费用分析和考核，定期对各部门成本费用控制情况进行评价，对成本费用控制不力的部门进行问责。六、资产负债管理1.资产分类与管理资产分为流动资产、固定资产、无形资产、长期投资、贷款及垫款等。流动资产包括现金及存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、交易性金融资产等，应保持合理的流动性，确保资金安全和正常支付。固定资产按照规定进行购置、折旧计提和清查盘点，加强固定资产日常维护和管理，提高资产使用效率。无形资产应进行价值评估和摊销核算，加强对知识产权等无形资产的保护和利用。长期投资应按照投资决策程序进行，对投资项目进行风险评估和效益分析，确保投资收益。贷款及垫款是机构的主要资产，应严格按照贷款政策和审批流程发放贷款，加强贷款风险管理，定期进行贷款五级分类，足额计提贷款损失准备。2.负债分类与管理负债分为流动负债和非流动负债。流动负债包括吸收存款、同业存放款项、拆入资金、交易性金融负债等；非流动负债包括长期借款、应付债券等。加强存款业务管理，优化存款结构，提高存款稳定性。积极拓展低成本存款，降低资金成本。合理控制同业存放款项和拆入资金规模，防范流动性风险和信用风险。对各类负债进行定期分析和监控，确保负债规模与资产规模相匹配，保持合理的负债结构。3.资产负债比例管理机构应遵循资产负债比例管理要求，严格控制各项资产负债比例指标。如资本充足率、流动性比例、存贷比例等。建立资产负债比例监测和预警机制，定期对资产负债比例指标进行计算和分析，及时发现和解决指标异常问题。根据资产负债比例管理要求和机构经营实际情况，合理调整资产负债结构，确保机构稳健运营。七、资金管理1.资金筹集根据机构业务发展和资金需求，合理确定资金筹集规模和渠道。积极拓展存款业务，优化存款结构，提高资金自给能力。依法合规开展同业拆借、发行金融债券等融资业务，拓宽资金来源渠道，降低资金成本。加强与金融市场的沟通与合作，关注市场动态，及时把握有利的融资时机。2.资金运用按照安全性、流动性和效益性原则，合理安排资金运用。优先满足机构日常经营资金需求，确保资金支付安全。优化贷款投向，加大对"三农"和小微企业的支持力度，提高贷款质量和效益。合理配置资金，适当开展资金营运业务，如资金拆借、票据贴现、债券投资等，提高资金使用效率。3.资金清算与结算加强资金清算与结算管理，确保资金及时、准确、安全地进行划转。严格执行资金清算制度和操作规程，防范资金清算风险。与中央银行、同业金融机构等建立良好的资金清算合作关系，保障资金清算渠道畅通。定期核对资金清算账户余额，及时处理资金清算中出现的问题。八、固定资产管理1.固定资产购置固定资产购置应纳入年度预算管理，按照规定的审批程序进行。购置前应进行可行性研究和论证，确保购置资产符合机构业务发展需要和成本效益原则。严格按照政府采购等相关规定进行固定资产采购，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家规定和固定资产实际使用情况确定。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查盘点建立固定资产清查盘点制度，定期对固定资产进行清查盘点。清查盘点工作每年至少进行一次，确保固定资产账实相符。对清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整固定资产账面价值。九、无形资产及其他资产管理1.无形资产无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。机构应加强对无形资产的管理，依法保护自身无形资产权益。按照规定对无形资产进行计价入账，并合理进行摊销核算。定期对无形资产价值进行评估，关注无形资产的收益情况。2.抵债资产加强抵债资产管理，规范抵债资产接收、保管、处置等环节的操作流程。抵债资产接收应严格按照规定程序进行，确保抵债资产的合法性和有效性。妥善保管抵债资产，定期进行清查盘点，防止抵债资产损坏、丢失等情况发生。按照规定及时处置抵债资产，减少抵债资产占用，降低资产损失风险。处置抵债资产应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置过程合规、透明。十、财务报告与财务分析1.财务报告财务部门应按照国家财务会计制度和金融监管要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映机构财务状况、经营成果和现金流量情况。报告编制完成后，经财务负责人审核、机构主要负责人审批后对外报送。2.财务分析建立财务分析制度，定期对机构财务状况和经营成果进行分析。财务分析内容包括盈利能力分析、偿债能力分析、资产质量分析、流动性分析等。运用财务比率分析、趋势分析、结构分析等方法，对财务数据进行深入挖掘和分析，发现问题，提出建议。财务分析报告应及时报送机构管理层和相关部门，为决策提供依据。十一、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查，发现问题及时整改。审计部门应定期对机构财务状况进行审计监督，检查财务制度执行情况、财务报表真实性等，出具审计报告，提出审计意见和建议。2.外部监督主动接受金融监管部门的监督检查，按照要求及时提供财务资料和信息。对监管部门提出的问题和整改要求，认