某公司固定资产管理制度汇编36

某公司固定资产管理制度汇编36一、总则（一）目的为了加强公司固定资产的管理，规范固定资产的购置、使用、维护、处置等行为，提高固定资产的使用效益，保障公司资产的安全与完整，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司的固定资产管理。（三）固定资产定义与分类1.固定资产定义：指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类房屋及建筑物：包括办公用房、生产车间、仓库等各类建筑物。机器设备：如生产设备、加工机械、动力设备等。运输设备：各种运输工具，如汽车、货车、叉车等。电子设备：电脑、打印机、复印机、服务器等。办公家具及设备：办公桌椅、文件柜、保险柜等。其他设备：不属于以上类别的固定资产。二、固定资产购置（一）购置预算1.各部门根据业务发展需要，于每年末编制下一年度固定资产购置预算，详细列出购置资产的名称、规格、数量、预计金额等。2.预算经部门负责人审核后，报公司财务部门汇总。财务部门结合公司资金状况，对预算进行综合平衡，形成公司年度固定资产购置预算草案，提交公司管理层审批。3.经批准的固定资产购置预算，原则上不得随意调整。如因特殊原因确需调整，需按原预算审批程序进行申报和审批。（二）购置申请1.预算内的固定资产购置，由需求部门填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置资产的用途、规格、数量、预计购置时间等信息，并经部门负责人签字确认。2.申请表提交至公司资产管理部门，资产管理部门对购置申请进行初步审核，审核内容包括资产需求的合理性、是否符合公司现有资产配置情况等。审核通过后，资产管理部门负责人签字。3.将申请表连同初步审核意见提交至财务部门。财务部门审核购置资金的来源及预算安排情况，审核通过后，财务部门负责人签字。（三）采购实施1.经财务部门审核通过的购置申请，由公司采购部门负责组织实施采购。采购部门根据批准的采购申请，按照公司采购相关规定，选择合适的供应商进行采购。2.采购过程中，采购人员应严格遵守采购程序，确保采购资产的质量、价格合理，并及时签订采购合同。采购合同应明确资产的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。3.对于大型、贵重固定资产的采购，必要时可组织相关部门进行招标采购或邀请专业机构进行评估，以确保采购的公正、公平、公开。（四）验收与入账1.固定资产到货后，采购部门应及时通知资产管理部门、使用部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、外观等是否与采购合同一致。2.验收合格后，资产管理部门填写《固定资产验收单》，相关验收人员签字确认。验收单应详细记录资产的名称、规格、数量、购置日期、供应商等信息。3.财务部门依据采购合同、验收单等资料，办理固定资产入账手续，将固定资产计入公司资产账，并按照规定进行折旧计提。三、固定资产使用与保管（一）使用部门职责1.负责本部门固定资产的日常使用和管理，合理安排资产的使用，提高资产使用效率。2.对本部门使用的固定资产进行定期检查和维护，确保资产正常运行。发现问题及时向资产管理部门报告，并配合进行维修处理。3.负责本部门固定资产的安全保管，防止资产被盗、丢失、损坏等情况发生。对于因保管不善造成的资产损失，承担相应责任。4.按照规定办理固定资产的内部转移、借用等手续。（二）资产管理部门职责1.负责制定和完善公司固定资产管理制度，并监督制度的执行情况。2.建立公司固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、维护、处置等情况，确保账实相符。3.定期组织对公司固定资产进行清查盘点，核实资产数量和状态，及时发现并处理账实不符等问题。4.负责固定资产的调配管理，根据公司业务需要，合理调配闲置资产，提高资产使用效益。5.对固定资产的报废、处置等事项进行审核，并按规定办理相关手续。（三）固定资产使用规范1.各部门应根据固定资产的性能和使用要求，制定相应的操作规程，确保员工正确使用固定资产。2.员工在使用固定资产过程中，应严格遵守操作规程，爱护资产，不得擅自拆卸、改装、转借、出租固定资产。3.对于精密、贵重固定资产，应指定专人负责操作和管理，操作人员应经过专业培训，具备相应的操作技能。4.公司鼓励员工节约使用固定资产，避免浪费资源，对于长期闲置或不再使用的固定资产，应及时办理相关手续，交回资产管理部门进行调配或处置。四、固定资产维护与保养（一）维护保养计划1.资产管理部门根据固定资产的类别、使用情况等，制定年度固定资产维护保养计划。维护保养计划应明确维护保养的内容、时间、责任人等。2.对于大型、关键固定资产，可委托专业机构进行定期维护保养和检测，确保资产的性能和安全。3.使用部门应根据维护保养计划，负责本部门固定资产的日常维护保养工作，并做好记录。（二）维修管理1.固定资产出现故障或损坏时，使用部门应及时填写《固定资产维修申请表》，详细说明故障情况、维修要求等，并提交至资产管理部门。2.资产管理部门接到维修申请后，对维修的必要性和可行性进行审核。对于简单故障，可安排内部维修人员进行维修；对于复杂故障或本公司无法维修的情况，应及时联系外部专业维修机构进行维修。3.维修过程中，应做好维修记录，包括维修时间、维修内容、维修费用等。维修完成后，由使用部门对维修效果进行验收，并在维修申请表上签字确认。4.维修费用在规定额度内的，由资产管理部门审核后，报财务部门审批报销；维修费用超过规定额度的，需按照公司费用审批程序进行额外审批。五、固定资产清查盘点（一）清查盘点计划1.资产管理部门每年至少组织一次全面的固定资产清查盘点工作，制定详细的清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员分工等。2.清查盘点计划应提前通知各部门，要求各部门做好资产清理和准备工作。（二）清查盘点实施1.清查盘点人员应依据固定资产台账，对实物资产进行逐一核对，检查资产的数量、规格、型号、使用状态等是否与台账记录一致。2.对于盘盈、盘亏的固定资产，应详细记录其名称、数量、价值等信息，并查明原因，填写《固定资产清查盘点报告表》。3.在清查盘点过程中，发现固定资产存在损坏、丢失等情况的，应及时查明责任，并按规定进行处理。（三）清查盘点结果处理1.资产管理部门根据清查盘点结果，编制固定资产清查盘点报告，上报公司管理层。报告内容应包括清查盘点的基本情况、盘盈盘亏原因分析、处理建议等。2.对于盘盈的固定资产，经批准后，按照同类资产的市场价格或重置成本入账。3.对于盘亏的固定资产，应查明原因，属于责任人原因造成的，由责任人赔偿；属于自然灾害等不可抗力原因造成的，经批准后，作为资产损失处理。财务部门根据批准的处理结果，调整固定资产账目。六、固定资产折旧与减值（一）折旧政策1.公司按照国家相关会计准则和制度的规定，结合公司实际情况，制定固定资产折旧政策。折旧政策应明确各类固定资产的折旧方法、折旧年限、预计净残值等。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）折旧计提1.财务部门按照确定的折旧政策，每月计提固定资产折旧，并编制折旧计提表。折旧计提表应详细列出各项固定资产的名称、折旧金额等信息。2.折旧费用按照固定资产的用途，分别计入相关成本或费用科目。（三）减值准备1.公司定期对固定资产进行检查，如发现固定资产存在减值迹象，应及时进行减值测试。2.经减值测试后，如固定资产的可收回金额低于其账面价值，应计提固定资产减值准备。减值准备的计提金额应根据减值测试结果确定。3.固定资产减值准备一经计提，不得转回。七、固定资产处置（一）处置范围1.已提足折旧仍继续使用的固定资产。2.由于技术进步等原因，已不能使用或使用效率低下，需要淘汰更新的固定资产。3.因自然灾害、意外事故等原因造成毁损、报废的固定资产。4.公司闲置、不需用的固定资产。5.其他符合处置条件的固定资产。（二）处置审批1.固定资产处置由使用部门或资产管理部门提出申请，填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置资产的名称、规格、数量、处置原因、处置方式等信息，并经部门负责人签字确认。2.申请表提交至资产管理部门，资产管理部门对处置申请进行审核，审核内容包括资产处置的必要性、处置方式的合理性等。审核通过后，资产管理部门负责人签字。3.将申请表连同审核意见提交至财务部门。财务部门审核处置资产的账面价值、处置收入等情况，审核通过后，财务部门负责人签字。4.处置申请经财务部门审核通过后，提交公司管理层审批。对于重大固定资产处置事项，需经公司董事会审议批准。（三）处置方式1.出售：通过市场交易，将固定资产转让给其他单位或个人，获取处置收入。2.报废：对已无使用价值或无法修复的固定资产，进行报废处理。报废后的固定资产可进行变卖或拆解，获取残值收入。3.捐赠：将闲置或不再使用的固定资产捐赠给其他单位或个人。4.其他处置方式：如投资转出、抵债等。（四）处置实施1.经批准的固定资产处置申请，由资产管理部门负责组织实施处置工作。对于出售、捐赠等处置方式，应按照相关规定进行资产评估，确定合理的处置价格。2.处置过程中，应签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。对于出售固定资产，应及时办理产权过户手续，确保资产所有权的转移。3.财务部门负责对处置收入进行核算，按照规定缴纳相关税费，并将处置净收益或净损失计入公司当期损益。（五）处置记录1.资产管理部门应及时将固定资产处置情况记录在固定资产台账中，更新资产状态信息。2.财务部门应根据处置结果，调整固定资产账目，确保账实相符。同时，对处置过程中的相关资料进行归档保存，以备查阅。八、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对固定资产管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况、资产购置、使用、维护、处置等环节的合规性、资产账实相符情况等。对于审计中发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）考核与奖惩1.公司建立固定资产管理考核机制，对各部门固定资产管理工作进行考核评价。考核指标包括