企业财务管理制度范本6758186371

企业财务管理制度范本6758186371一、总则1.目的为加强公司财务管理，规范财务工作流程，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本财务管理制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、合理性、规范性、效益性原则，确保财务活动符合法律法规要求，合理配置资源，规范财务行为，提高资金使用效益。二、财务机构与人员管理1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备相应的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员职责财务经理负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。审核重要财务事项，参与公司重大决策，提供财务支持和建议。组织财务预算编制、执行和分析，控制财务风险。负责财务人员的培训、考核和管理。会计负责公司的会计核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。负责财务数据的统计和分析，为公司决策提供财务信息支持。协助财务经理进行财务预算编制和成本控制。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。办理各种票据的收付和结算业务，确保资金安全。协助会计进行财务核算工作。3.财务人员职业道德财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，客观公正，保守公司财务秘密，廉洁奉公，严禁利用职务之便谋取私利。三、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际情况，科学合理地编制预算。坚持实事求是，确保预算指标的可行性和可靠性。遵循全面性、综合性原则，涵盖公司各项经营活动和财务收支。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的工作任务和业务计划，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门进行调整。审核通过后，财务部门将各部门的预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。预算草案审批：公司年度预算草案经财务经理审核后，提交公司管理层审批。管理层根据公司战略目标和经营情况，对预算草案进行审议和调整，形成公司年度预算方案。下达年度预算：公司年度预算方案经公司决策机构批准后，由财务部门下达给各部门执行。3.预算执行与监控各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期将实际执行情况与预算指标进行对比分析，及时发现差异并查明原因。对于预算执行过程中出现的重大差异或特殊情况，各部门应及时向财务部门和公司管理层报告，以便采取相应的措施进行调整和处理。4.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规、公司战略调整等原因导致预算无法执行或需要调整预算指标，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核后，提交公司管理层审批。经批准后的预算调整方案，由财务部门下达给各部门执行。四、资金管理1.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照国家法律法规和公司治理要求，履行相关审批程序，确保融资行为合法合规。债权融资应合理控制债务规模和融资成本，防范财务风险。财务部门负责资金筹集的具体工作，包括与金融机构沟通协调、办理融资手续、签订融资合同等。在资金筹集过程中，应严格遵守相关法律法规和金融监管要求，确保资金来源合法、安全。2.资金使用管理公司建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策制度。资金使用应按照预算安排进行，严格控制资金流向，确保资金用于公司经营发展的关键环节和重点项目。对于各项费用支出，应严格按照公司财务制度的规定进行审批和报销。报销凭证应真实、合法、有效，符合财务核算要求。加强资金安全管理，严格执行现金、银行存款的管理制度，确保资金安全。出纳人员应定期核对现金日记账和银行存款日记账与实际库存现金和银行对账单，做到账实相符。如发现不符，应及时查明原因并进行处理。3.资金结算管理公司应按照国家有关规定，选择合适的结算方式进行资金结算。结算方式包括支票、汇票、本票、托收承付、委托收款、网上银行等。在资金结算过程中，应严格遵守结算纪律，确保结算业务的真实性、准确性和及时性。财务人员应认真审核结算凭证，防止出现虚假结算和资金流失等问题。加强对银行账户的管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经公司管理层审批，并报财务部门备案。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应严格按照国家有关规定管理货币资金，确保货币资金的安全和完整。应收账款：公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，防范坏账风险。存货：公司应加强对存货的管理，建立存货采购、验收、保管、领用、盘点等管理制度。财务部门应定期对存货进行核算和盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。2.固定资产固定资产购置：公司购置固定资产应按照预算安排进行，严格履行审批程序。固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的产品。固定资产折旧：公司应按照国家有关规定和公司财务制度的要求，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。固定资产处置：公司处置固定资产应按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和核销。3.无形资产无形资产计价：公司取得的无形资产应按照实际成本计价。自行开发的无形资产，其成本包括开发过程中发生的材料、人工、注册费、律师费等费用。无形资产摊销：公司应按照国家有关规定和公司财务制度的要求，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。无形资产处置：公司处置无形资产应按照规定的程序进行审批。无形资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和核销。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。成本费用核算应真实、准确、完整，符合国家会计准则和公司财务制度的要求。2.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。各部门应根据公司下达的成本费用预算指标，严格控制本部门的成本费用支出。财务部门应定期对成本费用进行分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施和建议。加强对成本费用支出的审批管理，严格执行成本费用报销制度。对于超预算、不合理的成本费用支出，财务部门有权拒绝报销。3.成本费用分析与考核财务部门应定期对成本费用进行分析，编制成本费用分析报告。成本费用分析报告应包括成本费用预算执行情况、成本费用构成分析、成本费用变动原因分析等内容。公司应建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核。考核指标应包括成本费用预算完成率、成本费用降低率等。成本费用考核结果应与各部门的绩效挂钩，激励各部门加强成本费用控制。七、收入与利润管理1.收入管理公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。公司应按照国家有关规定和公司财务制度的要求，确认收入的实现。财务部门应加强对收入的核算和管理，确保收入数据的真实、准确、完整。收入核算应按照权责发生制原则进行，及时开具发票，收取款项。加强对销售合同的管理，销售合同应明确双方的权利和义务，确保合同的履行。财务部门应参与销售合同的审核，对合同中的结算条款、付款方式等进行审核，防范销售风险。2.利润管理公司应按照国家有关规定和公司财务制度的要求，计算和结转利润。利润分配应按照公司章程和股东会决议进行。加强对利润的分析和管理，财务部门应定期编制利润分析报告，分析利润的构成、变动原因等。通过利润分析，为公司决策提供依据，采取措施提高公司盈利能力。公司应合理控制利润分配比例，兼顾股东利益和公司发展需要。利润分配应按照法定程序进行，确保利润分配的合法性和合规性。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司应按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务人员应认真核对各项财务数据，确保财务报告的质量。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。财务报告对外报送前，应进行保密处理，防止财务信息泄露。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供财务信息支持。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果及建议等内容。分析报告应语言简洁、数据准确、逻辑清晰，能够为公司管理层提供有价值的决策参考。加强对财务分析结果的应用，公司管理层应根据财务分析报告提出的建议，及时调整经营策略和财务管理措施，提高公司经济效益。九、内部控制与财务风险管理1.内部控制制度公司应建立健全内部控制制度，规范财务工作流程，防范财务风险。内部控制制度应涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个环节。明确各部门和岗位的职责权限，做到不相容职务相互分离、相互制约。财务人员应严格遵守财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范运行。加强对内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度的有效性进行评价。对于发现的问题，应及时采取措施进行整改，不断完善内部控制制度。2.财务风险管理公司应识别、评估和应对财务风险。财务风险包括筹资风险、投资风险、资金运营风险、利润分配风险等。建立财务风险预警机制，通过设定关键财务指标和风险阈值，对财务风险进行实时监控和预警。当财务指标偏离正常范围时，及时发出预警信