某股份公司财务管理制度

某股份公司财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司财务管理行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护投资者和债权人的合法权益，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各分公司、子公司。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性、效益性等原则。二、财务机构与人员1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有良好的职业道德和业务能力。3.财务人员职责财务负责人：负责组织领导公司财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，监督财务制度的执行情况，参与公司重大决策，协调财务与其他部门的关系等。会计：负责公司会计核算工作，编制财务报表，进行财务分析，审核原始凭证，登记账簿，保管会计档案等。出纳：负责公司现金收付、银行结算、票据管理等工作，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券等。三、财务预算管理1.预算编制原则公司财务预算编制应遵循"以收定支、收支平衡、积极稳健、统筹兼顾"的原则，结合公司战略规划和经营目标，合理预测各项收入和支出，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制方法公司财务预算编制采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点，根据实际需要和可能，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在预算执行过程中，将预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制程序公司各部门应根据公司战略规划和经营目标，结合本部门实际情况，提出本部门年度预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审议。公司管理层审议通过后，将年度财务预算草案提交公司董事会审批。公司董事会审批通过后，下达年度财务预算方案，并组织实施。4.预算执行与控制公司各部门应严格按照公司下达的年度财务预算方案组织实施，确保预算的执行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析、评估和反馈，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施。公司各部门因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报财务部门审核，经公司管理层审议、董事会审批后进行调整。四、资金管理1.资金筹集管理公司应根据经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，优化资金结构，降低资金成本。公司筹集资金的方式包括发行股票、债券、银行贷款、融资租赁等。公司在筹集资金时，应严格按照国家法律法规和相关政策的要求，履行必要的审批手续，确保筹集资金的合法性和合规性。公司应加强对筹集资金的管理，确保资金及时足额到位，合理安排资金使用，提高资金使用效率。2.资金使用管理公司应建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限，确保资金使用的安全性和合规性。公司资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整资金用途的，应按照规定的程序报财务部门审核，经公司管理层审议、董事会审批后进行调整。公司应加强对资金支付的管理，严格审核付款凭证，确保付款手续齐全、真实、合法。对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度。公司应定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现资金使用过程中存在的问题，并提出改进措施。3.现金及银行存款管理公司应加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额的规定，确保现金安全。公司应建立健全现金日记账和银行存款日记账，及时、准确地记录现金收支和银行存款收支情况，做到日清月结。公司应定期对现金和银行存款进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符的，应及时查明原因，并进行相应的处理。公司应加强对银行账户的管理，严格按照银行账户管理规定开立、使用和撤销银行账户，不得出租、出借银行账户。4.票据管理公司应加强对票据的管理，包括支票、汇票、本票、发票等。票据的购买、保管、使用、核销等应严格按照规定的程序进行，确保票据安全。公司应建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用日期、使用情况、核销日期等信息。公司应加强对票据使用的审核，确保票据开具真实、合法、有效。对于作废的票据，应加盖"作废"戳记，并妥善保管，定期进行销毁。五、资产管理1.流动资产货币资金：按照现金及银行存款管理的相关规定进行管理。应收款项：公司应加强应收款项的管理，建立健全应收款项管理制度，明确应收款项的催收责任和考核机制，及时催收应收款项，减少坏账损失。存货：公司应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全完整，降低存货成本。公司应定期对存货进行清查盘点，及时发现存货盘盈、盘亏、毁损等情况，并进行相应的处理。2.固定资产固定资产购置：公司应根据经营和发展需要，合理确定固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置的固定资产质量可靠、价格合理。固定资产折旧：公司应按照国家会计准则和相关政策的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，报公司管理层审批。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并进行相应的处理。固定资产处置：公司处置固定资产应按照规定的程序进行审批，通过拍卖、招标、协议转让等方式进行处置，确保处置价格合理、公正。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净收益计入当期损益，处置净损失按照规定进行处理。3.无形资产无形资产购置：公司应根据经营和发展需要，合理确定无形资产购置计划，按照规定的程序进行审批。无形资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置的无形资产质量可靠、价格合理。无形资产摊销：公司应按照国家会计准则和相关政策的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用。无形资产清查：公司应定期对无形资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，报公司管理层审批。如发现无形资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并进行相应的处理。无形资产处置：公司处置无形资产应按照规定的程序进行审批，通过拍卖、招标、协议转让等方式进行处置，确保处置价格合理、公正。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净收益计入当期损益，处置净损失按照规定进行处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照国家会计准则和相关政策的规定，正确核算成本费用，确保成本费用核算的真实性、准确性和完整性。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。2.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。公司各部门应根据公司下达的成本费用预算指标，制定本部门成本费用控制措施，确保成本费用预算的执行。公司应加强对成本费用支出的审核，严格审核各项费用支出的合理性、合法性和真实性。对于不符合规定的费用支出，不得报销入账。公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进，降低成本费用水平。3.成本费用报销公司应制定成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准、流程等。成本费用报销应严格按照报销制度的规定进行，不得擅自扩大报销范围和提高报销标准。员工报销成本费用时，应填写报销单，附上相关的发票、收据等原始凭证，并经部门负责人审核、财务部门审核、公司管理层审批后，方可报销入账。财务部门应加强对成本费用报销的审核，对不符合报销制度规定的报销单据，应予以退回，并要求员工补充或更正相关凭证。七、收入与利润管理1.收入管理公司应按照国家会计准则和相关政策的规定，正确确认收入，确保收入确认的真实性、准确性和完整性。收入确认应遵循权责发生制原则、实质重于形式原则等。公司应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，明确收入的确认条件、计量方法、收款方式等。公司各部门应按照收入管理制度的规定，及时、准确地确认收入，并将收入情况及时反馈给财务部门。公司应加强对收入的核算和监督，定期对收入进行核对和分析，确保收入数据的真实性和准确性。如发现收入异常情况，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.利润管理公司应按照国家会计准则和相关政策的规定，正确计算利润，确保利润计算的真实性、准确性和完整性。利润计算应遵循权责发生制原则、配比原则等。公司应加强对利润的管理，建立健全利润管理制度，明确利润分配政策、分配程序等。公司利润分配应按照公司章程和相关法律法规的规定进行，确保利润分配的合法性和合规性。公司应定期对利润进行分析，找出利润增长或下降的原因，采取有效措施进行改进，提高公司盈利能力。八、财务报告与财务分析1.财务报告公司应按照国家会计准则和相关政策的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。公司财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审议后，报公司董事会审批。公司董事会审批通过后，应及时对外披露财务报告。公司应加强对财务报告的管理，建立健全财务报告档案管理制度，妥善保管财务报告及相关资料，确保财务报告的安全和完整。2.财务分析公司应定期对财务报告进行分析，为公司管理层决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司财务数据进行深入分析和比较，找出公司财务状况、经营成果和现金流量等方面存在的问题和不足，并提出改进措施和建议。公司应加强对财务分析结果的应用，将财务分析结果与公司战略规划、经营目标等相结合，为公司管理层制定决策提供参考依据。九、内部控制与审计监督1.内部控制公司应建立健全内部控制制度，加强内部控制体系建设，确保公司财务活动合法、合规、有序进行。内部控制制度应涵盖公司财务管理的各个方面，包括财务预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与财务分析等。公司应明确各部门和岗位在内部控制中的职责权限，建立健全内部控制监督检查机制，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现内部控制存在的问题，并提出改进措施。公司应加强对员工的内部控制培训，提高员工的内部控制意识和业务能力，确保内部控制制度的有效执行。2.审计监督公司应建立健全内部审计制度，加强内部审计机构和队伍建设，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司董事会负责。内部审计机构应按照国家法律法规和公司内部审计制度的规定，