集团全面财务预算管理制度25

集团全面财务预算管理制度25一、总则1.目的为了加强集团全面预算管理，优化资源配置，提高经济效益，实现集团战略目标，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司。3.预算管理原则战略导向原则：预算应紧密围绕集团战略目标展开，确保各项预算指标与战略方向一致。全面性原则：涵盖集团所有经营活动，包括收入、成本、费用、资产、负债等各个方面。全员参与原则：全体员工共同参与预算编制、执行与控制，形成全员预算管理氛围。刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，一般应严格执行，但在市场环境等发生重大变化时，可适当调整。效益优先原则：以提高经济效益为核心，合理安排资源，追求价值最大化。二、预算组织与职责1.预算管理委员会组成：由集团董事长担任主任，总裁担任副主任，财务总监、各职能部门负责人、子公司负责人等为成员。职责：审议批准集团年度预算方案、调整方案和预算执行情况报告。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行考核与评价。2.预算管理办公室设置：设在集团财务部，由财务总监兼任主任。职责：负责预算管理制度的制定、修订和解释。组织年度预算的编制、汇总、审核和上报工作。跟踪、监控预算执行情况，定期进行分析和报告。协调预算调整事宜，提出调整建议。组织预算执行情况的考核与评价工作。3.各职能部门职责：负责本部门业务预算的编制、执行和控制。配合预算管理办公室做好集团预算的相关工作。分析本部门预算执行差异原因，提出改进措施。4.子公司、分公司职责：负责本单位预算的编制、执行和控制，并上报集团备案。落实集团下达的预算任务，确保预算目标的实现。定期向集团报告预算执行情况。三、预算编制1.编制依据集团战略规划和年度经营目标。历史数据和财务分析资料。市场预测和行业发展趋势。国家相关政策法规和制度要求。2.编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室向各部门、子公司、分公司下达年度预算编制通知，明确编制原则、方法、时间要求等。编制部门预算草案：各部门、子公司、分公司根据预算编制依据，结合本单位实际情况，编制本部门、本单位的预算草案，于[规定时间1]前上报预算管理办公室。审核与汇总：预算管理办公室对各部门、子公司、分公司上报的预算草案进行审核，提出修改意见，各单位根据意见进行调整后，预算管理办公室进行汇总，形成集团年度预算草案。审议与批准：集团预算管理委员会对年度预算草案进行审议，报集团董事会批准后下达执行。3.编制方法固定预算法：适用于业务量较为稳定的项目，如固定费用预算。弹性预算法：根据业务量的变动范围，编制不同水平的预算，适用于与业务量相关的成本、费用等预算。滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断补充和滚动，逐期向后滚动，保持预算的连续性和完整性。零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，一切以零为出发点，根据实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。四、预算执行与控制1.分解落实预算指标集团将批准的年度预算指标分解到各部门、子公司、分公司，明确各责任单位的预算目标和责任。2.建立预算执行监控机制预算管理办公室定期收集、分析预算执行数据，及时发现预算执行差异。各部门、子公司、分公司定期向预算管理办公室报告预算执行情况，对预算执行差异进行分析说明。3.预算控制措施授权审批控制：明确各项预算支出的审批权限和程序，严格执行审批制度。预算预警控制：设定预算预警指标，当预算执行接近或超出预警线时，及时发出预警信号，采取相应措施。预算调整控制：严格控制预算调整，确需调整的，按规定程序审批。五、预算调整1.调整条件国家政策法规发生重大变化。市场环境发生重大变化，导致原预算基础不成立。集团战略调整。其他不可预见因素。2.调整流程提出调整申请：由预算执行单位提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额等。审核与审批：预算管理办公室对调整申请进行审核，提出审核意见，报预算管理委员会审议，经集团董事会批准后执行。六、预算分析与报告1.预算分析预算管理办公室定期组织预算分析会议，各部门、子公司、分公司汇报预算执行情况，分析预算差异原因，提出改进措施。采用多种分析方法，如比较分析法、因素分析法等，对预算执行情况进行深入分析。2.预算报告预算管理办公室定期编制预算执行情况报告，上报集团预算管理委员会和董事会。报告内容包括预算执行情况、预算差异分析、改进措施及建议等。七、预算考核与评价1.考核原则公平公正原则：考核标准统一，考核过程透明，确保考核结果公平公正。激励约束原则：将预算考核结果与绩效挂钩，充分发挥激励约束作用。全面性原则：对预算执行的全过程进行考核，涵盖预算编制、执行、调整等各个环节。2.考核指标预算完成率：考核预算执行单位预算目标的完成程度。预算准确率：考核预算编制的准确性。预算执行偏差率：考核预算执行过程中的偏差情况。其他相关指标：根据不同部门、子公司、分公司的特点，设置相应的个性化考核指标。3.考核周期年度考核与评价：每年末对各部门、子公司、分公司进行年度预算考核与评价。季度或月度考核：可根据实际情况，对预算执行情况进行季度或月度考核，及时发现问题并采取措施。4.考核程序数据收集：预算管理办公室收集各部门、子公司、分公司的预算执行数据和相关资料。指标计算与评价：根据考核指标，计算各单位的考核得分，进行评价。结果反馈与沟通：将考核结果反馈给各单位，进行沟通，听取意见和建议。奖惩兑现：根据考