某集团公司财务管理制度大全

某集团公司财务管理制度大全一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范集团公司及其下属子公司的财务行为，加强财务管理和内部控制，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。2.适用范围本制度适用于集团公司总部及所属各子公司、分公司。3.基本原则合法性原则：财务管理活动必须符合国家法律法规及相关政策规定。全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等各个环节。制衡性原则：通过合理设置财务岗位和职责，建立健全相互制约、相互监督的机制，防止财务风险。成本效益原则：在确保财务管理目标实现的前提下，努力降低财务成本，提高经济效益。二、财务组织架构与职责1.财务部门设置集团公司设财务部，各子公司、分公司根据业务规模和管理需要设置相应的财务机构或配备专职财务人员。2.财务人员职责分工财务总监：全面负责集团公司财务管理工作，制定财务战略和政策，监督财务制度执行，参与重大决策，对财务工作负总责。财务经理：协助财务总监开展工作，负责组织财务核算、预算管理、资金管理、税务筹划等具体工作，确保财务工作有序进行。会计人员：负责日常会计核算，编制财务报表，进行账务处理，登记账簿，保管会计档案等。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等资金收支工作，确保资金安全。三、财务核算制度1.会计政策与估计集团公司统一制定会计政策和会计估计方法，各子公司、分公司应严格按照规定执行，确保财务信息的一致性和可比性。如固定资产折旧方法、存货计价方法等应保持稳定，如需变更，应按规定程序报经批准，并在财务报表附注中披露。2.会计科目设置依据国家统一的会计制度和集团公司管理要求，设置规范的会计科目体系。各级财务部门应按照规定的科目进行核算，不得擅自增减或合并会计科目。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按规定进行审核和签字。会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，进行账务处理。定期对记账凭证进行汇总，登记总账和明细账，确保账账相符。月末、季末、年末进行结账工作，编制财务报表，并进行财务分析。4.财务报表编制与报送财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。各级财务部门应按照规定的格式、内容和编制方法，及时、准确地编制财务报表，并在规定时间内报送集团公司财务部及相关部门。集团公司财务部负责对各子公司、分公司财务报表进行汇总、合并，编制集团合并财务报表，并按规定报送有关部门和对外披露。四、预算管理制度1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合年度经营计划，科学合理地编制预算。坚持"自上而下、自下而上、上下结合"的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。遵循稳健性原则，收入预算要留有余地，成本费用预算要严格控制。2.预算编制流程每年第四季度，集团公司下达下一年度预算编制的指导意见和要求。各子公司、分公司及各部门根据集团公司要求，结合自身业务特点和发展规划，编制本单位、本部门的预算草案，并上报集团公司财务部。集团公司财务部对各单位、各部门的预算草案进行审核、汇总，提出调整意见，报集团公司预算管理委员会审议。集团公司预算管理委员会审议通过后，下达年度预算方案，各子公司、分公司及各部门严格执行。3.预算执行与监控各单位、各部门是预算执行的主体，负责本单位、本部门预算的具体执行，并定期向集团公司财务部报告预算执行情况。集团公司财务部负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。对于预算执行偏差较大的单位和部门，要进行重点跟踪和督促。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行申报。由预算执行单位提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经集团公司财务部审核，报集团公司预算管理委员会批准后执行。五、资金管理制度1.资金筹集管理根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。加强对资金筹集渠道和资金来源的管理，确保资金来源合法、可靠。对于债权融资，要合理安排融资期限和融资成本，防范债务风险。建立健全资金筹集审批制度，严格履行审批程序。重大资金筹集事项需经公司董事会或股东大会审议通过。2.资金使用管理实行资金集中管理模式，集团公司设立资金结算中心，统一管理和调配集团内部资金。各子公司、分公司的资金收支应通过资金结算中心办理。建立资金使用审批制度，明确审批权限和流程。根据资金支出的性质和金额大小，分别由不同层级的领导审批。加强资金预算管理，严格按照预算安排资金使用。对于无预算或超预算的资金支出，原则上不予支付。优化资金配置，提高资金使用效益。合理安排资金投向，优先保障重点项目和核心业务的资金需求。3.资金安全管理加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度。确保现金收付安全，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强票据管理，规范票据的购买、保管、使用和核销流程。设置专人负责票据管理，建立票据台账，定期盘点，防止票据丢失、被盗用。加强资金风险管理，建立资金风险预警机制。对可能出现的资金风险进行及时识别、评估和预警，采取有效措施加以防范和控制。六、资产管理1.流动资产货币资金：按照资金管理制度进行管理，确保资金安全。应收账款：建立健全应收账款管理制度，加强客户信用评估和管理，定期对应收账款进行账龄分析和催收，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等流程。合理确定存货储备量，避免积压和浪费，定期进行存货盘点，确保账实相符。2.固定资产固定资产购置：根据公司发展需要和预算安排，编制固定资产购置计划，按照规定程序进行审批。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值得到合理分摊。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，要及时查明原因，按规定进行处理。3.无形资产无形资产确认与计量：按照国家会计准则的规定，确认和计量无形资产。对于自行研发的无形资产，要合理划分研究阶段和开发阶段的支出，正确进行资本化和费用化处理。无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命，采用合理的摊销方法进行摊销。无形资产转让与处置：无形资产的转让和处置应按照规定程序进行审批，确保资产处置的合规性和效益性。七、成本费用管理制度1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确反映公司经营活动中的成本费用支出。遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，正确计算各期损益。坚持成本效益原则，在保证产品质量和服务水平的前提下，努力降低成本费用。2.成本费用控制措施建立成本费用预算控制制度，将成本费用预算分解到各部门、各产品或各项目，严格控制预算执行。加强成本费用分析，定期对成本费用构成和变动情况进行分析，查找成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取针对性措施加以改进。实行成本费用归口管理，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限，加强部门之间的协作与沟通。3.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批要求。员工发生费用支出后，应及时取得合法有效的原始凭证，并按规定填写费用报销单，经审批后到财务部门报销。财务部门对费用报销凭证进行严格审核，对于不符合规定的报销凭证，不予报销。八、利润分配管理制度1.利润分配原则遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。坚持同股同权、同股同利的原则，按照股东持有的股份比例进行利润分配。保持利润分配政策的稳定性和连续性，根据公司实际经营情况和发展战略，合理确定利润分配比例。2.利润分配程序年度终了后，由公司财务部根据当年实现的净利润，结合年初未分配利润，编制利润分配预案，报公司董事会审议。董事会审议通过后，提交公司股东大会审议批准。公司按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，并在规定时间内进行账务处理。九、税务管理制度1.税务登记与申报集团公司及各子公司、分公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定时间内进行纳税申报。财务部门应安排专人负责税务申报工作，确保申报数据的准确性和及时性。对于涉及多个税种的申报，要按照不同税种的申报要求分别进行申报。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。税务筹划应结合公司经营业务特点和税收政策变化，制定合理的税务筹划方案。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，争取税收优惠政策，维护公司合法权益。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。对公司各项经营活动进行税务风险分析，制定风险防控措施。加强税务档案管理，妥善保管各类税务资料，以备税务机关检查。对于税务检查中发现的问题，要及时整改，避免税务处罚。十、财务内部控制与审计1.财务内部控制建立健全财务内部控制体系，涵盖资金管理、资产管理、成本费用管理、财务核算等各个环节。明确各岗位的职责和权限，规范业务流程，加强内部牵制和监督。定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，发现问题及时整改，确保内部控制制度的有效性。2.内部审计集团公司设立内部审计机构，负责对集团公司及各子公司、分公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。制定内部审计计划，定期开展审计工作。审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计，确保审计工作的质量和效果。对于审计发现的问题，要及时下达审计整改通知，要求被审计单位限期整改。内部审计机构应对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。十一、财务信息管理1.财务信息系统建设集团公司应建立统一的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。财务信息系统应具备财务核算、预算管理、资金管理、报表编制等功能模块，满足公司财务管理的需要。加强财务信息系统的安全管理，设置用户权限，防止财务信息泄露和滥用。定期对财务信息系统进行维护和升级，确保系统的稳定运行。2.财务信息披露按照国家法律法规和监管要求，定期对外披露公司财