团财务预算管理制度

团财务预算管理制度一、总则（一）目的为加强团体财务管理，规范财务预算编制、执行、监督等工作，提高资金使用效益，保障团体各项工作顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本团体及其下属各分支机构、部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度规定编制和执行预算。2.完整性原则：涵盖团体所有收入和支出项目，全面反映团体财务收支状况。3.科学性原则：依据团体工作计划和目标，运用合理方法进行预算编制，确保预算合理、准确。4.严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整。二、预算管理组织与职责（一）预算管理委员会1.组成：由团体负责人担任主任，财务负责人担任副主任，各部门负责人为成员。2.职责审议确定预算管理的政策、制度和办法。审议年度预算草案及预算调整草案。协调解决预算编制和执行中的重大问题。对预算执行情况进行监督和考核。（二）财务部门1.职责负责组织预算的编制、汇总、审核和上报工作。监督预算的执行，定期编制预算执行情况报告。分析预算执行差异原因，提出调整建议。负责预算相关财务数据的核算和管理。（三）各部门1.职责负责本部门预算的编制，提供相关基础资料。严格执行经批准的预算，控制本部门各项费用支出。定期向财务部门报告本部门预算执行情况。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关方针政策、法律法规和财务制度。2.团体发展战略、年度工作计划和目标。3.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。（二）编制内容1.收入预算主要包括会费收入、捐赠收入、项目收入、服务收入等。各部门应根据业务开展情况，合理预计各项收入。会费收入应按照会员类别和收费标准进行预测。捐赠收入应考虑以往捐赠情况及潜在捐赠资源。项目收入和服务收入应根据已签订合同或意向协议，结合项目进度和服务计划进行估算。2.支出预算人员经费：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费等，根据人员编制和薪酬政策进行编制。办公经费：如办公设备购置、办公用品、水电费、通讯费等，根据办公需求和实际消耗标准进行预计。业务活动经费：包括项目活动费用、会议费、培训费、差旅费等。项目活动费用应根据项目预算明细编制；会议费、培训费应考虑会议规模、培训内容和天数等因素；差旅费应按照出差人数、地点和标准进行估算。固定资产购置预算：根据团体发展需要，预计购置固定资产的种类、数量和金额。其他支出预算：如税费、财务费用等，按照相关规定和预计发生额进行编制。（三）编制程序1.准备阶段财务部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。各部门收集、整理与预算编制相关的基础资料，如历史数据、业务计划、人员情况等。2.编制阶段各部门根据预算编制依据和要求，编制本部门预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核，对不合理的预算项目提出调整意见，反馈给各部门。各部门根据财务部门意见对预算草案进行修改完善后，再次报送财务部门。3.审核与上报阶段财务部门将汇总后的预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行审核，提出修改意见，形成年度预算草案。年度预算草案经团体负责人批准后，上报相关部门备案，并下达执行。四、预算执行（一）明确执行责任1.各部门负责人为本部门预算执行的第一责任人，负责组织实施本部门预算执行工作。2.财务部门负责对预算执行情况进行日常监控和指导，及时提供财务信息和支持。（二）严格审批流程1.各项支出必须按照规定的审批权限和程序进行审批。2.预算内支出：由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。3.预算外支出：需先由部门提出申请，说明理由和金额，经预算管理委员会审议通过后，报团体负责人审批。（三）控制支出进度1.各部门应按照预算安排控制支出进度，确保各项支出合理、均衡发生。2.财务部门定期对预算执行情况进行分析，对支出进度过快或过慢的部门进行预警和督促。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照以下程序进行：由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整金额和对预算执行的影响。财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见。预算调整申请经预算管理委员会审议批准后，下达调整通知，财务部门据此调整预算。2.预算调整应遵循谨慎性原则，严格控制调整范围和幅度，确保预算的严肃性。五、预算监督与考核（一）监督检查1.财务部门定期对预算执行情况进行检查，检查内容包括预算执行进度、支出合规性、资金使用效益等。2.审计部门定期对预算执行情况进行内部审计监督，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）考核评价1.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、预算调整率、支出合规率等。3.根据考核结果，对预算执行优秀的部门和个人进行表彰和奖励，对预算执行不力的部门和个人进行通报批评，并责令限期整改。六、预算分析与报告（一）分析内容1.预算执行情况分析：对比实际执行数据与预算数据，分析差异原因，包括收入差异、支出差异等。2.财务状况分析：分析团体资产、负债、净资产等财务指标的变化情况。3.资金使用效益分析：评估各项资金的使用效果，如项目资金的产出效益、固定资产的利用率等。（二）分析方法1.比较分析法：将实际数据与预算数据、历史数据进行比较，找出差异。2.因素分析法：分析影响预算执行结果的各种因素及其影响程度。3.比率分析法：计算各项财务比率，如收入利润率、成本费用率等，分析财务状况和经营成果。（三）报告编制与报送1.财务部门定期编制预算执行情况分析报告，内容包括预算执行概况、差异分析、存在问题及建议等。2.预算执行情况分析报告经财务负责人审核后，报送预算管理委员会和团体负责人。七、附则（一）制度解释本制度由团体财务部门负责解释。（二）制度修订本制度根据国家法律法规、政策变化及团体实际情况适时修订。（三）实施日期本制度自发布