低值易耗品管理制度

低值易耗品管理制度一、总则1.目的为了加强公司低值易耗品的管理，规范低值易耗品的采购、验收、保管、领用、摊销、盘点及处置等行为，合理控制费用支出，提高资产使用效率，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分支机构使用的单位价值在规定标准以下，使用年限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、以及在经营过程中周转使用的包装容器等。3.管理原则遵循"统一领导、归口管理、分级负责、责任到人"的原则，确保低值易耗品管理工作的规范化、制度化和科学化。

二、低值易耗品的标准及分类1.标准单位价值在[X]元以上（含[X]元），[X]元以下，且使用年限在一年以内的资产，作为低值易耗品管理。特殊情况下，对单位价值虽未达到上述标准，但使用数量较多、使用年限较长、对公司经营有重要影响的资产，也可纳入低值易耗品管理。2.分类办公类：办公桌椅、文件柜、电脑桌椅、保险柜、电话机、打印机、复印机、碎纸机、装订机、验钞机、计算器、文件夹、档案盒、订书机、胶水、笔记本、笔等。工具类：各类手工工具、电动工具、量具、模具、夹具、刀具、仪器仪表、检测设备等。劳保类：工作服、工作鞋、安全帽、手套、护目镜、口罩等劳动保护用品。生活类：饮水机、微波炉、电水壶、茶具、清洁用品等生活服务类用品。其他类：不属于上述各类的低值易耗品，如窗帘、绿植、装饰摆件等。

三、职责分工1.采购部门负责根据各部门需求，编制低值易耗品采购计划，报经审批后组织实施采购。选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物品的质量、价格和交货期符合要求。负责办理采购物品的验收、入库手续，并将相关资料及时传递给财务部门。2.使用部门根据工作需要，提出低值易耗品的需求计划，明确规格、型号、数量等要求。负责本部门领用低值易耗品的登记、保管和使用，确保资产的安全完整和合理使用。定期对本部门的低值易耗品进行清查盘点，发现问题及时报告。3.仓库管理部门负责低值易耗品的验收入库、保管、发放和库存盘点工作。建立健全低值易耗品库存明细账，及时记录出入库情况，做到账实相符。按照规定的存储条件保管低值易耗品，确保物品不受损坏、变质。定期向财务部门报送库存报表，协助财务部门进行资产清查。4.财务部门负责制定低值易耗品的核算办法，进行账务处理，准确反映低值易耗品的增减变动和结存情况。参与低值易耗品采购计划的审核，对采购价格、费用报销等进行监督。定期与仓库管理部门核对账目，组织或参与低值易耗品的清查盘点工作，对盘盈、盘亏情况进行账务处理，并分析原因，提出改进措施。5.资产管理部门负责制定低值易耗品管理制度，明确各部门职责，指导和监督各部门的低值易耗品管理工作。定期组织对低值易耗品管理情况进行检查和评估，对存在的问题提出整改意见。参与重大低值易耗品采购项目的论证和决策，确保资产配置的合理性。

四、采购管理1.采购计划各部门应于每月[具体日期]前，根据本部门下月度工作安排和实际需求，填写《低值易耗品采购申请表》，详细注明物品名称、规格型号、数量、预计金额、需求日期等信息，经部门负责人审核签字后报采购部门。采购部门汇总各部门采购申请，结合库存情况，编制月度低值易耗品采购计划，报分管领导审批。对于金额较大或特殊的采购项目，需报总经理审批。采购计划一经批准，原则上不得随意变更。如因特殊原因需要调整，应重新履行审批手续。2.供应商选择与管理采购部门应建立合格供应商名录，选择具有良好信誉、产品质量可靠、价格合理、售后服务完善的供应商。对新供应商进行考察评估，确保其符合公司要求。与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括商品规格、数量、价格、交货期、质量标准、付款方式、售后服务等条款。合同签订后，应及时将合同副本交财务部门备案。定期对供应商进行评价和考核，根据供应商品质量、交货期、价格、售后服务等情况，调整供应商名录，淘汰不合格供应商。3.采购实施采购人员按照审批后的采购计划，向选定的供应商下达采购订单，跟踪订单执行情况，确保按时、按质、按量到货。对于紧急采购需求，采购人员应在确保质量和价格合理的前提下，及时组织采购，事后补办相关审批手续。采购物品到货前，采购人员应通知仓库管理部门做好验收准备工作。

五、验收与入库1.验收仓库管理部门收到采购的低值易耗品后，应及时组织验收。验收人员根据采购合同、发票、送货单等凭证，对物品的名称、规格型号、数量、质量、外观等进行核对。对于需要进行功能测试或技术鉴定的低值易耗品，应组织相关专业人员进行测试和鉴定，确保其符合要求。验收合格的低值易耗品，验收人员应在送货单或验收单上签字确认；验收不合格的，应及时通知采购部门与供应商协商解决，办理退换货手续。2.入库仓库管理部门根据验收结果，办理低值易耗品的入库手续。将物品按照类别、规格型号等进行分类存放，并建立库存明细账，记录物品的入库日期、名称、规格型号、数量、供应商等信息。对于贵重或易损的低值易耗品，应单独存放，并采取必要的防护措施。

六、保管与发放1.保管仓库管理部门应妥善保管低值易耗品，确保物品安全完整。按照规定的存储条件存放物品，防止损坏、变质、丢失等情况发生。定期对库存低值易耗品进行检查和盘点，及时清理积压、报废物品，确保库存账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行调整处理。加强仓库的安全管理，做好防火、防盗、防潮、防虫等工作，配备必要的消防器材和安全设施。2.发放使用部门根据工作需要，填写《低值易耗品领用申请表》，注明物品名称、规格型号、数量、用途等信息，经部门负责人审批签字后到仓库管理部门领取。仓库管理部门根据审批后的领用申请表，核实库存情况，按照先进先出的原则发放物品，并在库存明细账上记录发放日期、领用部门、物品名称、规格型号、数量等信息。对于限量领用的低值易耗品，仓库管理部门应严格按照规定的限量发放；对于贵重或易损的低值易耗品，应要求领用人员签字确认，并告知使用注意事项。

七、摊销与核算1.摊销方法低值易耗品采用一次摊销法进行摊销。即在领用时，将其全部价值一次性计入当期成本费用。2.账务处理财务部门根据仓库管理部门提供的低值易耗品领用凭证，按照规定的摊销方法进行账务处理。借记相关成本费用科目，贷记"低值易耗品"科目。对于报废的低值易耗品，仓库管理部门应填写《低值易耗品报废申请表》，注明物品名称、规格型号、数量、购置日期、报废原因等信息，经部门负责人审核签字后报财务部门。财务部门根据审批后的报废申请表，进行账务处理，冲减"低值易耗品"科目余额。

八、盘点与清查1.盘点计划资产管理部门应定期组织对低值易耗品进行盘点清查，原则上每年至少进行一次全面盘点。根据实际情况，可制定季度或月度局部盘点计划。盘点前，资产管理部门应制定详细的盘点方案，明确盘点范围、方法、时间安排、人员分工等事项，并通知各相关部门做好准备工作。2.盘点实施盘点人员按照盘点方案，对低值易耗品进行逐一清点，记录实际数量、规格型号、存放地点等信息。对于账实不符的情况，应详细记录差异原因。仓库管理部门应协助盘点人员进行盘点工作，提供库存明细账、出入库记录等相关资料。3.盘点结果处理盘点结束后，盘点人员应编制《低值易耗品盘点报告表》，详细反映盘点情况，包括账实相符、盘盈、盘亏的物品名称、规格型号、数量、金额等信息。对于盘盈的低值易耗品，应查明原因，经审批后调整相关账目；对于盘亏的低值易耗品，应分析原因，属于责任人过失造成的，由责任人赔偿；属于正常损耗或其他原因造成的，经审批后计入当期损益。资产管理部门应根据盘点结果，总结经验教训，提出改进措施，完善低值易耗品管理制度。

九、处置管理1.报废条件低值易耗品符合下列条件之一的，可申请报废：已超过使用年限且无法继续使用的；因损坏、变质等原因无法修复或修复成本过高的；因技术进步、产品更新换代等原因，已被淘汰或不再适用的；其他原因导致无法使用或无使用价值的。2.报废申请与审批使用部门或仓库管理部门发现低值易耗品需要报废时，应填写《低值易耗品报废申请表》，详细说明报废原因、物品名称、规格型号、数量、购置日期等信息，经部门负责人审核签字后报财务部门。财务部门对报废申请进行审核，核实物品的账面价值、已摊销情况等，签署意见后报分管领导审批。对于金额较大的报废项目，需报总经理审批。3.报废处置经批准报废的低值易耗品，由仓库管理部门负责清理处置。对于有残值的物品，应按照公司规定进行变卖或回收，取得的收入计入公司收入核算。仓库管理部门应及时将报废处置情况反馈给财务部门，财务部门根据相关凭证进行账务处理，冲减"低值易耗品"科目余额。

十、监督与检查1.公司内部审计部门定期对低值易耗品管理情况进行审计监督，检查采购、验收、保管、领用、摊销、盘