一步一步掌握2024年税务师试题及答案

一步一步掌握2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）。

A.凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额

D.增值税纳税人按照规定的税率计算应纳税额

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的纳税人为在我国境内注册登记的企业

B.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

C.企业所得税的税率统一为25%

D.企业所得税实行按月预缴、年终汇算清缴的征收方式

3.下列关于个人所得税的说法，错误的是（）。

A.个人所得税的纳税人为取得所得的个人

B.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税实行按月预缴、年终汇算清缴的征收方式

4.下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房产税的纳税人为在我国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据为房产的评估价值

C.房产税的税率根据房产的种类和用途有所不同

D.房产税实行按年计征、分期缴纳的征收方式

5.下列关于契税的说法，错误的是（）。

A.契税的纳税人为在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格

C.契税的税率根据土地、房屋权属转移的性质有所不同

D.契税实行按次缴纳的征收方式

6.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.车辆购置税的纳税人为在我国境内购置车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率根据车辆的种类和排量有所不同

D.车辆购置税实行按年计征、分期缴纳的征收方式

7.下列关于印花税的说法，错误的是（）。

A.印花税的纳税人为在我国境内签订、领受印花税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为印花税凭证的金额

C.印花税的税率根据印花税凭证的种类和金额有所不同

D.印花税实行按月计征、年终汇算清缴的征收方式

8.下列关于资源税的说法，正确的是（）。

A.资源税的纳税人为在我国境内开采、生产、加工资源产品的单位和个人

B.资源税的计税依据为资源产品的销售额

C.资源税的税率根据资源产品的种类和产地有所不同

D.资源税实行按月计征、年终汇算清缴的征收方式

9.下列关于土地增值税的说法，错误的是（）。

A.土地增值税的纳税人为在我国境内转让土地使用权、地上建筑物及其附属物的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为转让房地产的增值额

C.土地增值税的税率根据转让房地产的增值率有所不同

D.土地增值税实行按次缴纳的征收方式

10.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。

A.城镇土地使用税的纳税人为在我国境内拥有土地使用权的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的面积

C.城镇土地使用税的税率根据土地的种类和用途有所不同

D.城镇土地使用税实行按年计征、分期缴纳的征收方式

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售不动产的，为不动产交付使用的当天

C.销售无形资产的，为取得索取销售款项凭据的当天

D.提供应税服务的，为提供服务的当天

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。

A.企业的工资、薪金支出

B.企业发生的合理业务招待费

C.企业发生的职工福利费

D.企业发生的坏账损失

3.下列关于个人所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。

A.个人取得的工资、薪金所得

B.个人取得的红利所得

C.个人取得的企业债券利息所得

D.个人取得的稿酬所得

4.下列关于房产税计税依据的说法，正确的有（）。

A.房产的原值

B.房产的评估价值

C.房产的租金收入

D.房产的购置价格

5.下列关于契税计税依据的说法，正确的有（）。

A.土地、房屋权属转移的成交价格

B.土地、房屋权属转移的评估价格

C.土地、房屋权属转移的公允价值

D.土地、房屋权属转移的计税价格

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

4.房产税的计税依据为房产的评估价值。（）

5.车辆购置税的税率根据车辆的种类和排量有所不同。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在以下几个方面存在区别：

（1）认定标准不同：一般纳税人需满足销售额和资产总额等条件，而小规模纳税人则按照规定的标准直接认定。

（2）税率不同：一般纳税人适用17%或13%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率。

（3）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

（4）申报纳税期限不同：一般纳税人按月申报纳税，小规模纳税人按季申报纳税。

（5）发票管理不同：一般纳税人可以领用增值税专用发票，小规模纳税人只能领用普通发票。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务人和计税依据。

答案：企业所得税的纳税义务人为在我国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他组织。计税依据为企业的会计利润，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金等支出后的余额。

3.题目：简述个人所得税的征收范围和税率。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于其他所得。

4.题目：简述房产税的计税依据和税率。

答案：房产税的计税依据为房产的评估价值，即由税务机关按照规定的评估方法确定的房产价值。税率根据房产的种类和用途有所不同，例如，自用住宅的税率为1.2%，非自用住宅的税率为1.5%，商业用房的税率为1.5%。

5.题目：简述契税的计税依据和税率。

答案：契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格。税率根据土地、房屋权属转移的性质有所不同，例如，土地使用权转让的税率为3%-5%，房屋买卖的税率为1%-3%。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备丰富的税收法律法规知识和实践经验，能够准确把握税收政策的变化，为企业提供专业的税收筹划建议。

2.降低税负：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助企业降低税负，提高企业的经济效益。这包括优化企业组织结构、调整业务流程、选择合适的税收优惠政策等。

3.风险控制：税务师在税收筹划过程中，能够识别和评估企业可能面临的税收风险，并提出相应的解决方案，确保企业在合法合规的前提下进行税收筹划。

4.提高税收遵从度：税务师帮助企业建立健全的税务管理制度，提高企业员工的税收意识，确保企业按时足额缴纳税款，降低税务风险。

5.促进企业可持续发展：税收筹划有助于企业优化资源配置，提高资金使用效率，从而促进企业的可持续发展。

税收筹划的重要性体现在：

1.提高企业竞争力：通过合理的税收筹划，企业可以在同等条件下降低成本，提高盈利能力，从而在市场竞争中占据有利地位。

2.优化税收环境：税收筹划有助于推动税收政策的完善，促进税收环境的优化，为企业创造更加公平、合理的税收环境。

3.促进税收公平：税收筹划有助于实现税收公平，避免企业通过不正当手段逃避税收，保障国家财政收入。

4.提高税收征管效率：税收筹划有助于税务机关更好地了解企业的税收情况，提高税收征管效率，降低税收流失。

5.增强企业合规意识：税收筹划有助于企业树立合规意识，提高企业整体的法律素质，为企业长远发展奠定基础。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税纳税人的定义包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，选项A正确；增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，选项B正确；一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额，选项C错误；增值税纳税人按照规定的税率计算应纳税额，选项D正确。

2.D

解析思路：企业所得税的纳税人为在我国境内注册登记的企业，选项A正确；企业所得税的计税依据为企业的会计利润，选项B正确；企业所得税的税率统一为25%，选项C正确；企业所得税实行按月预缴、年终汇算清缴的征收方式，选项D正确。

3.B

解析思路：个人所得税的纳税人为取得所得的个人，选项A正确；个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额，选项B错误；个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，选项C正确；个人所得税实行按月预缴、年终汇算清缴的征收方式，选项D正确。

4.A

解析思路：房产税的纳税人为在我国境内拥有房产的单位和个人，选项A正确；房产税的计税依据为房产的评估价值，选项B错误；房产税的税率根据房产的种类和用途有所不同，选项C正确；房产税实行按年计征、分期缴纳的征收方式，选项D正确。

5.C

解析思路：契税的纳税人为在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人，选项A正确；契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格，选项B正确；契税的税率根据土地、房屋权属转移的性质有所不同，选项C错误；契税实行按次缴纳的征收方式，选项D正确。

6.A

解析思路：车辆购置税的纳税人为在我国境内购置车辆的单位和个人，选项A正确；车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格，选项B正确；车辆购置税的税率根据车辆的种类和排量有所不同，选项C正确；车辆购置税实行按年计征、分期缴纳的征收方式，选项D错误。

7.D

解析思路：印花税的纳税人为在我国境内签订、领受印花税凭证的单位和个人，选项A正确；印花税的计税依据为印花税凭证的金额，选项B正确；印花税的税率根据印花税凭证的种类和金额有所不同，选项C正确；印花税实行按月计征、年终汇算清缴的征收方式，选项D错误。

8.A

解析思路：资源税的纳税人为在我国境内开采、生产、加工资源产品的单位和个人，选项A正确；资源税的计税依据为资源产品的销售额，选项B错误；资源税的税率根据资源产品的种类和产地有所不同，选项C正确；资源税实行按月计征、年终汇算清缴的征收方式，选项D正确。

9.D

解析思路：土地增值税的纳税人为在我国境内转让土地使用权、地上建筑物及其附属物的单位和个人，选项A正确；土地增值税的计税依据为转让房地产的增值额，选项B正确；土地增值税的税率根据转让房地产的增值率有所不同，选项C正确；土地增值税实行按次缴纳的征收方式，选项D错误。

10.D

解析思路：城镇土地使用税的纳税人为在我国境内拥有土地使用权的单位和个人，选项A正确；城镇土地使用税的计税依据为土地的面积，选项B正确；城镇土地使用税的税率根据土地的种类和用途有所不同，选项C正确；城镇土地使用税实行按年计征、分期缴纳的征收方式，选项D正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ACD

解析思路：增值税纳税义务发生时间包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，选项A正确；销售不动产的，为不动产交付使用的当天，选项B错误；销售无形资产的，为取得索取销售款项凭据的当天，选项C正确；提供应税服务的，为提供服务的当天，选项D正确。

2.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括企业的工资、薪金支出，选项A正确；企业发生的合理业务招待费，选项B正确；企业发生的职工福利费，选项C正确；企业发生的坏账损失，选项D正确。

3.ACD

解析思