2024年税务师考试重要知识点试题及答案

2024年税务师考试重要知识点试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出租不动产

2.企业因自然灾害导致的财产损失，可以计入哪些科目？（）

A.营业外支出

B.固定资产清理

C.营业成本

D.应收账款

3.下列哪项不属于个人所得税的征收范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.经营所得

4.企业发生的下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？（）

A.用于职工的福利费用

B.财产保险费用

C.惩罚性罚款

D.资产盘亏损失

5.企业发生的下列哪项支出属于非货币性资产交换？（）

A.出售存货

B.出售固定资产

C.出售无形资产

D.出售长期股权投资

6.企业发生的下列哪项支出可以计入管理费用？（）

A.销售费用

B.财务费用

C.管理费用

D.营业外支出

7.下列哪项不属于企业会计的确认、计量、报告的基本原则？（）

A.实质重于形式原则

B.可靠性原则

C.公允性原则

D.历史成本原则

8.下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？（）

A.企业研发费用加计扣除

B.企业高新技术企业所得税减免

C.企业出口退（免）税

D.企业捐赠支出抵税

9.下列哪项不属于增值税专用发票的管理要求？（）

A.专用发票由企业自行开具

B.专用发票限于纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务使用

C.专用发票应当开具发票代码和发票号码

D.专用发票应当加盖发票专用章

10.下列哪项不属于企业会计的财务报告内容？（）

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.税收申报表

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出租不动产

2.企业发生的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？（）

A.财产保险费用

B.资产盘亏损失

C.资产减值损失

D.财务费用

3.下列哪些属于个人所得税的征收范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.经营所得

4.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？（）

A.企业研发费用加计扣除

B.企业高新技术企业所得税减免

C.企业出口退（免）税

D.企业捐赠支出抵税

5.下列哪些属于企业会计的确认、计量、报告的基本原则？（）

A.实质重于形式原则

B.可靠性原则

C.公允性原则

D.历史成本原则

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围仅限于在我国境内销售的货物和加工、修理修配劳务。（）

2.企业因自然灾害导致的财产损失，不能在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得等。（）

4.企业发生的财产保险费用、资产盘亏损失、资产减值损失等费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.企业会计的财务报告主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。（）

6.企业会计的确认、计量、报告的基本原则包括实质重于形式原则、可靠性原则、公允性原则和历史成本原则。（）

7.企业所得税的优惠政策包括企业研发费用加计扣除、企业高新技术企业所得税减免、企业出口退（免）税和企业捐赠支出抵税。（）

8.增值税专用发票限于纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务使用，并加盖发票专用章。（）

9.企业会计的财务报告应真实、完整、准确、及时地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。（）

10.个人所得税的征收实行源泉扣缴和自行申报相结合的方式。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的税率及其适用范围。

答案：增值税的税率分为三档：基本税率13%，低税率9%，以及零税率。基本税率适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等；低税率适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品等；零税率适用于出口货物、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务以及国际运输服务等。

2.题目：简述企业所得税的计税依据及其确定方法。

答案：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。确定应纳税所得额的方法包括收入法、成本法和税法。

3.题目：简述个人所得税的税率及其计算方法。

答案：个人所得税的税率分为七档，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。个人所得税的计算方法为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。其中，应纳税所得额是指纳税人在一个纳税年度内的各项收入总额减去法定扣除项后的余额。

五、论述题

题目：论述企业会计信息质量的要求及其对企业经营的影响。

答案：企业会计信息质量的要求主要包括可靠性、相关性、可理解性、可比性和及时性。

可靠性要求企业提供的会计信息应当真实、公允地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，确保信息真实可信。

相关性要求会计信息与信息使用者的经济决策相关，能够帮助使用者对企业过去、现在或者未来的情况做出评价或预测。

可理解性要求会计信息清晰易懂，便于信息使用者理解。

可比性要求会计信息在不同企业之间以及同一企业在不同时期之间具有可比性，便于信息使用者进行横向和纵向的比较。

及时性要求会计信息应当及时提供，确保信息使用者能够及时获取对企业决策有用的信息。

企业会计信息质量对企业经营的影响如下：

1.提高决策质量：高质量的会计信息能够为企业管理层提供准确、可靠的数据支持，有助于企业做出合理的经营决策。

2.增强投资者信心：可靠的会计信息有助于投资者对企业进行准确的评估，增强投资者对企业投资价值的信心。

3.优化资源配置：高质量的会计信息有助于企业优化资源配置，提高资产使用效率，降低成本。

4.促进企业合规经营：良好的会计信息有助于企业遵守相关法律法规，降低法律风险。

5.提升企业竞争力：高质量的会计信息有助于企业提升市场竞争力，增强企业在市场竞争中的优势。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等，出口货物属于增值税的零税率范围，出租不动产不属于增值税的征税范围。

2.B

解析思路：企业因自然灾害导致的财产损失，属于非正常损失，可以在计算应纳税所得额时扣除，应计入“固定资产清理”科目。

3.D

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得等，经营所得属于个人所得税的征收范围。

4.B

解析思路：财产保险费用属于企业正常经营成本的一部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。职工福利费用、惩罚性罚款和资产盘亏损失不得在计算应纳税所得额时扣除。

5.B

解析思路：非货币性资产交换是指企业以非货币性资产交换其他非货币性资产的行为，出售固定资产属于非货币性资产交换。

6.C

解析思路：管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括行政管理部门的职工薪酬、办公费、折旧费等。

7.C

解析思路：企业会计的确认、计量、报告的基本原则包括可靠性、相关性、可理解性、可比性和及时性，公允性原则不属于基本原则。

8.D

解析思路：企业所得税的优惠政策包括企业研发费用加计扣除、企业高新技术企业所得税减免、企业出口退（免）税等，企业捐赠支出抵税不属于优惠政策。

9.A

解析思路：增值税专用发票由税务机关统一印制，企业不得自行开具。专用发票限于纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务使用，并加盖发票专用章。

10.D

解析思路：企业会计的财务报告主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表，税收申报表不属于财务报告内容。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等，出口货物和出租不动产不属于增值税的征税范围。

2.ABD

解析思路：企业发生的财产保险费用、资产盘亏损失、资产减值损失等费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。财务费用不属于可以扣除的费用。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得等。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括企业研发费用加计扣除、企业高新技术企业所得税减免、企业出口退（免）税和企业捐赠支出抵税。

5.ABCD

解析思路：企业会计的确认、计量、报告的基本原则包括可靠性、相关性、可理解性、可比性和及时性。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的征税范围包括在我国境内销售的货物和提供加工、修理修配劳务，出口货物属于增值税的零税率范围。

2.×

解析思路：企业因自然灾害导致的财产损失，可以在计算应纳税所得额时扣除，应计入“固定资产清理”科目。

3.√

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得等。

4.√

解析思路：企业发生的财产保险费用、资产盘亏损失、资产减值损失等费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。

5.√

解析思路：企业会计的财务报告主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

6.√

解析思路：企业会计的确认、计量、报告的基本原则包括可靠性、相关性、可理解性、可比性