2024年税务师考生亲身体验试题及答案

2024年税务师考生亲身体验试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人。

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

C.增值税纳税人可以自行选择纳税人身份。

D.增值税纳税人必须注册为一般纳税人。

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业。

B.企业所得税的税率统一为25%。

C.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。

D.企业所得税的纳税人可以选择按照会计利润或者营业收入计算应纳税所得额。

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是指在中国境内取得所得的个人。

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

C.个人所得税的计税依据为个人的收入总额。

D.个人所得税的纳税人可以选择按照收入总额或者扣除费用后的余额计算应纳税所得额。

4.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人是指在中国境内拥有房产的单位和个人。

B.房产税的计税依据为房产的原值。

C.房产税的税率统一为1.2%。

D.房产税的纳税人可以选择按照房产的原值或者评估值计算应纳税额。

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人是指在中国境内拥有土地的单位和个人。

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的面积。

C.城镇土地使用税的税率统一为1.5元/平方米。

D.城镇土地使用税的纳税人可以选择按照土地的面积或者评估值计算应纳税额。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供不动产租赁服务

7.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.职工工资及福利费

B.投资收益

C.利息支出

D.折旧费用

8.下列属于个人所得税应税所得项目的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

9.下列属于房产税征税范围的有：

A.个人住宅

B.企业厂房

C.国家机关办公用房

D.事业单位自用房产

10.下列属于城镇土地使用税征税范围的有：

A.工业用地

B.商业用地

C.居住用地

D.公共设施用地

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。（）

12.企业所得税的计税依据为企业的税前会计利润。（）

13.个人所得税的纳税人可以选择按照综合所得或者分类所得计算应纳税所得额。（）

14.房产税的纳税人可以选择按照房产的原值或者评估值计算应纳税额。（）

15.城镇土地使用税的纳税人可以选择按照土地的面积或者评估值计算应纳税额。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在以下几个方面存在区别：

（1）纳税人身份认定：一般纳税人是指年销售额达到规定标准的纳税人，而小规模纳税人是指年销售额未达到规定标准的纳税人。

（2）计税方法：一般纳税人可以采用增值税专用发票进行抵扣进项税额，小规模纳税人则不能。

（3）税率：一般纳税人的增值税税率为13%或9%，小规模纳税人的增值税税率通常为3%。

（4）发票管理：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具普通发票。

（5）税收优惠政策：一般纳税人可能享受的税收优惠政策较多，而小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。

17.简述企业所得税的税前扣除项目和不得扣除项目。

答案：

企业所得税的税前扣除项目包括：

（1）成本、费用和损失：包括生产经营活动中发生的直接成本、间接成本、销售费用、管理费用、财务费用等。

（2）工资、薪金及福利费：包括企业支付给职工的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。

（3）捐赠支出：按照税法规定的捐赠标准，对企业捐赠支出进行扣除。

（4）研究开发费用：对企业研究开发活动发生的费用，按照税法规定的比例进行扣除。

不得扣除的项目包括：

（1）资本性支出：如购买固定资产、无形资产等。

（2）违法支出：如罚款、滞纳金等。

（3）与生产经营无关的支出：如购买非生产经营用资产、娱乐活动费用等。

（4）捐赠支出超过税法规定标准的部分。

18.简述个人所得税的征收方式和税率结构。

答案：

个人所得税的征收方式分为以下几种：

（1）工资、薪金所得：采用超额累进税率，根据工资、薪金所得的不同档次，分别适用不同的税率。

（2）劳务报酬所得：采用比例税率，按照所得额的一定比例征收。

（3）稿酬所得：采用比例税率，并按照规定的比例扣除费用。

（4）特许权使用费所得：采用比例税率，按照所得额的一定比例征收。

个人所得税的税率结构如下：

（1）工资、薪金所得：分为7个档次，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

（2）劳务报酬所得：分为3个档次，税率分别为20%、30%、40%。

（3）稿酬所得：税率为20%，并按规定的比例扣除费用。

（4）特许权使用费所得：税率为20%。

五、论述题

题目：结合当前经济形势，分析税收政策在促进企业创新发展中的作用。

答案：

在当前经济形势下，税收政策作为国家宏观调控的重要手段，对于促进企业创新发展具有重要作用。以下从几个方面进行分析：

1.税收优惠政策鼓励创新投入。通过给予研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等政策，降低企业创新成本，鼓励企业加大研发投入。这些政策有助于提高企业的技术创新能力，推动产业升级。

2.税收政策引导资源配置。税收优惠政策有助于引导社会资本向创新型企业流动，优化资源配置。例如，对初创科技型企业实施税收减免，有助于吸引风险投资，促进科技成果转化。

3.税收政策激励企业承担社会责任。通过税收政策引导企业承担社会责任，如对节能减排、环境保护等方面的税收优惠，促使企业关注可持续发展，提高企业社会形象。

4.税收政策促进企业国际化发展。对于出口企业，税收政策可以通过出口退税、增值税免抵退等方式，降低企业出口成本，提高企业国际竞争力。

5.税收政策优化营商环境。税收政策可以简化税收征管程序，提高税收服务水平，降低企业办税成本，优化营商环境。这将有助于激发企业活力，推动经济高质量发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：根据增值税纳税人的定义，凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人。

2.C

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的会计利润，这是企业所得税法规定的基本原则。

3.A

解析思路：个人所得税的纳税人是指在中国境内取得所得的个人，这是个人所得税法的基本规定。

4.A

解析思路：房产税的纳税人是指在中国境内拥有房产的单位和个人，这是房产税法的规定。

5.B

解析思路：城镇土地使用税的纳税人是指在中国境内拥有土地的单位和个人，这是城镇土地使用税法的规定。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和提供不动产租赁服务。

7.AC

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括成本、费用和损失，以及工资、薪金及福利费。

8.ABCD

解析思路：个人所得税应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。

9.ABCD

解析思路：房产税征税范围包括个人住宅、企业厂房、国家机关办公用房和事业单位自用房产。

10.ABCD

解析思路：城镇土地使用税征税范围包括工业用地、商业用地、居住用地和公共设施用地。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.×

解析思路：增值税纳税人必须按照税法规定进行身份认定，不能自行选择纳税人身份。

12.×

解析思路：