年终决算管理制度

年终决算管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司年终决算工作，确保财务数据的准确性、完整性和及时性，为公司管理层提供全面、准确的财务信息，以便做出合理的决策，同时满足外部监管要求和相关利益者的信息需求。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。3.职责分工财务部门负责制定年终决算方案，组织实施年终决算工作，包括财务数据的收集、整理、核对、汇总和编制财务报表等。对各部门提供的基础数据进行审核，确保数据的真实性和准确性。负责与外部审计机构沟通协调，配合完成年终审计工作。各业务部门负责提供本部门相关业务的基础数据，如销售数据、采购数据、成本费用明细等，并确保数据的真实、准确和完整。配合财务部门完成年终决算的各项工作，对财务部门提出的数据疑问进行解释和说明。管理层负责审批年终决算方案和财务报表，对年终决算工作进行指导和监督。根据年终决算结果进行决策，制定公司下一年度的经营计划和财务预算。

二、年终决算工作流程

（一）准备阶段1.制定决算方案财务部门根据公司的财务管理制度、会计准则以及相关监管要求，结合公司实际情况，制定年终决算方案。决算方案应明确决算工作的组织架构、时间安排、工作内容、数据要求、审核要点等。2.组织培训财务部门组织各业务部门相关人员参加年终决算培训，培训内容包括决算方案解读、基础数据填报要求、财务报表编制方法等，确保各部门人员熟悉年终决算工作流程和要求。3.资产清查组织开展全面的资产清查工作，包括货币资金、存货、固定资产、无形资产等。对清查过程中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，按照规定的程序进行处理。核对固定资产卡片与实物是否相符，检查固定资产的使用状态、折旧计提情况等；对存货进行实地盘点，核实存货的数量、质量和价值，确保账实一致。清查各项债权债务，与往来单位进行对账，核实应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等的余额，对于存在差异的要查明原因并进行调整。4.清理账务核对总账与明细账、日记账的余额是否相符，检查会计凭证的完整性和准确性，对发现的记账错误、漏记等情况及时进行更正。清理各项收入、成本费用科目，确保收支记录完整、准确，不存在应计未计、应摊未摊等情况。对各项税费进行汇算清缴，核实应纳税额的计算是否正确，是否存在欠税、多缴税款等情况，并及时进行调整。

（二）数据收集与整理阶段1.业务部门数据报送各业务部门按照年终决算方案的要求，收集、整理本部门相关业务数据，并在规定时间内报送至财务部门。数据应包括但不限于以下内容：销售部门：全年销售合同明细、销售收入台账、销售折扣与折让明细等。采购部门：全年采购合同明细、采购成本台账、采购发票明细等。生产部门：产品产量统计、生产成本明细、制造费用分摊明细等。人力资源部门：员工薪酬发放明细、社保及公积金缴纳明细等。行政部门：办公费用、差旅费、业务招待费等费用支出明细。2.财务部门数据整理财务部门对各业务部门报送的数据进行审核和整理，确保数据的格式规范、内容完整。对于不符合要求的数据，及时与业务部门沟通，要求其补充或更正。同时，财务部门对内部财务数据进行进一步梳理，如各项会计凭证、账簿记录等，为编制财务报表做好准备。

（三）财务报表编制阶段1.资产负债表编制根据资产清查和账务清理的结果，对各项资产、负债和所有者权益项目进行分析和计算。按照会计准则的规定，确定资产负债表各项目的期末余额，确保资产总额等于负债总额加所有者权益总额。对资产负债表中的重要项目进行附注说明，如固定资产的折旧政策、无形资产的摊销方法、或有负债情况等。2.利润表编制汇总全年各项收入和成本费用数据，计算主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等项目。根据上述数据计算营业利润、利润总额和净利润，并按照规定的格式编制利润表。对利润表中的重大收入、成本费用变动项目进行分析说明，如收入增长或下降的原因、成本费用增减变动的主要因素等。3.现金流量表编制对现金流入和流出的各项业务进行分类和汇总，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。按照现金流量表的编制方法，计算各项现金流量净额，并编制现金流量表。对现金流量表中的关键项目进行分析，如经营活动现金流量是否充足、投资活动现金流量的投向是否合理、筹资活动现金流量的来源和用途等，为公司资金管理提供参考。4.所有者权益变动表编制根据所有者权益各项目的增减变动情况，编制所有者权益变动表，反映公司在一定会计期间内所有者权益的变动情况。对所有者权益变动的原因进行详细说明，如净利润的分配、资本公积的转增股本、股东增资或减资等情况。

（四）审核与调整阶段1.内部审核财务部门完成财务报表初稿编制后，组织内部审核工作。审核人员包括财务主管、会计人员等，对财务报表的准确性、完整性、合规性进行全面审核。审核内容包括：财务数据的计算是否正确，报表之间的勾稽关系是否相符。各项会计政策和会计估计的运用是否恰当，是否符合公司实际情况和会计准则要求。报表附注内容是否完整、准确，对重要事项的说明是否清晰。对于审核中发现的问题，及时进行调整和更正，并记录审核过程和结果。2.管理层审核财务报表经内部审核无误后，提交公司管理层进行审核。管理层重点关注财务报表所反映的公司财务状况、经营成果和现金流量情况，以及对公司决策的支持作用。管理层根据审核意见，提出进一步的修改建议或要求，财务部门按照要求进行调整和完善。3.外部审计公司聘请具有资质的外部审计机构对年终财务报表进行审计。财务部门积极配合外部审计机构的工作，提供审计所需的资料和解释说明。外部审计机构根据审计准则和相关法律法规的要求，对财务报表进行审计，并出具审计报告。对于审计报告中提出的问题和调整建议，财务部门及时进行处理，确保财务报表最终符合审计要求。

（五）决算报告提交与存档阶段1.决算报告提交财务部门根据内部审核、管理层审核和外部审计的结果，编制年终决算报告。决算报告应包括公司基本情况、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、重要事项说明等内容。决算报告经公司管理层审批后，提交给公司董事会、股东以及相关监管部门。2.存档管理年终决算工作结束后，财务部门对决算过程中形成的各类资料进行整理和归档，包括决算方案、资产清查报告、财务报表、审核记录、审计报告等。建立健全决算档案管理制度，确保档案资料的安全、完整和可查阅，为公司今后的财务分析和决策提供参考依据。

三、年终决算质量控制1.数据质量控制各业务部门应建立健全数据管理制度，确保提供的数据真实、准确、完整。对数据的收集、整理、报送过程进行严格把关，明确数据责任人，对数据质量负责。财务部门加强对数据的审核力度，采用多种审核方法，如账账核对、账实核对、逻辑关系核对等，对业务部门报送的数据进行多角度验证。对于发现的数据问题，及时与业务部门沟通核实，要求其限期整改。2.流程控制严格按照年终决算工作流程开展各项工作，明确各环节的工作内容、责任人、时间节点等要求。建立工作进度跟踪机制，定期对决算工作进展情况进行检查和通报，确保各项工作按计划有序推进。对于关键环节和重要事项，实行重点监控，确保工作质量。3.审核监督机制加强内部审核监督，建立多级审核制度。在财务报表编制过程中，先由会计人员进行自我审核，然后由财务主管进行一级审核，最后由财务负责人进行终审。通过多级审核，层层把关，提高财务报表的准确性。接受外部审计监督，积极配合外部审计机构的工作，认真对待审计意见，及时整改存在的问题。将外部审计作为提高公司财务决算质量的重要外部监督力量，促进公司财务管理水平的提升。

四、年终决算工作的考核与奖惩1.考核内容对各业务部门提供数据的及时性、准确性和完整性进行考核。对财务部门年终决算工作的组织实施情况、工作质量、完成时间等进行考核。考核年终决算报告的质量，包括报告内容的完整性、分析的准确性、对公司决策的支持程度等。2.考核方式由财务部门制定年终决算工作考核指标和评分标准，定期对各业务部门和财务部门的工作进行检查和评估。根据日常工作记录、数据报送情况、审核意见、审计报告等资料进行评分，确定考核结果。3.奖惩措施对于在年终决算工作中表现优秀的部门和个人，给予表彰和奖励，如颁发荣誉证书、奖金等。对于