审计实施方案范本

审计实施方案范本一、审计项目名称[具体审计项目名称]

二、审计目标1.审查被审计单位财务收支的真实性、合法性和效益性，揭露存在的问题，促进规范财务管理。2.评价被审计单位内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议，防范经营风险。3.查找被审计单位在经营管理过程中的薄弱环节，为加强管理、提高效益提供参考依据。

三、审计范围本次审计涵盖[被审计单位名称]在[审计期间]内的财务收支、资产负债、业务经营及相关内部控制情况。具体包括：1.会计凭证、账簿、报表等财务资料。2.各项收入、成本费用的核算及管理情况。3.资产的购置、使用、处置及盘点情况。4.债权债务的发生、清理及结算情况。5.内部控制制度的建立、执行情况。

四、审计内容与重点1.财务收支审计审查各项收入是否全部入账，有无截留、隐瞒、转移收入等问题。重点关注主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等的真实性和完整性。检查成本费用的列支是否符合规定，有无虚增、虚减成本费用，套取资金等行为。关注成本核算方法的合理性，费用报销的审批程序是否健全。核实各项税金的计算、缴纳是否正确，有无偷漏税情况。2.资产审计对货币资金进行盘点，核实库存现金的真实性，检查银行存款账户的开立、使用及余额情况，关注是否存在账外资金、资金挪用等问题。审查固定资产的购置、入账价值是否准确，折旧计提是否合理，资产的使用、维护和处置是否规范。检查固定资产台账与财务账目的一致性，实地盘点部分固定资产，核实资产的存在性。清查存货的数量、计价和核算情况，检查存货的出入库手续是否完备，是否存在积压、毁损、盘盈盘亏等情况。关注应收账款、其他应收款等债权的账龄结构和回收情况，检查坏账准备的计提是否充分，有无长期挂账、潜在损失未及时处理等问题。3.负债审计审查各项借款的借入、使用和偿还情况，核实借款合同的履行情况，检查有无逾期借款及未按规定用途使用借款的问题。检查应付账款、其他应付款等债务的真实性和完整性，关注是否存在账外债务，有无长期拖欠供应商货款等情况。核实应付职工薪酬的计提、发放是否合规，有无拖欠职工工资、少缴社会保险费等问题。4.内部控制审计了解被审计单位内部控制制度的建立情况，审查各项内部控制制度是否健全、合理，是否涵盖财务、业务等各个环节。测试内部控制制度的执行情况，抽取部分业务和财务事项，检查相关岗位和人员是否按照内部控制制度的规定进行操作，验证内部控制的有效性。针对内部控制存在的薄弱环节，分析可能导致的风险，提出改进建议，促进完善内部控制体系。5.其他审计内容根据被审计单位的行业特点和实际情况，关注其他重要事项，如重大投资项目的决策、实施和效益情况，专项资金的使用管理情况等。检查被审计单位对以前年度审计发现问题的整改落实情况，评价整改效果。

五、审计方法1.审阅法：仔细审阅会计凭证、账簿、报表等财务资料，检查其记录的真实性、完整性和合规性。2.核对法：将相关财务数据进行相互核对，如总账与明细账、账与表、账与实物等，验证数据的一致性。3.盘点法：对库存现金、存货、固定资产等进行实地盘点，核实资产的实际情况，与账面记录进行对比。4.函证法：向债权债务人发函，核实往来款项的真实性和准确性。5.分析性复核法：对财务数据进行分析比较，如计算比率、趋势分析等，发现异常变动，查找可能存在的问题。6.调查询问法：向被审计单位相关人员询问有关情况，了解业务流程和内部控制执行情况，获取审计证据。

六、审计工作步骤及时间安排1.准备阶段（[准备阶段时间区间]）成立审计组，明确审计组成员的分工。收集与被审计单位相关的法律法规、政策文件、行业标准等资料。了解被审计单位的基本情况，包括组织结构、经营业务、财务状况等。制定审计实施方案，报经审计机关领导批准。2.实施阶段（[实施阶段时间区间]）召开进点会，向被审计单位介绍审计目的、范围、内容和工作要求，听取被审计单位的情况介绍。按照审计实施方案，运用审计方法对被审计单位进行详细审查，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计过程中发现的重大问题及时向审计组组长汇报，必要时召开审计组会议进行讨论研究。与被审计单位沟通审计情况，听取意见，对发现的问题进行初步核实和认定。3.报告阶段（[报告阶段时间区间]）审计组对审计工作底稿进行整理、分析和汇总，撰写审计报告初稿。审计报告初稿征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内提出书面反馈意见。审计组对反馈意见进行研究，根据情况对审计报告进行修改完善。将审计报告及相关资料报送审计机关复核，审计机关复核机构对审计报告进行全面复核，提出复核意见。审计组根据复核意见进一步修改审计报告，形成正式审计报告。将正式审计报告送达被审计单位，并抄送相关部门。4.后续跟踪阶段（[后续跟踪阶段时间区间]）关注被审计单位对审计意见和建议的整改落实情况，要求被审计单位在规定时间内报送整改报告。对整改情况进行跟踪检查，必要时进行实地回访，核实整改效果。如发现整改不到位的情况，督促被审计单位继续整改，并将相关情况向审计机关报告。

七、人员分工及职责1.审计组组长全面负责审计项目的组织、协调和实施，对审计工作质量和进度负责。审核审计实施方案、审计报告等重要审计文件。指导审计组成员开展工作，及时解决审计过程中出现的重大问题。与被审计单位沟通协调审计工作相关事宜，向审计机关汇报审计进展情况。2.主审协助审计组组长组织实施审计项目，负责制定具体的审计工作方案和审计步骤。对审计工作底稿进行审核，确保审计证据充分、适当，审计结论准确。负责起草审计报告，对审计发现的问题进行分析和归纳，提出审计建议。督促审计组成员完成各自的审计任务，检查工作质量。3.审计人员A负责审查被审计单位的财务收支、资产负债等方面的会计凭证、账簿和报表。对货币资金、固定资产、存货等资产进行盘点和核实，收集相关审计证据。参与内部控制制度的测试和评价，查找内部控制存在的薄弱环节。协助主审撰写审计工作底稿和审计报告。4.审计人员B重点审查被审计单位的成本费用核算、债权债务管理等情况。检查各项收入的确认和计量是否合规，成本费用的列支是否合理。函证往来款项，核实债权债务的真实性和准确性。分析财务数据，发现异常情况并进行深入调查。负责整理和归档审计工作中涉及的财务资料和证据。5.审计人员C负责审查被审计单位的内部控制制度，包括制度的建立、执行情况等。设计内部控制测试程序，抽取样本进行测试，评估内部控制的有效性。针对内部控制存在的问题，提出改进建议，协助完善内部控制体系。参与审计报告的讨论和修改，提供与内部控制相关的审计意见。

八、审计要求1.审计组成员应严格遵守审计工作纪律，保守审计秘密，不得泄露审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。2.审计人员应保持独立、客观、公正的态度，严格按照审计准则和实施方案开展审计工作，确保审计质量。3.审计过程中要认真收集审计证据，审计证据应具有真实性、相关性、充分性和合法性，审计工作底稿应记录清晰、完整，能够支持审计结论。4.审计组应加强与被审计单位的沟通协调，及时了解被审计单位的情况和意见，认真听取合理建议，确保审