财务工作制度

财务工作制度一、总则1.目的本财务工作制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作有序进行，提高公司经济效益，维护股东利益。2.适用范围本制度适用于公司及下属各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。准确性原则：财务数据计算准确，财务处理符合会计准则和公司规定。及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。

二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织公司财务预算的编制、执行和分析，为公司决策提供财务依据。负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、报表编制等。管理公司资金，合理安排资金使用，确保资金安全和有效运作。负责公司税务管理，按时申报缴纳税款，合理进行税务筹划。参与公司重大经济活动的决策，提供财务意见和建议。负责公司财务档案的整理、归档和保管。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、财务决算，并监督执行情况。审核重要财务事项，对公司财务决策提供专业支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核。会计按照国家会计准则和公司财务制度，负责日常账务处理，确保账务准确无误。编制各类财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。负责财务凭证、账簿等会计资料的整理、装订和归档。协助财务经理进行财务预算的编制和执行分析。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。办理银行结算业务，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责公司票据的购买、保管和使用，确保票据安全。

三、财务预算管理1.预算编制每年[具体时间]，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会批准。2.预算执行各部门严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的问题，并向相关部门反馈。对于预算执行偏差较大的项目，相关部门应及时分析原因，提出改进措施，并报财务部门备案。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，详细说明调整原因和调整内容。财务部门对调整申请进行审核，并结合公司实际情况进行分析评估，提出审核意见。预算调整申请经总经理办公会审议通过后，报董事会批准。未经批准，不得擅自调整预算。

四、收入管理1.收入确认原则销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。让渡资产使用权收入：让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。2.收入核算销售部门负责与客户签订销售合同，并及时将合同信息传递给财务部门。财务部门根据销售合同和发货凭证等，按照收入确认原则确认销售收入，并进行相应的账务处理。对于销售退回、折让等情况，销售部门应及时办理相关手续，并将手续传递给财务部门。财务部门根据相关手续冲减相应的销售收入。3.应收账款管理销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时了解客户付款情况。财务部门对应收账款进行账龄分析和风险评估，定期向销售部门提供应收账款余额及账龄情况表。对于逾期未收回的应收账款，销售部门应加大催收力度，并及时向财务部门反馈催收进展情况。财务部门根据实际情况，对可能发生的坏账损失进行预估，并按照公司规定计提坏账准备。

五、成本费用管理1.成本费用分类成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等，是指与产品生产直接相关的费用。费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等，是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。2.成本核算生产部门负责制定产品生产工艺流程和成本核算方法，并按照规定进行成本核算。财务部门协助生产部门进行成本核算，审核成本核算数据的准确性，并定期进行成本分析。成本核算应遵循权责发生制原则，按照实际发生的成本进行归集和分配。3.费用报销管理费用报销应遵循以下原则：真实性原则：报销凭证必须真实、合法、有效，不得虚假报销。合理性原则：报销费用应符合公司相关规定和业务实际需要，不得铺张浪费。审批流程原则：严格按照公司规定的审批流程进行报销审批，未经审批不得报销。费用报销流程：报销人填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。将报销单及相关附件提交给部门负责人进行初审，部门负责人审核后签字。初审通过后，将报销单提交给财务部门进行审核，财务部门审核报销凭证的真实性、合法性、合理性及审批流程的合规性，审核通过后签字。财务审核通过的报销单报总经理审批，总经理审批后签字。报销人持审批通过的报销单到出纳处办理报销手续，出纳根据报销金额支付现金或转账。4.费用控制各部门应严格控制费用支出，确保各项费用不超过预算指标。财务部门定期对费用支出情况进行分析，及时发现费用控制中存在的问题，并向相关部门提出改进建议。对于超预算的费用支出，必须经过特殊审批程序，说明超支原因和解决措施。

六、资产管理1.流动资产货币资金公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。出纳应每日盘点现金，做到日清月结，并编制现金日报表。财务部门应定期对现金进行监盘，确保账实相符。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收账款按照应收账款管理规定，加强对应收账款的催收和管理，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期账款应及时采取措施进行催收。存货采购部门负责存货的采购计划制定和采购实施，确保存货的合理储备。仓库管理部门负责存货的验收、保管和发出，建立存货台账，定期进行盘点，确保账实相符。财务部门负责存货的核算，按照规定的成本计价方法计算存货成本，并对存货跌价准备进行计提。2.固定资产固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责购置。固定资产购置应按照公司规定的采购流程进行，确保采购的固定资产符合公司要求和质量标准。固定资产折旧财务部门按照公司规定的固定资产折旧政策，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。固定资产清查每年末，公司应对固定资产进行全面清查，确保账实相符。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，并按照规定进行账务处理。3.无形资产无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产，应按照相关规定进行账务处理。自行研发的无形资产，应按照研究阶段和开发阶段分别进行核算，开发阶段符合资本化条件的支出予以资本化，确认为无形资产。无形资产摊销财务部门按照公司规定的无形资产摊销政策，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。

七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，并在规定的时间内进行纳税申报。财务部门负责税务申报工作，准确计算应纳税额，确保按时足额缴纳税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，财务部门应结合公司实际情况，进行合理的税务筹划，降低公司税负。税务筹划方案应经公司管理层批准，并确保其符合国家税收政策和法律法规的要求。3.税务风险管理建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务风险点，避免因税务问题给公司带来损失。

八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，财务报表附注应详细披露重要会计政策、会计估计变更、重大事项等信息。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。2.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。财务分析内容应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，重点分析公司的盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力。通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，并提出相应的改进措施和建议。

九、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，财务部门负责对公司财务活动进行日常监督。财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务工作中的违法违规行为及时进行制止和纠正。定期对公司财务内部控制制度的执行情况进行检查，发现问题及时整改，确保内部控制制度的有效执行。2.内部审计公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计部门应定期制定审计计划，对重点部门和重点项目进行审计，并出具审计报告。对于审计中发现的问题，被审计部门应及时整改，并将整改情况反馈给内部审计部门。

十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、财务合同等与财务工作相关的各类文件和资料。2.财务档案整理与归档财务人员应按照规定及时对财务档案进行整理，确保档案资料的完整性和准确性。整理后的财务档案应按照类别和时间顺序进行归档，编制档案目录，便于查阅和管理。3.财务档案保管与查阅设立专门的财务档案室，配备必