私立幼儿园财务管理制度

私立幼儿园财务管理制度一、总则1.目的为规范私立幼儿园的财务管理，加强财务控制，保障幼儿园的正常运营和发展，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和财务制度，结合本幼儿园实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本私立幼儿园的所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面的管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。合理性原则：各项财务收支应合理、合规，符合幼儿园的发展需要和实际情况。效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，确保幼儿园资产的保值增值。内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务风险管理，防范财务舞弊和错误。

二、财务管理体制1.财务机构设置本幼儿园设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的有序进行。2.财务人员职责财务负责人：全面负责幼儿园的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织财务核算和财务分析，监督财务收支情况，协调与其他部门的关系。会计人员：负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，登记会计账簿，保管会计档案等。出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，保管库存现金和有价证券，登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金，确保资金安全。

三、预算管理1.预算编制幼儿园应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循"量入为出、收支平衡"的原则，综合考虑各项收入和支出因素。预算编制应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容。收入预算应根据招生计划、收费标准等因素进行预测；支出预算应根据人员工资、教学用品、设备购置、房屋租赁等支出项目进行合理安排。财务部门应会同其他相关部门，对预算草案进行审核和汇总，报幼儿园管理层审批后执行。2.预算执行幼儿园应严格执行年度财务预算，确保各项收支按照预算执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.预算调整当预算执行过程中出现重大变化或不可抗力因素导致预算无法执行时，幼儿园可对预算进行调整。预算调整应按照规定的程序进行，包括提出调整申请、审核、审批等环节。预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容和调整后的预算安排。经审核和审批通过后，方可对预算进行调整。4.预算分析与考核财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为幼儿园管理层提供决策依据。预算分析应包括预算执行情况、差异分析、原因分析等内容。幼儿园应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。

四、收入管理1.收费标准幼儿园应按照物价部门核定的收费标准收取学费、杂费等费用。收费标准应在招生简章和幼儿园显著位置公示，接受社会监督。2.收费方式幼儿园收费方式可采用现金、银行转账、微信支付、支付宝支付等多种方式。财务部门应确保收费渠道安全、便捷，及时足额收取各项费用。3.收入确认学费收入应按照权责发生制原则确认，即在提供教育服务的期间内确认收入。对于预收的学费，应在实际提供教育服务时分期确认收入。其他收入应在实际收到款项时确认收入。4.收入核算财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，设置相应的会计科目，准确记录各项收入的来源、金额、时间等信息。收入核算应做到账账相符、账实相符。5.收入监督幼儿园应建立健全收入监督制度，加强对收费行为的监督检查。财务部门应定期对收费情况进行自查，发现问题及时整改。同时，应接受物价部门、教育部门等相关部门的监督检查，确保收费合规合法。

五、支出管理1.支出审批幼儿园各项支出应按照规定的审批程序进行审批。审批流程一般包括经办人签字、部门负责人审核、财务负责人审核、幼儿园管理层审批等环节。支出审批应严格按照预算安排进行，不得超预算支出。对于重大支出项目，应进行专项审批。2.支出分类幼儿园支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出等。人员支出包括教职工工资、奖金、福利等；公用支出包括教学用品、设备购置、房屋租赁、水电费等；对个人和家庭的补助支出包括退休费、抚恤金、生活补助等。3.支出核算财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，设置相应的会计科目，准确记录各项支出的用途、金额、时间等信息。支出核算应做到账账相符、账实相符。4.费用报销教职工报销费用时，应填写费用报销单，并附上相关的发票、收据等原始凭证。费用报销单应注明费用的用途、金额、报销人等信息。财务部门应按照规定的审批程序对费用报销单进行审核，审核无误后予以报销。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。5.支出控制幼儿园应加强对支出的控制，严格执行各项费用开支标准。对于办公用品、教学用品等采购，应实行集中采购制度，降低采购成本。财务部门应定期对支出情况进行分析，及时发现不合理支出并采取措施加以控制。同时，应加强对固定资产、无形资产等资产的管理，提高资产使用效益。

六、资产管理1.资产分类幼儿园资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等；固定资产包括房屋建筑物、教学设备、办公设备等；无形资产包括土地使用权、专利权、商标权等。2.资产购置幼儿园购置资产应按照预算安排进行，严格执行审批程序。购置资产前，应进行市场调研，选择性价比高的产品。资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务。合同签订后，应按照合同约定进行付款和验收。3.资产验收资产购置后，应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。验收合格后，应办理资产入库手续，并登记固定资产卡片。4.资产保管幼儿园应建立健全资产保管制度，明确资产保管责任。对于固定资产，应指定专人负责保管，并定期进行清查盘点。资产保管人员应妥善保管资产，确保资产安全完整。对于资产的损坏、丢失等情况，应及时查明原因，并追究相关人员的责任。5.资产清查幼儿园应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。资产清查内容包括资产的数量、质量、价值等情况。资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查结果进行分析和总结。对于清查中发现的问题，应及时进行整改。6.资产处置幼儿园资产处置包括资产的出售、转让、报废等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理，不得截留、挪用。

七、负债管理1.负债分类幼儿园负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款等。短期借款是指幼儿园向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内（含一年）的款项；应付账款是指幼儿园因购买商品、接受劳务等而应付给供应商的款项；预收账款是指幼儿园按照合同约定向家长预收的学费等款项；其他应付款是指幼儿园除上述负债以外的其他应付、暂收款项。2.负债审批幼儿园举借债务应按照规定的审批程序进行审批。审批流程一般包括提出申请、可行性研究、财务审核、幼儿园管理层审批等环节。举借债务应符合幼儿园的发展需要和实际情况，不得盲目举债。3.负债核算财务部门应按照国家统一的会计制度进行负债核算，设置相应的会计科目，准确记录各项负债的来源、金额、时间等信息。负债核算应做到账账相符、账实相符。4.债务偿还幼儿园应按照借款合同约定的还款期限和还款方式及时偿还债务。财务部门应定期对债务偿还情况进行监控和分析，确保债务按时足额偿还，避免逾期还款产生不良信用记录。5.负债控制幼儿园应加强对负债的控制，合理安排负债规模和结构。在举借债务时，应充分考虑自身的偿债能力，避免过度负债。同时，应加强对预收账款等负债的管理，及时清理往来款项，减少资金占用。

八、财务报告与财务分析1.财务报告幼儿园应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，反映幼儿园的财务状况和经营成果。财务报告应定期报送幼儿园管理层、董事会等相关部门和人员，并按照规定向社会公开披露。2.财务分析财务部门应定期对幼儿园的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。财务分析报告应及时为幼儿园管理层提供决策依据，帮助管理层了解幼儿园的财务状况和经营情况，发现问题并采取措施加以解决。

九、财务监督与检查1.内部监督幼儿园应建立健全内部监督制度，加强对财务管理工作的监督检查。内部监督包括财务部门内部监督、审计部门监督、教职工民主监督等。财务部门应定期对自身的财务管理工作进行自查，发现问题及时整改。审计部门应定期对幼儿园的财务收支情况进行审计，提出审计意见和建议。教职工民主监督可通过设立意见箱、召开教职工代表大会等方式进行，鼓励教职工对财务管理工作提