低值易耗品管理制度

低值易耗品管理制度一、总则（一）目的为加强公司低值易耗品的管理，规范低值易耗品的采购、验收、保管、领用、摊销、盘点及处置等行为，合理控制费用支出，提高资产使用效益，特制定本制度。

（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属单位低值易耗品的管理。

（三）定义低值易耗品是指单位价值在规定标准以下，使用年限在一年以内，不能作为固定资产核算的各种用具物品，以及在经营过程中周转使用的包装容器等。具体包括以下几类：1.办公类：如办公桌椅、文件柜、电脑桌椅、沙发、茶几、饮水机、打印机、复印机、传真机、碎纸机、装订机、计算器、电话机、移动硬盘、U盘、鼠标、键盘等。2.生活类：如员工宿舍的床铺、衣柜、空调、电视机等生活设施。3.工具类：如扳手、钳子、螺丝刀、电钻、锤子、锯子、卡尺等各类工具。4.量具类：如卡尺、千分尺、万用表、温度计、磅秤等计量工具。5.管理用具类：如档案盒、文件夹、标签、订书钉、回形针、胶水、笔记本、笔等办公用品。6.包装容器类：如纸箱、包装袋、包装盒、塑料桶、玻璃瓶等用于产品包装或周转的容器。7.其他类：不属于以上各类的低值易耗品。

二、管理职责（一）资产管理部门1.负责制定和完善低值易耗品管理制度，并组织实施。2.负责低值易耗品的预算编制、采购计划审核、采购执行、验收、入库、保管、发放、盘点及处置等日常管理工作。3.建立低值易耗品台账，详细记录低值易耗品的名称、规格、型号、数量、购置日期、使用部门、存放地点等信息，确保账实相符。4.定期对低值易耗品的使用情况进行检查和评估，提出改进建议，提高资产使用效益。

（二）使用部门1.负责提出本部门低值易耗品的需求计划，明确规格、型号、数量等要求。2.负责本部门低值易耗品的领用、使用、保管及维护工作，确保资产的安全完整和正常使用。3.配合资产管理部门做好低值易耗品的盘点工作，及时提供相关资料和信息。

（三）财务部门1.负责审核低值易耗品的采购预算、采购合同及报销凭证，确保费用支出的合理性和合规性。2.按照财务制度规定，对低值易耗品进行账务处理，正确计提折旧或摊销，定期与资产管理部门核对账目。3.参与低值易耗品的盘点工作，对盘盈、盘亏情况进行账务处理，并配合资产管理部门查明原因，提出处理意见。

三、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本部门的业务需求和实际情况，于每年末编制下一年度的低值易耗品采购预算，详细列出所需低值易耗品的名称、规格、型号、数量、预计单价及总金额等信息。2.资产管理部门对各部门提交的预算进行汇总审核，结合公司年度经营目标和财务状况，编制公司年度低值易耗品采购预算草案，报公司管理层审批。3.经公司管理层审批后的年度低值易耗品采购预算，作为公司当年低值易耗品采购的依据，原则上不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照预算编制和审批程序进行申请和审批。

（二）预算执行1.资产管理部门应严格按照经批准的预算执行采购任务，控制采购支出，确保预算执行的严肃性。2.在预算执行过程中，如发现预算与实际需求存在较大差异，资产管理部门应及时分析原因，提出调整建议，并按照规定程序进行调整。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况，对预算执行过程中出现的问题及时提出改进措施。

四、采购管理（一）采购计划1.资产管理部门根据经批准的年度预算和各部门的实际需求，每月初编制月度低值易耗品采购计划，明确采购物品的名称、规格、型号、数量、采购时间、预计采购金额等信息。2.采购计划应经资产管理部门负责人审核后报公司分管领导审批。对于金额较大或采购周期较长的低值易耗品采购项目，还应报公司管理层审批。3.采购计划批准后，资产管理部门应及时将采购任务下达给采购人员，确保采购工作的顺利进行。

（二）供应商选择1.采购人员应通过多种渠道选择合格的供应商，如网络搜索、行业推荐、供应商自荐等。对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、售后服务等方面进行综合评估，建立供应商档案。2.优先选择具有良好信誉、产品质量可靠、价格合理、售后服务完善的供应商作为长期合作伙伴。对于新的供应商，应进行实地考察和资质审核，确保其具备提供合格产品的能力。3.采购人员应与选定的供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括产品规格、数量、价格、交货时间、交货地点、质量标准、验收方式、付款方式等条款。合同签订后，应及时将合同副本提交给资产管理部门和财务部门备案。

（三）采购实施1.采购人员应按照采购合同的约定，及时组织采购活动，确保采购物品按时、按质、按量供应。2.在采购过程中，如发现供应商提供的产品不符合合同要求，采购人员应及时与供应商沟通协商，要求其更换产品或采取其他补救措施。如协商不成，应按照合同约定追究供应商的违约责任。3.采购人员应定期向资产管理部门汇报采购进展情况，及时反馈采购过程中出现的问题和解决方案。

（四）采购验收1.低值易耗品到货后，采购人员应及时通知资产管理部门组织验收。验收人员应根据采购合同和相关标准对采购物品的数量、规格、型号、质量等进行逐一核对。2.对于需要安装调试的低值易耗品，验收人员应在安装调试完毕后进行验收，确保其正常运行。3.验收合格的低值易耗品，验收人员应在验收单上签字确认，并及时办理入库手续。验收不合格的低值易耗品，应及时与供应商联系，要求其退换货或采取其他处理措施。

五、入库管理（一）入库登记1.资产管理部门仓库管理人员应根据验收单及时办理低值易耗品的入库手续，将采购物品的名称、规格、型号、数量、购置日期、供应商等信息准确录入低值易耗品台账，并在物品上粘贴资产标签。2.资产标签应注明资产编号、名称、规格、型号、购置日期、使用部门等信息，以便于识别和管理。3.仓库管理人员应将验收单、采购合同等相关资料整理归档，妥善保管，以备查阅。

（二）存放保管1.低值易耗品应按照类别、规格、型号等进行分类存放，设置专门的存放区域，并保持仓库环境整洁、通风良好、安全可靠。2.对于贵重、易损、易燃易爆等特殊低值易耗品，应采取特殊的保管措施，如专柜存放、专人保管、防火防盗等。3.仓库管理人员应定期对低值易耗品进行盘点和检查，确保资产的安全完整，如发现资产损坏、丢失等情况，应及时报告资产管理部门并查明原因。

六、领用管理（一）领用申请1.使用部门如需领用低值易耗品，应填写《低值易耗品领用申请表》，注明领用物品的名称、规格、型号、数量、用途等信息，并经部门负责人签字审批。2.对于金额较大或重要的低值易耗品领用，还应报公司分管领导审批。

（二）领用发放1.资产管理部门仓库管理人员根据经审批的《低值易耗品领用申请表》进行发放，并在台账上记录领用日期、领用人、使用部门等信息。2.领用人应在发放清单上签字确认，领取低值易耗品后，应及时将其交付给使用人员，并做好交接手续。3.对于限量领用的低值易耗品，仓库管理人员应严格按照规定的数量进行发放，不得超量领用。

（三）使用保管1.使用部门应对领用的低值易耗品妥善保管，合理使用，不得随意转借、变卖或损坏。如因使用不当造成资产损坏或丢失，应照价赔偿。2.使用部门应指定专人负责低值易耗品的日常管理工作，定期对资产进行检查和维护，确保其正常使用。3.如低值易耗品的使用期限已满或因其他原因不再使用，使用部门应及时办理退库手续，交回资产管理部门仓库。

七、摊销管理（一）摊销方法1.低值易耗品的摊销方法采用一次摊销法或五五摊销法。一次摊销法是指在领用低值易耗品时，将其全部价值一次性计入当期成本费用；五五摊销法是指在领用低值易耗品时，先摊销其价值的50%，报废时再摊销其剩余价值的50%。2.具体摊销方法的选择应根据低值易耗品的性质、使用特点及管理要求等因素确定，并在公司财务制度中明确规定。

（二）账务处理1.财务部门应按照选定的摊销方法，对低值易耗品进行账务处理。采用一次摊销法的，在领用低值易耗品时，借记"管理费用"等科目，贷记"低值易耗品"科目；采用五五摊销法的，在领用低值易耗品时，借记"低值易耗品在用"科目，贷记"低值易耗品在库"科目，同时摊销其价值的50%，借记"管理费用"等科目，贷记"低值易耗品摊销"科目。2.报废低值易耗品时，采用一次摊销法的，借记"管理费用"等科目（如有残值收入，应冲减相关费用），贷记"低值易耗品"科目；采用五五摊销法的，先摊销其剩余价值的50%，借记"管理费用"等科目，贷记"低值易耗品摊销"科目，同时注销在用低值易耗品的成本，借记"低值易耗品摊销"科目，贷记"低值易耗品在用"科目。

八、盘点管理（一）盘点计划1.资产管理部门应定期组织低值易耗品的盘点工作，每年至少进行一次全面盘点，每季度进行一次抽盘。盘点前应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、盘点时间、盘点人员、盘点方法及工作要求等。2.盘点计划应经资产管理部门负责人审核后报公司分管领导审批。

（二）盘点实施1.盘点人员应按照盘点计划的要求，对低值易耗品进行逐一清点，核对账实是否相符。在盘点过程中，应如实记录盘点结果，发现账实不符的，应及时查明原因，并编制《低值易耗品盘点表》。2.对于盘盈的低值易耗品，应查明原因，如属于采购时多计数量或其他原因导致的，应调整相关账目，并补记资产台账；对于盘亏的低值易耗品，应查明原因，如属于正常损耗、丢失、损坏等原因导致的，应按照规定程序进行审批后，调整相关账目，并在资产台账上核销。

（三）盘点报告1.盘点工作结束后，盘点人员应及时编写盘点报告，总结盘点情况，分析账实不符的原因及存在的问题，提出改进措施和建议。2.盘点报告应经盘点人员签字确认后，报资产管理部门负责人审核。资产管理部门负责人应根据盘点报告，组织召开专题会议，研究解决盘点中发现的问题，并将盘点结果及处理情况报公司管理层。

九、处置管理（一）处置申请1.对于已不再使用、损坏无法修复或其他原因需要处置的低值易耗品，使用部门应填写《低值易耗品处置申请表》，注明处置资产的名称、规格、型号、数量、购置日期、处置原因等信息，并经部门负责人签字审批。2.对于金额较大或重要的低值易耗品处置，还应报公司分管领导审批。

（二）处置方式1.低值易耗品的处置方式包括报废、出售、捐赠等。对于已无使用价值且无法修复的低值易耗品，应进行报废处理；对于尚有一定使用价值的低值易耗品，可以采取出售的方式进行处置；对于符合捐赠条件的低值易耗品，可以进行捐赠。2.处置低值易耗品应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的处置方式，确保资产价值最大化。

（三）处置实施1.资产管理部门根据经审批的《低值易耗品处置申请表》，组织相关人员对处置的低值易耗品进行评估，确定处置价格或捐赠对象等。2.对于报废的低值易耗品，应按照规定程序进行报废审批，并在资产台账上核销。对于出售的低值易耗品，应签订出售合同，办理款项收取等手续。对于捐赠的低值易耗品，应办理相关捐赠手续，并做好记录。3.处置完毕后，资产管理部门应及时将处置情况报财务部门进行账务处理，并更新低值易耗品台账。

十、监督与检查（一）内部审计公司内部审计部门应定期对低值易耗品的管理情况进