集团公司财务管理制度

集团公司财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范集团公司及其下属子公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司资产安全，促进公司健康可持续发展。2.适用范围本制度适用于集团公司总部及所属各子公司、分公司。3.基本原则合法性原则：财务管理活动应当符合国家法律法规和相关政策规定。全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产运营、成本控制、收益分配等各个环节。准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。及时性原则：及时进行财务核算、分析和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：注重资金的使用效益，合理配置资源，降低财务风险。

二、财务管理体制1.财务组织架构集团公司设立独立的财务管理部门，配备财务负责人、会计、出纳等专业人员。各子公司、分公司根据业务规模和管理需要，设置相应的财务机构或配备专职财务人员，并接受集团公司财务管理部门的统一指导和监督。2.职责分工财务负责人职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议。组织编制和执行财务预算，监控财务预算执行情况。负责公司财务风险防控，确保公司资金安全。组织财务分析和财务报告工作，为公司管理层提供决策支持。会计职责按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的编制、审核和保管，确保财务资料的完整性和准确性。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。负责税务申报和缴纳，合理进行税务筹划。出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。

三、资金筹集管理1.资金筹集原则根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。优先选择成本较低、风险可控的筹资渠道，优化资本结构。确保资金筹集合法合规，维护公司良好的信用形象。2.筹资方式股权筹资：通过发行股票等方式筹集权益资金，增加公司注册资本。债务筹资：包括银行借款、发行债券、融资租赁等方式筹集债务资金。3.筹资审批程序各子公司、分公司根据业务发展需要提出筹资申请，详细说明筹资规模、用途、方式、期限、成本等内容。集团公司财务管理部门对筹资申请进行初审，提出审核意见。初审通过后，提交集团公司管理层审批。重大筹资事项需经董事会或股东大会审议通过。筹资申请获得批准后，由财务管理部门负责组织实施，确保筹资活动按照规定的方式、期限和金额进行。

四、资金运营管理1.资金预算管理各子公司、分公司应于每年末编制下一年度资金预算，详细预测资金收入、支出、结余情况。资金预算应包括经营活动资金预算、投资活动资金预算和筹资活动资金预算。集团公司财务管理部门汇总审核各子公司、分公司资金预算，形成集团公司年度资金预算草案，提交集团公司管理层审批。经批准的资金预算作为公司资金管理的依据，各部门应严格执行。财务管理部门定期监控资金预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中的问题。2.资金收入管理公司各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒或坐支。销售部门应加强销售合同管理，确保销售收入及时收回。对于应收账款，应建立台账，定期进行催收和清理，降低坏账风险。其他业务收入、投资收益等应按照相关规定及时入账，纳入公司统一核算。3.资金支出管理资金支出应严格按照审批程序进行，未经授权不得擅自支出资金。各项支出应遵循真实性、合理性、合法性原则，确保支出用途符合公司规定和业务需要。日常费用支出应按照公司费用报销制度进行审批和报销，严格控制费用标准。重大投资、采购、工程项目等支出应进行可行性研究和论证，按照规定的决策程序审批后实施。资金支付应通过银行转账等合规方式进行，严禁现金支付大额款项。

五、资产管理制度1.流动资产货币资金加强现金库存管理，严格执行现金限额管理制度，确保现金安全。定期对银行账户进行清理和核对，及时发现和处理异常情况。严禁公款私存、私设小金库等违规行为。应收账款建立健全应收账款管理制度，明确信用政策、信用评估标准和收账政策。定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，对于逾期账款及时采取催收措施。按照规定计提坏账准备，合理估计坏账损失。存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。加强存货库存管理，合理控制存货水平，避免积压和浪费。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经集团公司相关部门审核和管理层审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格合理、质量可靠。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧政策一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计提准确无误。固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产报废、出售、转让等。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格，确保资产处置收益最大化。固定资产处置收入应及时入账，按照规定进行核算和管理。3.无形资产无形资产取得自行开发的无形资产，应按照相关会计准则进行资本化或费用化处理。外购的无形资产，应按照实际支付的价款入账，并按照规定进行摊销。无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销政策一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行核对和检查，确保摊销计提准确无误。无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，包括无形资产转让、出售、报废等。处置无形资产应进行评估，合理确定处置价格，确保资产处置收益最大化。无形资产处置收入应及时入账，按照规定进行核算和管理。

六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。正确划分成本费用的界限，包括生产成本与期间费用的界限、各产品之间的成本界限等。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列或不列成本费用。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。加强成本费用预算管理，严格控制各项成本费用支出，确保预算执行率。优化业务流程，降低运营成本，提高工作效率。定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用管理中的问题，并采取有效措施加以改进。3.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准、审批流程等。费用报销应提供真实、合法、有效的票据，经相关部门负责人和财务负责人审核后，报公司管理层审批。严格控制业务招待费、差旅费等费用支出，确保费用支出符合公司规定和节约原则。

七、利润分配管理1.利润分配原则按照公司章程和相关法律法规的规定进行利润分配。兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。保持利润分配政策的稳定性和连续性，不得随意调整利润分配政策。2.利润分配程序公司年度终了后，由财务管理部门根据公司当年实现的净利润情况，提出利润分配预案。利润分配预案经集团公司管理层审议通过后，提交公司董事会审议。董事会审议通过的利润分配预案，报公司股东大会审议批准。股东大会批准的利润分配方案，由公司财务管理部门负责组织实施。

八、财务分析与财务报告1.财务分析财务管理部门定期收集、整理公司财务数据和相关业务数据，进行财务分析。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过分析各项财务指标，评估公司的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力。财务分析应采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。定期撰写财务分析报告，提交公司管理层，为公司决策提供依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容。2.财务报告公司应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，由财务负责人审核签字，加盖公司公章。集团公司财务管理部门负责汇总审核各子公司、分公司财务报告，形成集团公司合并财务报告。合并财务报告经集团公司管理层审核后，报公司董事会审议。公司应按照规定的时间和方式向股东、债权人、监管部门等报送财务报告。

九、财务监督与审计1.内部财务监督集团公司财务管理部门负责对各子公司、分公司的财务活动进行日常监督和检查。监督检查内容包括财务制度执行情况、资金使用情况、资产运营情况、成本费用控制情况等。定期对公司财务内部控制制度进行评价，发现内部控制缺陷及时提出改进建议，并督促相关部门进行整改。对违反财务制度和财经纪律的行为，及时进行制止和纠正，并按照规定追究相关人员的责任。2.内部审计集团公司设立独立的内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。制定内部审计计划，定期对公司各部门、各子公司、分公司进行审计。审计工作应遵循独立性、客观性、公正性原则，确保审计结果真实可靠。内部审计部门在审计过程中发现问题，应及时提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。对重大问题应及时向公司管理层报告。3.外部审计公司应按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。认真对待