张扬税务师职业风采 2024年试题及答案

张扬税务师职业风采2024年试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下哪项不属于我国增值税的纳税人？

A.个体工商户

B.外商投资企业

C.国家机关

D.农民专业合作社

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是？

A.以企业取得的收入总额为计税依据

B.企业取得收入为非货币性资产的，按照公允价值确定收入额

C.企业转让资产，取得收入为非货币性资产的，按照公允价值确定收入额

D.企业取得收入为货币性资产的，以收入金额为计税依据

3.以下哪种情况下，企业应缴纳增值税？

A.企业销售免税货物

B.企业销售自产自用产品

C.企业将自产自用产品用于集体福利

D.企业将自产自用产品用于职工福利

4.下列关于个人所得税的征税对象，说法正确的是？

A.财产转让所得

B.利息、股息、红利所得

C.偶然所得

D.以上都是

5.企业在计算企业所得税时，下列哪项不得扣除？

A.职工工资

B.税收滞纳金

C.职工福利费

D.研发费用

6.以下哪种行为属于偷税？

A.故意少报应税收入

B.故意少报财产转让收入

C.故意多列支出

D.以上都是

7.企业所得税的纳税期限为？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.随时缴纳

8.以下哪种情况下，企业应缴纳城镇土地使用税？

A.企业购买土地使用权

B.企业出租土地使用权

C.企业转让土地使用权

D.以上都是

9.以下哪种情况下，企业应缴纳房产税？

A.企业购买房产

B.企业出租房产

C.企业自用房产

D.以上都是

10.以下哪种情况下，企业应缴纳车船税？

A.企业购买车船

B.企业出租车船

C.企业自用车船

D.以上都是

11.以下哪种情况下，企业应缴纳印花税？

A.企业购买印花税票

B.企业签订合同

C.企业领受证书

D.以上都是

12.以下哪种情况下，企业应缴纳契税？

A.企业购买土地使用权

B.企业购买房产

C.企业签订合同

D.以上都是

13.以下哪种情况下，企业应缴纳耕地占用税？

A.企业购买土地

B.企业占用土地

C.企业开发土地

D.以上都是

14.以下哪种情况下，企业应缴纳车辆购置税？

A.企业购买车辆

B.企业出租车辆

C.企业转让车辆

D.以上都是

15.以下哪种情况下，企业应缴纳环境保护税？

A.企业排放污染物

B.企业减少污染物排放

C.企业治理污染物

D.以上都是

16.以下哪种情况下，企业应缴纳教育费附加？

A.企业缴纳增值税

B.企业缴纳企业所得税

C.企业缴纳个人所得税

D.以上都是

17.以下哪种情况下，企业应缴纳地方教育附加？

A.企业缴纳增值税

B.企业缴纳企业所得税

C.企业缴纳个人所得税

D.以上都是

18.以下哪种情况下，企业应缴纳城市维护建设税？

A.企业缴纳增值税

B.企业缴纳企业所得税

C.企业缴纳个人所得税

D.以上都是

19.以下哪种情况下，企业应缴纳文化事业建设费？

A.企业缴纳增值税

B.企业缴纳企业所得税

C.企业缴纳个人所得税

D.以上都是

20.以下哪种情况下，企业应缴纳水利建设基金？

A.企业缴纳增值税

B.企业缴纳企业所得税

C.企业缴纳个人所得税

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.财产转让所得

B.利息、股息、红利所得

C.偶然所得

D.营业收入

2.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

4.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.投资于符合国家产业政策的企业

B.研发费用加计扣除

C.高新技术企业优惠

D.环保、节能、资源综合利用等优惠

5.以下哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小微企业优惠

B.纳税人出口货物退（免）税

C.残疾人福利企业优惠

D.高新技术企业优惠

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的计税依据为企业的收入总额。（）

2.个人所得税的征税对象为个人的全部所得。（）

3.增值税的纳税人为在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。（）

4.企业在计算企业所得税时，可以扣除各项费用、损失和捐赠。（）

5.个人取得财产转让所得，应缴纳个人所得税。（）

6.企业在缴纳增值税时，可以抵扣进项税额。（）

7.企业在缴纳企业所得税时，可以抵扣增值税。（）

8.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率。（）

9.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

10.企业在计算企业所得税时，可以扣除职工工资、职工福利费、工会经费等支出。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

答案：企业所得税的纳税义务发生时间通常包括收入实现的时间和财产转移的时间。收入实现时间一般以收入确认的原则确定，如销售货物或提供劳务的，以货物交付或劳务完成的时间为收入实现时间；财产转移时间则以财产所有权转移的时间为准。

2.解释增值税的简易计税方法，并举例说明。

答案：增值税的简易计税方法是指按照规定的征收率直接计算应纳税额的方法。这种方法适用于小规模纳税人和特定类型的企业。例如，小规模纳税人可以按照3%的征收率计算应纳税额，而特定类型的企业如住宿业、餐饮业等，则可以按照5%的征收率计算。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报和代扣代缴两种。自行申报是指纳税人自行向税务机关申报个人所得税，适用于有固定收入且收入来源单一的个人。代扣代缴是指雇主或者支付所得的单位在支付个人所得时代扣代缴个人所得税，适用于工资、薪金所得等有扣缴义务人的情况。

4.阐述企业在计算企业所得税时，哪些支出不得扣除？

答案：企业在计算企业所得税时，以下支出不得扣除：

-税收滞纳金、罚款、罚金等非经营性罚款；

-与企业生产经营无关的支出；

-个人消费性支出；

-与生产经营无关的捐赠；

-法律、行政法规规定不得扣除的其他支出。

5.简述企业如何进行增值税的进项税额抵扣？

答案：企业进行增值税的进项税额抵扣，需满足以下条件：

-进项税额的发票真实合法；

-进项税额与企业的生产经营直接相关；

-进项税额已支付或承担；

-进项税额未计入其他税种的计税依据。

企业应在申报增值税时，将符合条件的进项税额从销项税额中扣除，以计算应纳税额。

五、论述题

题目：论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

答案：税收政策作为国家宏观调控的重要手段，在促进经济结构调整中发挥着至关重要的作用。以下从几个方面论述税收政策在这一过程中的作用：

1.引导资源配置：税收政策通过调整税率、税种和税收优惠等措施，可以引导社会资源向国家鼓励发展的产业和领域流动。例如，对高新技术产业、绿色环保产业等实施税收减免，可以吸引更多资金和人才投入到这些领域，从而优化产业结构。

2.调节收入分配：税收政策可以通过累进税率和税收优惠等手段，调节个人和企业的收入分配，缩小贫富差距。例如，提高个人所得税的累进税率，可以增加高收入者的税负，减轻低收入者的税负，实现收入分配的公平。

3.优化消费结构：通过调整消费税、增值税等税种，可以引导消费者减少对高能耗、高污染产品的消费，增加对节能、环保产品的消费，从而促进消费结构的优化。

4.促进区域协调发展：税收政策可以针对不同地区的经济发展水平，实施差异化的税收优惠政策，以促进区域协调发展。例如，对中西部地区实施税收优惠政策，可以吸引投资，推动这些地区的经济发展。

5.推动产业结构升级：税收政策可以通过对传统产业实施税收优惠，对新兴产业实施税收减免，引导企业加大研发投入，推动产业结构向高端化、智能化、绿色化方向发展。

6.促进节能减排：税收政策可以通过征收环境保护税、资源税等，提高资源使用成本，促使企业减少污染物排放，提高资源利用效率，推动绿色低碳发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：个体工商户、外商投资企业、农民专业合作社均为增值税的纳税人，国家机关作为政府机构，不涉及增值税纳税人的概念。

2.A

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业取得的收入总额减去成本、费用、税金等扣除项目后的余额。

3.C

解析思路：企业将自产自用产品用于集体福利，属于视同销售行为，应缴纳增值税。

4.D

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得等。

5.B

解析思路：税收滞纳金属于非经营性罚款，不得在计算企业所得税时扣除。

6.D

解析思路：偷税是指纳税人采取欺骗、隐瞒等方式逃避缴纳税款的行为，包括故意少报应税收入、故意少报财产转让收入、故意多列支出等。

7.C

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度，企业应在年度终了后5个月内申报缴纳。

8.B

解析思路：企业出租土地使用权，取得租金收入，应缴纳增值税。

9.B

解析思路：企业自用房产，按房产原值或租金收入缴纳房产税。

10.A

解析思路：企业购买车船，应缴纳车辆购置税。

11.D

解析思路：企业签订合同、领受证书等行为，应缴纳印花税。

12.B

解析思路：企业购买房产，应缴纳契税。

13.B

解析思路：企业占用土地，应缴纳耕地占用税。

14.A

解析思路：企业购买车辆，应缴纳车辆购置税。

15.A

解析思路：企业排放污染物，应缴纳环境保护税。

16.A

解析思路：企业缴纳增值税，应缴纳教育费附加。

17.A

解析思路：企业缴纳增值税，应缴纳地方教育附加。

18.A

解析思路：企业缴纳增值税，应缴纳城市维护建设税。

19.A

解析思路：企业缴纳增值税，应缴纳文化事业建设费。

20.A

解析思路：企业缴纳增值税，应缴纳水利建设基金。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得和营业收入等。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物等。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得等。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括投资于符合国家产业政策的企业、研发费用加计扣除、高新技术企业优惠和环保、节能、资源综合利用等优惠。

5.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小微企业优惠、纳税人出口货物退（免）税、残疾人福利企业优惠和高新技术企业优惠等。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，而非收入总额。

2.×

解析思路：个人所得税的征税对象为个人的全部所得，但并非所有所得都需缴纳个人所得税。

3.√

解析思路：增值税的纳税人为在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。

4.√

解析思路：企业在计算企业所得税时，可以扣