细节决定成败 税务师2024试题及答案

细节决定成败税务师2024试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

2.纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务或者进口货物，除另有规定外，税率是多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.纳税人发生下列行为中，不属于增值税应税行为的是？

A.销售农产品

B.提供餐饮服务

C.出租不动产

D.转让无形资产

4.下列哪项不属于增值税的计税方法？

A.直接计税法

B.视同销售计税法

C.进项税额转出法

D.销项税额转出法

5.纳税人取得的下列收入中，不属于增值税应税收入的是？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出租房屋收入

D.转让无形资产收入

6.纳税人取得的下列收入中，不属于增值税免税收入的是？

A.销售农产品收入

B.提供餐饮服务收入

C.出租房屋收入

D.转让土地使用权收入

7.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.行政单位

D.事业单位

8.下列哪项不属于增值税的纳税期限？

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.按次申报纳税

9.纳税人取得的下列收入中，不属于增值税应税收入的是？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出租房屋收入

D.转让无形资产收入

10.下列哪项不属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.收入额

C.成本

D.利润

11.纳税人发生的下列支出中，不属于增值税进项税额的是？

A.购买原材料支出

B.购买固定资产支出

C.支付工资支出

D.支付水电费支出

12.下列哪项不属于增值税的出口退（免）税政策？

A.退（免）增值税

B.退（免）消费税

C.退（免）关税

D.退（免）企业所得税

13.下列哪项不属于增值税的扣缴义务人？

A.外商投资企业

B.外国企业

C.个人

D.事业单位

14.下列哪项不属于增值税的征收管理？

A.登记注册

B.申报纳税

C.税收保全

D.税收强制执行

15.下列哪项不属于增值税的税务行政处罚？

A.罚款

B.没收违法所得

C.吊销营业执照

D.禁止从事经营活动

16.下列哪项不属于增值税的税务行政复议？

A.申请人向行政复议机关申请复议

B.行政复议机关受理行政复议申请

C.行政复议机关作出行政复议决定

D.申请人不服行政复议决定，向人民法院提起行政诉讼

17.下列哪项不属于增值税的税务行政诉讼？

A.申请人向人民法院提起诉讼

B.人民法院受理税务行政诉讼案件

C.人民法院作出税务行政诉讼判决

D.申请人不服税务行政诉讼判决，向上一级人民法院提起上诉

18.下列哪项不属于增值税的税务稽查？

A.税务机关对纳税人进行税务稽查

B.税务机关对纳税人的账簿、凭证、报表等进行检查

C.税务机关对纳税人的货物、财产等进行扣押、查封、拍卖

D.税务机关对纳税人的违法行为进行处罚

19.下列哪项不属于增值税的税务行政复议？

A.申请人向行政复议机关申请复议

B.行政复议机关受理行政复议申请

C.行政复议机关作出行政复议决定

D.申请人不服行政复议决定，向人民法院提起行政诉讼

20.下列哪项不属于增值税的税务行政诉讼？

A.申请人向人民法院提起诉讼

B.人民法院受理税务行政诉讼案件

C.人民法院作出税务行政诉讼判决

D.申请人不服税务行政诉讼判决，向上一级人民法院提起上诉

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的纳税人包括哪些？

A.企业

B.个体工商户

C.行政单位

D.事业单位

2.增值税的税率包括哪些？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.增值税的计税方法包括哪些？

A.直接计税法

B.视同销售计税法

C.进项税额转出法

D.销项税额转出法

4.增值税的纳税义务人包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

5.增值税的免税项目包括哪些？

A.农业生产

B.交通运输

C.教育

D.文化

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、进口货物的单位和个人。（）

2.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

3.增值税的纳税人应当依法进行税务登记，并按照规定的期限申报纳税。（）

4.增值税的免税项目包括农业生产、交通运输、教育、文化等。（）

5.增值税的纳税期限是按月申报纳税，也可以按季申报纳税。（）

6.增值税的纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务或者进口货物，除另有规定外，税率是13%。（）

7.增值税的纳税人取得的下列收入中，不属于增值税应税收入的是出租房屋收入。（）

8.增值税的纳税人发生的下列支出中，不属于增值税进项税额的是支付工资支出。（）

9.增值税的纳税人发生的下列行为中，不属于增值税应税行为的是出租房屋。（）

10.增值税的纳税人取得的下列收入中，不属于增值税免税收入的是转让无形资产收入。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征收管理程序。

答案：

增值税的征收管理程序主要包括以下步骤：

（1）税务登记：纳税人应当依法进行税务登记，取得税务登记证件。

（2）申报纳税：纳税人应当按照规定的期限和方式，向税务机关申报纳税。

（3）税款缴纳：纳税人应当按照税务机关核定的税额，及时足额缴纳增值税。

（4）税务检查：税务机关依法对纳税人的账簿、凭证、报表等进行检查，确保纳税人依法纳税。

（5）税务处罚：对违反增值税法律法规的行为，税务机关依法进行处罚。

（6）税务行政复议：纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议。

（7）税务行政诉讼：纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。

2.题目：解释增值税的进项税额转出法。

答案：

增值税的进项税额转出法是指，当纳税人购进货物或接受应税劳务时，已经抵扣了进项税额，但由于以下原因，需要将这部分进项税额转出：

（1）货物或劳务的用途发生变化，不再用于增值税应税项目。

（2）货物或劳务发生损失、被盗、报废等情况。

（3）货物或劳务的用途与原用途不符，导致原抵扣的进项税额不准确。

在发生上述情况时，纳税人应当将原已抵扣的进项税额转出，并相应调整应纳税额。

3.题目：简述增值税的出口退（免）税政策的主要内容。

答案：

增值税的出口退（免）税政策主要包括以下内容：

（1）出口退（免）税范围：适用于出口货物、劳务和服务的增值税纳税人。

（2）退（免）税税率：根据出口货物的类别和出口企业的性质，确定不同的退（免）税率。

（3）退（免）税方式：包括直接退（免）税和先征后退两种方式。

（4）退（免）税申报：纳税人应当在规定的期限内向税务机关申报出口退（免）税。

（5）退（免）税审核：税务机关对纳税人申报的出口退（免）税进行审核，确保符合政策规定。

（6）退（免）税支付：税务机关对审核通过的出口退（免）税，按照规定及时支付给纳税人。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的地位和作用。

答案：

增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，具有以下地位和作用：

1.地位：

（1）增值税是我国税收体系中的主体税种之一，其收入占全国税收总额的比重较大。

（2）增值税是流转税的重要组成部分，与其他流转税种如消费税、营业税等共同构成了我国流转税体系。

（3）增值税是国家财政收入的稳定来源，对于保障国家财政支出具有重要意义。

2.作用：

（1）组织财政收入：增值税通过征收销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的增值税，为国家财政提供了稳定的收入来源。

（2）调节经济：增值税通过税率的设计，可以实现对不同行业、不同产品的税收调节，从而引导资源配置，促进产业结构调整。

（3）促进公平竞争：增值税实行普遍征收、道道征税的原则，有利于消除地区间、行业间的税收差异，促进公平竞争。

（4）促进税收法治：增值税的征收管理严格，有利于提高税收法治水平，增强纳税人的法治意识。

（5）推动税收现代化：增值税的征收管理电子化、信息化程度较高，有利于推动税收现代化进程。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，而销售不动产属于营业税的征税范围。

2.D

解析思路：根据我国增值税法规定，除另有规定外，增值税的税率为13%。

3.B

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，而提供餐饮服务属于营业税的应税行为。

4.D

解析思路：增值税的计税方法包括直接计税法和简易计税法，而销项税额转出法不属于增值税的计税方法。

5.C

解析思路：增值税的应税收入包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，而出租房屋收入属于营业税的应税收入。

6.B

解析思路：增值税的免税收入包括农业生产、教育、文化等，而提供餐饮服务收入不属于增值税的免税收入。

7.C

解析思路：增值税的纳税义务人包括企业、个体工商户和个人，而行政单位不属于增值税的纳税义务人。

8.C

解析思路：增值税的纳税期限包括按月、按季、按次申报纳税，而按年申报纳税不属于增值税的纳税期限。

9.C

解析思路：增值税的应税收入包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，而出租房屋收入属于营业税的应税收入。

10.C

解析思路：增值税的计税依据是销售额，不包括成本和利润，因此成本和利润不属于增值税的计税依据。

11.C

解析思路：增值税的进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务支付的增值税，而支付工资支出不属于增值税的进项税额。

12.D

解析思路：增值税的出口退（免）税政策包括退（免）增值税、消费税和关税，而企业所得税不属于增值税的出口退（免）税政策。

13.C

解析思路：增值税的扣缴义务人包括外商投资企业、外国企业和个人，而事业单位不属于增值税的扣缴义务人。

14.D

解析思路：增值税的征收管理包括税务登记、申报纳税、税款缴纳、税务检查、税务处罚等，而税收强制执行不属于征收管理。

15.C

解析思路：增值税的税务行政处罚包括罚款、没收违法所得等，而吊销营业执照属于工商部门的行政处罚。

16.D

解析思路：增值税的税务行政复议是指纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，向行政复议机关申请复议，而行政诉讼不属于行政复议。

17.D

解析思路：增值税的税务行政诉讼是指纳税人对行政复议决定不服，向人民法院提起诉讼，而上诉不属于税务行政诉讼。

18.C

解析思路：增值税的税务稽查是指税务机关对纳税人的账簿、凭证、报表等进行检查，而扣押、查封、拍卖属于税收强制执行。

19.D

解析思路：增值税的税务行政复议是指纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，向行政复议机关申请复议，而行政诉讼不属于行政复议。

20.D

解析思路：增值税的税务行政诉讼是指纳税人对行政复议决定不服，向人民法院提起诉讼，而上诉不属于税务行政诉讼。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括企业、个体工商户、行政